稅務師考試學習的誤區試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于增值稅納稅義務人的說法，正確的是：

A.凡在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人。

B.中華人民共和國境外的單位和個人銷售貨物或者提供勞務，不屬于增值稅納稅義務人。

C.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

D.增值稅的納稅人在境內銷售貨物或者提供勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。

2.以下關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業實際發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

B.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。

C.企業發生的業務招待費，不超過銷售（營業）收入5‰的部分，準予扣除。

D.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。

3.以下關于個人所得稅的征稅范圍，正確的是：

A.個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得，屬于個人所得稅的征稅范圍。

B.個人取得的特許權使用費所得，屬于個人所得稅的征稅范圍。

C.個人取得的利息、股息、紅利所得，屬于個人所得稅的征稅范圍。

D.個人取得的偶然所得，屬于個人所得稅的征稅范圍。

4.以下關于增值稅專用發票的使用，正確的是：

A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制。

B.增值稅專用發票分為增值稅專用發票和普通發票兩種。

C.增值稅專用發票的領購和使用應當符合國務院稅務主管部門的規定。

D.增值稅專用發票可以作為納稅人計算應納稅額的依據。

5.以下關于企業所得稅的納稅期限，正確的是：

A.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳。

B.企業所得稅的年度匯算清繳時間為每年3月31日。

C.企業所得稅的年度匯算清繳應當在年度終了之日起5個月內完成。

D.企業所得稅的年度匯算清繳應當在年度終了之日起6個月內完成。

6.以下關于稅收優惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優惠政策是指國家為了實現特定目的，對特定納稅人給予減免稅額、延期納稅等優惠政策。

B.稅收優惠政策應當遵循公平、合理、公開的原則。

C.稅收優惠政策應當有利于促進經濟結構調整和產業升級。

D.稅收優惠政策應當有利于提高國家稅收收入。

7.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人進行稅收征收、管理和監督活動的總稱。

B.稅收征收管理應當遵循合法、公平、公正的原則。

C.稅收征收管理應當依法保護納稅人的合法權益。

D.稅收征收管理應當有利于提高稅收征管效率。

8.以下關于稅收違法行為的處罰，正確的是：

A.稅收違法行為是指違反稅收法律、法規和規章的行為。

B.稅收違法行為的處罰包括罰款、沒收違法所得、拘留等。

C.稅收違法行為的處罰應當根據違法行為的性質、情節和社會危害程度等因素決定。

D.稅收違法行為的處罰應當有利于維護稅收秩序。

9.以下關于稅收征收管理法的適用范圍，正確的是：

A.稅收征收管理法適用于中華人民共和國境內的一切單位和個人。

B.稅收征收管理法不適用于外國企業和外籍個人。

C.稅收征收管理法適用于稅收征收、管理和監督活動。

D.稅收征收管理法適用于稅收違法行為的查處。

10.以下關于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是指納稅人在不違反稅法的前提下，通過合法手段減輕稅負的行為。

B.稅收籌劃應當遵循合法性、合規性、合理性的原則。

C.稅收籌劃應當有利于提高納稅人的經濟效益。

D.稅收籌劃應當有利于維護稅收秩序。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的稅率是固定的，不分行業和規模。（×）

2.個人所得稅的起征點是每年固定的，不受通貨膨脹影響。（×）

3.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一旦選擇，一年內不得變更。（√）

4.稅務機關有權對納稅人進行現場檢查，但必須提前通知納稅人。（√）

5.納稅人未按規定期限繳納稅款的，可以不繳納滯納金。（×）

6.稅收優惠政策一旦確定，不得隨意變更或取消。（√）

7.納稅人有權對稅務機關的行政行為提起行政復議。（√）

8.稅收征收管理法適用于所有稅收種類的征收管理。（√）

9.稅收籌劃屬于違法行為，納稅人不得進行。（×）

10.稅務師考試合格后，自動取得稅務師資格證書。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務登記、發票領用、稅率等方面存在的差異。

2.請列舉三項企業所得稅稅前扣除項目的具體內容。

3.說明個人所得稅的納稅申報方式及其適用情況。

4.簡述稅收籌劃的原則及其在實際操作中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業發展中的作用及其對企業經濟效益的影響。

2.結合稅收征收管理法的相關規定，分析稅務機關在稅收征收管理中的職責和權力，以及納稅人在此過程中的權利和義務。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：選項A、C、D均為增值稅納稅義務人的定義，B選項錯誤，因為境外的單位和個人銷售貨物或提供勞務也可能屬于增值稅納稅義務人。

2.ABCD

解析思路：選項A、B、C、D均為企業所得稅稅前扣除項目的正確說法，符合稅法規定。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、特許權使用費所得、利息股息紅利所得和偶然所得，選項A、B、C、D均正確。

4.ACD

解析思路：選項A、C、D均為增值稅專用發票的正確說法，B選項錯誤，增值稅專用發票和普通發票是兩種不同的發票類型。

5.ACD

解析思路：選項A、C、D均為企業所得稅納稅期限的正確說法，B選項錯誤，年度匯算清繳時間為年度終了之日起5個月內。

6.ABC

解析思路：選項A、B、C均為稅收優惠政策的正確說法，D選項錯誤，稅收優惠有利于稅收收入而非減少。

7.ABCD

解析思路：選項A、B、C、D均為稅收征收管理的正確說法，符合稅法規定和實際操作。

8.ABCD

解析思路：選項A、B、C、D均為稅收違法行為的處罰的正確說法，符合稅法規定。

9.ACD

解析思路：選項A、C、D均為稅收征收管理法的適用范圍的正確說法，B選項錯誤，外國企業和外籍個人也適用。

10.ABCD

解析思路：選項A、B、C、D均為稅收籌劃的正確說法，符合稅收籌劃的定義和原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的稅率根據不同行業和規模有所不同。

2.×

解析思路：個人所得稅的起征點會根據通貨膨脹等因素進行調整。

3.√

解析思路：簡易計稅方法一旦選擇，在一年內不得變更，符合稅法規定。

4.√

解析思路：稅務機關進行現場檢查前必須提前通知納稅人，符合稅法規定。

5.×

解析思路：未按規定期限繳納稅款的，應當繳納滯納金。

6.√

解