重視基礎2025年稅務師考試準備要領試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的納稅人說法正確的有：

A.小規(guī)模納稅人可以自行選擇增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人應按照法定稅率計稅

C.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項目有：

A.稅收滯納金

B.資產(chǎn)損失

C.無形資產(chǎn)攤銷

D.工會經(jīng)費

3.個人所得稅的納稅人包括：

A.在中國境內(nèi)有住所的個人

B.不在中國境內(nèi)有住所的個人

C.在中國境內(nèi)有住所且在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人

4.下列關于稅收保全措施的說法正確的有：

A.稅務機關可以對納稅人采取稅收保全措施

B.稅務機關可以對納稅人的銀行存款賬戶進行凍結

C.稅務機關可以對納稅人的財產(chǎn)進行扣押

D.稅務機關對納稅人的財產(chǎn)進行扣押時，必須事先通知納稅人

5.下列屬于增值稅納稅義務發(fā)生時間的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的合同簽訂時

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的貨物發(fā)出時

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的貨物交付時

6.下列關于房產(chǎn)稅的說法正確的有：

A.房產(chǎn)稅以房屋的計稅余值或者房產(chǎn)出租的租金收入為計稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

C.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為一年

7.下列關于契稅的說法正確的有：

A.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的價格

C.契稅的稅率分為3%和5%兩檔

D.契稅的納稅期限為轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬之日起30日內(nèi)

8.下列關于關稅的說法正確的有：

A.關稅的納稅人是在中國境內(nèi)進口貨物的收貨人

B.關稅的計稅依據(jù)是進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為普通稅率和優(yōu)惠稅率

D.關稅的納稅期限為進口貨物到達之日起30日內(nèi)

9.下列關于個人所得稅的說法正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所的個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的納稅期限為一年

10.下列關于企業(yè)所得稅的說法正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年

11.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人抵扣進項稅額的依據(jù)

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人納稅申報的依據(jù)

12.下列關于稅收保全措施的說法正確的有：

A.稅務機關可以對納稅人采取稅收保全措施

B.稅務機關可以對納稅人的銀行存款賬戶進行凍結

C.稅務機關可以對納稅人的財產(chǎn)進行扣押

D.稅務機關對納稅人的財產(chǎn)進行扣押時，必須事先通知納稅人

13.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的合同簽訂時

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的貨物發(fā)出時

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的貨物交付時

14.下列關于房產(chǎn)稅的說法正確的有：

A.房產(chǎn)稅以房屋的計稅余值或者房產(chǎn)出租的租金收入為計稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

C.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為一年

15.下列關于契稅的說法正確的有：

A.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的價格

C.契稅的稅率分為3%和5%兩檔

D.契稅的納稅期限為轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬之日起30日內(nèi)

16.下列關于關稅的說法正確的有：

A.關稅的納稅人是在中國境內(nèi)進口貨物的收貨人

B.關稅的計稅依據(jù)是進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為普通稅率和優(yōu)惠稅率

D.關稅的納稅期限為進口貨物到達之日起30日內(nèi)

17.下列關于個人所得稅的說法正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所的個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的納稅期限為一年

18.下列關于企業(yè)所得稅的說法正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年

19.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人抵扣進項稅額的依據(jù)

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人納稅申報的依據(jù)

20.下列關于稅收保全措施的說法正確的有：

A.稅務機關可以對納稅人采取稅收保全措施

B.稅務機關可以對納稅人的銀行存款賬戶進行凍結

C.稅務機關可以對納稅人的財產(chǎn)進行扣押

D.稅務機關對納稅人的財產(chǎn)進行扣押時，必須事先通知納稅人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)以及取得來源于中國境內(nèi)所得的其他非居民企業(yè)。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始價值，即房屋的購置價。（）

5.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)購買房屋、土地的單位和個人。（）

6.關稅的完稅價格包括貨物的成交價格、運費和保險費。（）

7.稅務機關有權對納稅人的銀行存款賬戶進行查詢和凍結。（）

8.個人所得稅的納稅期限為取得所得的次月15日內(nèi)申報繳納。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后5個月內(nèi)申報繳納。（）

10.增值稅專用發(fā)票的領用實行實名制，納稅人需提供有效身份證明。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的應納稅所得額。

3.列舉個人所得稅的幾種主要稅目及其適用稅率。

4.說明房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率是如何確定的。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業(yè)經(jīng)營行為的影響。

2.結合實際情況，分析稅收優(yōu)惠政策在促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.BCD

解析思路：A選項錯誤，小規(guī)模納稅人不能自行選擇納稅人身份；B選項正確，一般納稅人按照法定稅率計稅；C選項正確，一般納稅人應開具增值稅專用發(fā)票；D選項正確，小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。

2.BCD

解析思路：A選項錯誤，稅收滯納金不得抵扣；B選項正確，資產(chǎn)損失可以扣除；C選項正確，無形資產(chǎn)攤銷可以扣除；D選項正確，工會經(jīng)費可以扣除。

