錯(cuò)誤識(shí)別稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

3.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人投資者

C.個(gè)體工商戶

D.外商投資企業(yè)

5.以下哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.進(jìn)口貨物收貨人

B.增值稅一般納稅人

C.增值稅小規(guī)模納稅人

D.出口貨物生產(chǎn)企業(yè)

6.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利潤(rùn)所得

B.股息、紅利所得

C.利息所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

8.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地

D.收入發(fā)生地

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月底

C.每季度1日至季度末

D.每年1月1日至6月30日

10.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.直接申報(bào)

B.間接申報(bào)

C.電子申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收延期

12.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

14.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.買價(jià)

C.成本

D.利潤(rùn)

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.收入總額

C.成本費(fèi)用

D.利潤(rùn)總額

16.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅收據(jù)

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的報(bào)表？

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅月度納稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠明細(xì)表

18.以下哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

20.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收延期

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅納稅人。（）

4.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。（）

5.增值稅的稅率分為6%、9%、13%、17%四檔。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

7.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括銷項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，不包括免稅收入和減計(jì)收入。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表分為年度、季度、月度三種。（）

10.增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其特點(diǎn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅期限。

3.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的使用范圍和開具條件。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅和消費(fèi)稅在稅收政策中的區(qū)別與聯(lián)系，并結(jié)合實(shí)際情況分析其對(duì)企業(yè)和消費(fèi)者的影響。

2.論述企業(yè)所得稅在稅收政策中的地位和作用，以及其在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)方面的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

3.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人投資者、個(gè)體工商戶和外商投資企業(yè)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人包括進(jìn)口貨物收貨人、增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人和出口貨物生產(chǎn)企業(yè)。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利潤(rùn)所得、股息、紅利所得、利息所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地和收入發(fā)生地。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每年1月1日至12月31日、每月1日至月底、每季度1日至季度末和每年1月1日至6月30日。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、間接申報(bào)、電子申報(bào)和郵寄申報(bào)。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收延期。

12.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%四檔。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和10%。

14.AB

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額和買價(jià)，不包括成本和利潤(rùn)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額、收入總額、成本費(fèi)用和利潤(rùn)總額。

16.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票和增值稅收據(jù)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的報(bào)表包括企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅月度納稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠明細(xì)表。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收和稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收和稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收延期。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅征收管理的基本分類。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實(shí)為按月、按季、按年預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅納稅人，這是增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定。

4.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入確實(shí)包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

5.正確

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%、17%四檔，這是增值稅的稅率設(shè)置。

6.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，而是根據(jù)不同類型的企業(yè)和所得情況有不同的稅率。

7.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，但銷項(xiàng)稅額是計(jì)算增值稅的重要部分。

8.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)納稅所得額，但免稅收入和減計(jì)收入也應(yīng)納入考慮。

9.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表確實(shí)分為年度、季度、月度三種。

10.正確

解析思路：增值稅的征收管理確實(shí)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分類及其特點(diǎn)：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人具有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，可以開具增值稅專用發(fā)票，享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等優(yōu)惠政策；小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，不得開具增值稅專用發(fā)票，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅期限：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人投資者、個(gè)體工商戶和外商投資企業(yè)。納稅期限為按月、按季、按年預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.增值稅專用發(fā)票的使用范圍和開具條件：增值稅專用發(fā)票的使用范圍限于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。開具條件包括有合法的貨物銷售或勞務(wù)提供，符合增值稅的計(jì)稅原則，并按照規(guī)定繳納增值稅。

4.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策主要包括免稅收入、減計(jì)收入、加速折舊、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，旨在鼓勵(lì)企業(yè)科技創(chuàng)新、發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅和消費(fèi)稅在稅收政策中的區(qū)別與聯(lián)系，并結(jié)合實(shí)際情況分析其對(duì)企業(yè)和消費(fèi)者的影響：增值稅和消費(fèi)稅在征收對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率等方面存在區(qū)別，增值稅是對(duì)貨物和服務(wù)的增值額征稅，消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征稅。兩者聯(lián)系在于都是我國(guó)稅收體系中的重要稅種，共同構(gòu)成我國(guó)