考試思路稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)業(yè)務(wù)范圍？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

B.稅務(wù)籌劃

C.稅務(wù)代理

D.稅務(wù)咨詢(xún)

E.稅務(wù)審計(jì)

2.稅務(wù)師在執(zhí)行稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？

A.客戶(hù)至上

B.誠(chéng)信為本

C.專(zhuān)業(yè)獨(dú)立

D.公正客觀

E.遵守法律法規(guī)

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在計(jì)算過(guò)程中扣除？

A.工資薪金支出

B.交際應(yīng)酬費(fèi)

C.捐贈(zèng)支出

D.稅金及附加

E.利息支出

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.稅務(wù)師代為申報(bào)

D.稅務(wù)審計(jì)申報(bào)

E.稅務(wù)部門(mén)代為申報(bào)

6.下列哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

A.銷(xiāo)售貨物專(zhuān)用發(fā)票

B.提供加工、修理修配勞務(wù)專(zhuān)用發(fā)票

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)專(zhuān)用發(fā)票

D.出口貨物專(zhuān)用發(fā)票

E.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)專(zhuān)用發(fā)票

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)代理申報(bào)

C.稅務(wù)師代為申報(bào)

D.稅務(wù)部門(mén)代為申報(bào)

E.雇主代扣代繳

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得稅收優(yōu)惠

E.非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠

9.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.納稅人出口貨物退免稅

B.小型微利企業(yè)增值稅優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)增值稅優(yōu)惠

D.高新技術(shù)企業(yè)增值稅優(yōu)惠

E.非居民企業(yè)增值稅優(yōu)惠

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.退休人員個(gè)人所得稅優(yōu)惠

B.稅法規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

C.獲得國(guó)家科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅優(yōu)惠

D.非居民個(gè)人所得稅優(yōu)惠

E.外籍專(zhuān)家個(gè)人所得稅優(yōu)惠

11.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)資質(zhì)？

A.稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立許可

B.稅務(wù)師事務(wù)所等級(jí)評(píng)定

C.稅務(wù)師事務(wù)所資質(zhì)認(rèn)定

D.稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍認(rèn)定

E.稅務(wù)師事務(wù)所從業(yè)人員資格認(rèn)定

12.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)責(zé)任？

A.依法履行稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

B.維護(hù)客戶(hù)合法權(quán)益

C.保守客戶(hù)商業(yè)秘密

D.提高服務(wù)質(zhì)量

E.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理

13.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.法律風(fēng)險(xiǎn)

C.信用風(fēng)險(xiǎn)

D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

E.人員風(fēng)險(xiǎn)

14.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)管理？

A.內(nèi)部管理制度

B.業(yè)務(wù)流程管理

C.人員管理

D.財(cái)務(wù)管理

E.信息化管理

15.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)規(guī)范？

A.誠(chéng)信執(zhí)業(yè)

B.專(zhuān)業(yè)獨(dú)立

C.公正客觀

D.遵守法律法規(guī)

E.保密原則

16.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)要求？

A.依法執(zhí)業(yè)

B.誠(chéng)信執(zhí)業(yè)

C.專(zhuān)業(yè)獨(dú)立

D.公正客觀

E.遵守職業(yè)道德

17.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)責(zé)任？

A.依法履行稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

B.維護(hù)客戶(hù)合法權(quán)益

C.保守客戶(hù)商業(yè)秘密

D.提高服務(wù)質(zhì)量

E.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理

18.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.法律風(fēng)險(xiǎn)

C.信用風(fēng)險(xiǎn)

D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

E.人員風(fēng)險(xiǎn)

19.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)管理？

A.內(nèi)部管理制度

B.業(yè)務(wù)流程管理

C.人員管理

D.財(cái)務(wù)管理

E.信息化管理

20.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)規(guī)范？

A.誠(chéng)信執(zhí)業(yè)

B.專(zhuān)業(yè)獨(dú)立

C.公正客觀

D.遵守法律法規(guī)

E.保密原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)業(yè)務(wù)范圍僅限于提供稅務(wù)代理服務(wù)。（×）

2.稅務(wù)師在執(zhí)行稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)為同一客戶(hù)的上下游企業(yè)提供咨詢(xún)服務(wù)。（×）

3.增值稅的征稅范圍包括所有貨物和勞務(wù)的交易行為。（×）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有支出均可扣除，不受任何限制。（×）

5.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以由納稅人自行完成，無(wú)需第三方介入。（×）

6.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方在購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)后，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（√）

7.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以由納稅人自行申報(bào)，也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)。（√）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有類(lèi)型的企業(yè)。（×）

9.增值稅的稅收優(yōu)惠政策僅適用于特定行業(yè)的企業(yè)。（√）

10.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)資質(zhì)與其業(yè)務(wù)規(guī)模無(wú)關(guān)。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的主要職責(zé)。

2.說(shuō)明增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本要素。

3.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.解釋什么是稅務(wù)籌劃，并列舉至少兩種常見(jiàn)的稅務(wù)籌劃方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)，如何平衡客戶(hù)利益與稅收法規(guī)的關(guān)系。

2.分析稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響，并探討稅務(wù)籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

2.BCDE

3.ABCDE

4.ADE

5.ABC

6.ABCDE

7.ABE

8.ABCDE

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCDE

12.ABCDE

13.ABCDE

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.×

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的主要職責(zé)包括：為客戶(hù)提供稅務(wù)代理服務(wù)，如納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)咨詢(xún)等；維護(hù)客戶(hù)合法權(quán)益，保守客戶(hù)商業(yè)秘密；遵守稅收法律法規(guī)，確保稅務(wù)服務(wù)的合規(guī)性；接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理，及時(shí)反饋相關(guān)信息。

2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本要素包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、收款人名稱(chēng)、收款人稅號(hào)、商品或服務(wù)名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、開(kāi)票人、開(kāi)票單位名稱(chēng)、地址、電話等。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行收集和整理相關(guān)稅務(wù)資料；填寫(xiě)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申報(bào)表及附報(bào)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)材料；納稅人按規(guī)定繳納稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行后續(xù)管理和稽查。

4.稅務(wù)籌劃是指在遵守稅收法律法規(guī)的前提下，通過(guò)合理規(guī)劃財(cái)務(wù)活動(dòng)，降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的行為。常見(jiàn)的稅務(wù)籌劃方法包括：利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的會(huì)計(jì)政策、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、合理利用稅前扣除項(xiàng)目等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)，應(yīng)平衡客戶(hù)利益與稅收法規(guī)的關(guān)系。這要求稅務(wù)師既要維護(hù)客戶(hù)的合法權(quán)益，又要確保稅務(wù)服務(wù)的合規(guī)性。具體做法包括：深入了解客戶(hù)業(yè)務(wù)，提供專(zhuān)業(yè)稅務(wù)建議；遵守稅收法律法規(guī)，避免違規(guī)操作；與客戶(hù)溝通，確保其了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；在必要時(shí)，為客戶(hù)提供法律咨詢(xún)，協(xié)助其應(yīng)對(duì)稅務(wù)爭(zhēng)議