3.ABCD

解析思路：A選項正確，有住所的個人為居民納稅人；B選項正確，無住所的個人為非居民納稅人；C選項正確，居住滿一年的個人為居民納稅人；D選項正確，居住不滿一年的個人為非居民納稅人。

4.ABCD

解析思路：A選項正確，稅務機關可以采取稅收保全措施；B選項正確，可以凍結銀行存款賬戶；C選項正確，可以扣押財產(chǎn)；D選項正確，扣押財產(chǎn)前需通知納稅人。

5.BCD

解析思路：A選項錯誤，合同簽訂時不是發(fā)生時間；B選項正確，收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天；C選項錯誤，貨物發(fā)出時不是發(fā)生時間；D選項正確，貨物交付時為發(fā)生時間。

6.ABCD

解析思路：A選項正確，計稅依據(jù)為計稅余值或租金收入；B選項正確，納稅人為擁有房產(chǎn)的單位和個人；C選項正確，征收范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)；D選項正確，納稅期限為一年。

7.ABCD

解析思路：A選項正確，納稅人為轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的單位和個人；B選項正確，計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移價格；C選項正確，稅率為3%和5%；D選項正確，納稅期限為30日內(nèi)。

8.ABCD

解析思路：A選項正確，納稅人為進口貨物的收貨人；B選項正確，計稅依據(jù)為完稅價格；C選項正確，稅率為普通稅率和優(yōu)惠稅率；D選項正確，納稅期限為30日內(nèi)。

9.ABCD

解析思路：A選項正確，納稅人為有住所的個人；B選項正確，計稅依據(jù)為應納稅所得額；C選項正確，稅率為超額累進稅率和比例稅率；D選項正確，納稅期限為一年。

10.ABCD

解析思路：A選項正確，納稅人為注冊登記的企業(yè)；B選項正確，計稅依據(jù)為應納稅所得額；C選項正確，稅率為25%和15%；D選項正確，納稅期限為一年。

11.ABCD

解析思路：A選項正確，增值稅專用發(fā)票由納稅人開具；B選項正確，適用于一般納稅人；C選項正確，為抵扣進項稅額的依據(jù)；D選項正確，為納稅申報的依據(jù)。

12.ABCD

解析思路：A選項正確，稅務機關可采取稅收保全措施；B選項正確，可凍結銀行存款賬戶；C選項正確，可扣押財產(chǎn)；D選項正確，扣押財產(chǎn)前需通知納稅人。

13.BCD

解析思路：A選項錯誤，合同簽訂時不是發(fā)生時間；B選項正確，收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天；C選項錯誤，貨物發(fā)出時不是發(fā)生時間；D選項正確，貨物交付時為發(fā)生時間。

14.ABCD

解析思路：A選項正確，計稅依據(jù)為計稅余值或租金收入；B選項正確，納稅人為擁有房產(chǎn)的單位和個人；C選項正確，征收范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)；D選項正確，納稅期限為一年。

15.ABCD

解析思路：A選項正確，納稅人為轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的單位和個人；B選項正確，計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移價格；C選項正確，稅率為3%和5%；D選項正確，納稅期限為30日內(nèi)。

16.ABCD

解析思路：A選項正確，納稅人為進口貨物的收貨人；B選項正確，計稅依據(jù)為完稅價格；C選項正確，稅率為普通稅率和優(yōu)惠稅率；D選項正確，納稅期限為30日內(nèi)。

17.ABCD

解析思路：A選項正確，納稅人為有住所的個人；B選項正確，計稅依據(jù)為應納稅所得額；C選項正確，稅率為超額累進稅率和比例稅率；D選項正確，納稅期限為一年。

18.ABCD

解析思路：A選項正確，納稅人為注冊登記的企業(yè)；B選項正確，計稅依據(jù)為應納稅所得額；C選項正確，稅率為25%和15%；D選項正確，納稅期限為一年。

19.ABCD

解析思路：A選項正確，增值稅專用發(fā)票由納稅人開具；B選項正確，適用于一般納稅人；C選項正確，為抵扣進項稅額的依據(jù)；D選項正確，為納稅申報的依據(jù)。

20.ABCD

解析思路：A選項正確，稅務機關可采取稅收保全措施；B選項正確，可凍結銀行存款賬戶；C選項正確，可扣押財產(chǎn)；D選項正確，扣押財產(chǎn)前需通知納稅人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金等。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅余值或房產(chǎn)出租的租金收入，而不是購置價。

5.√

解析思路：契稅的納稅人是在中國境內(nèi)購買房屋、土地的單位和個人。

6.√

解析思路：關稅的完稅價格包括貨物的成交價格、運費和保險費。

7.×

解析思路：稅務機關無權查詢納稅人的銀行存款賬戶。

8.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限為取得所得的次月15日內(nèi)申報繳納。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后5個月內(nèi)申報繳納。

10.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領用實行實名制，納稅人需提供有效身份證明。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于：一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額；一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票；一般納稅人的稅率按照法定稅率計算，而小規(guī)模納稅人的稅率按照簡易計稅方法計算。

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金等。具體計算公式為：應納稅所得額=收入總額-準予扣除的成本、費用、稅金等。

3.個人所得