獲取2025年稅務師備考素材試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓不動產

2.關于企業所得稅的計稅依據，以下說法正確的是：

A.應納稅所得額=收入總額-成本、費用和損失

B.企業所得稅的計算公式為：企業所得稅=應納稅所得額×適用稅率

C.企業所得稅的適用稅率為25%

D.特定企業可以享受15%或10%的優惠稅率

3.按照稅收征收管理法規定，以下哪些行為屬于偷稅行為？

A.虛列支出

B.漏報收入

C.虛開增值稅專用發票

D.未按規定進行納稅申報

4.以下哪些屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.普通發票

D.增值稅普通發票和增值稅專用發票

5.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內居住滿一年的外國人

C.在中國境內居住不滿一年的外國人

D.非居民個人

6.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.在中國境內成立的企業

B.在中國境內設立分支機構的境外企業

C.在中國境內提供勞務的境外企業

D.在中國境內投資的外國企業

7.以下哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.購買增值稅專用發票的企業

B.購買應稅勞務的企業

C.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的企業

D.出口貨物或提供出口勞務的企業

8.以下哪些屬于企業所得稅的扣繳義務人？

A.支付利息、股息、紅利的企業

B.支付特許權使用費的企業

C.支付租金的企業

D.支付勞務報酬的企業

9.以下哪些屬于個人所得稅的扣繳義務人？

A.發放工資、薪金的企業

B.支付勞務報酬的單位

C.支付特許權使用費的單位

D.支付利息、股息、紅利的企業

10.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產自用貨物

B.出口貨物

C.增值稅應稅勞務

D.非貨物交易

11.以下哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.捐贈收入

D.國有資產轉讓收益

12.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.遺產繼承所得

D.財產轉讓所得

13.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓不動產

14.以下哪些屬于企業所得稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓不動產

15.以下哪些屬于個人所得稅的應稅行為？

A.財產轉讓所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

16.以下哪些屬于增值稅的征稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.納稅人所在地

D.貨物運輸途中的所在地

17.以下哪些屬于企業所得稅的征稅地點？

A.納稅人所在地

B.企業設立地

C.企業注冊地

D.企業實際管理機構所在地

18.以下哪些屬于個人所得稅的征稅地點？

A.納稅人所在地

B.收入來源地

C.收入發生地

D.收入支付地

19.以下哪些屬于增值稅的征稅時間？

A.貨物交付時間

B.勞務完成時間

C.稅款支付時間

D.稅款繳納時間

20.以下哪些屬于企業所得稅的征稅時間？

A.年度終了時間

B.稅款支付時間

C.稅款繳納時間

D.稅款入庫時間

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記，從事生產經營活動的企業和其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅人是指在中國境內取得所得的個人，包括中國公民、居住滿一年的外國人和非居民個人。（）

4.增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的專用發票。（）

5.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（）

7.稅務機關對納稅人有保密義務，不得向任何單位和個人透露納稅人的商業秘密和個人隱私。（）

8.納稅人有權對稅務機關作出的具體行政行為提出申訴，但必須在規定的期限內提出。（）

9.稅務機關有權對納稅人的財務、會計資料進行查閱、復制和封存，但必須依法進行。（）

10.納稅人未按照規定辦理稅務登記、申報的，稅務機關可以責令其限期改正，并可以處以罰款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述稅務師的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高稅務師職業道德水平，以更好地服務于納稅人和社會。

2.論述在當前經濟環境下，稅務師在促進稅收法治化建設中的作用和意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和轉讓不動產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，計算公式為應納稅所得額×適用稅率，適用稅率為25%，特定企業可享受優惠稅率。

3.ABCD

解析思路：偷稅行為包括虛列支出、漏報收入、虛開增值稅專用發票和未按規定進行納稅申報。

4.BD

解析思路：增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務時開具的專用發票。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內居住滿一年的外國人和非居民個人。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內成立的企業、設立分支機構的境外企業、提供勞務的境外企業和投資的外國企業。

7.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務人包括購買增值稅專用發票的企業、購買應稅勞務的企業、銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的企業和出口貨物或提供出口勞務的企業。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣繳義務人包括支付利息、股息、紅利的企業、支付特許權使用費的企業、支付租金的企業和支付勞務報酬的企業。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣繳義務人包括發放工資、薪金的企業、支付勞務報酬的單位、支付特許權使用費的單位和支付利息、股息、紅利的企業。

10.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產自用貨物、出口貨物、增值稅應稅勞務和非貨物交易。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括財政撥款、國債利息收入、捐贈收入和國有資產轉讓收益。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、捐贈收入、遺產繼承所得和財產轉讓所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和轉讓不動產。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和轉讓不動產。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅行為包括財產轉讓所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征稅地點包括銷售方所在地、購買方所在地、納稅人所在地和貨物運輸途中的所在地。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅地點包括納稅人所在地、企業設立地、企業注冊地和企業實際管理機構所在地。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅地點包括納稅人所在地、收入來源地、收入發生地和收入支付地。

19.ABCD

解析思路：增值稅的征稅時間包括貨物交付時間、勞務完成時間、稅款支付時間和稅款繳納時間。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅時間包括年度終了時間、稅款支付時間、稅款繳納時間和稅款入庫時間。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間通常為貨物交付時間、勞務完成時間或收到預收款時間。

2.正確

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、西部大開發優惠等。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托代理申報。

4.正確

解析思路：稅務機關對納稅人有保密義務，不得泄露納稅人的商業秘密和個人隱私。

5.正確

解析思路：納稅人有權對稅務機關作出的具體行政行為提出申訴，申訴應在規定期限內提出。

6.正確

解析思路：稅務機關有權對納稅人的財務、會計資料進行查閱、復制和封存，但需依法進行。

7.正確

解析思路：納稅人未按規定辦理稅務登記、申報的，稅務機關可責令限期改正，并可處以罰款。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發生時間通常為貨物交付時間、勞務完成時間或收到預收款時間。

2.企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、西部大開發優惠等。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托代理申報。

4.稅務師的主要職責包括提供稅務咨詢、代理納稅申報、進行稅務籌劃、協助企業進行稅務合規等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.提高稅務師職