追蹤考試變化掌握新動態(tài)2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅收法定原則的基本要求？

A.稅收立法權(quán)由全國人民代表大會統(tǒng)一行使

B.稅收征收管理必須遵循法定程序

C.稅收優(yōu)惠政策不得隨意出臺

D.稅收法律、法規(guī)應(yīng)當(dāng)明確、具體、易于理解

2.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但會計核算健全

C.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料

D.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但屬于特定行業(yè)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.遺產(chǎn)繼承所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.償還銀行貸款利息

D.國家規(guī)定的其他免稅項目

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡易計稅方法

B.增值稅小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.增值稅一般納稅人差額征稅方法

D.增值稅小規(guī)模納稅人差額征稅方法

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.按照規(guī)定繳納的職工福利費(fèi)

C.按照規(guī)定繳納的職工工會經(jīng)費(fèi)

D.按照規(guī)定繳納的職工養(yǎng)老保險費(fèi)

7.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到銷售款或者取得索取銷售款的憑證的當(dāng)天

C.發(fā)票開具的當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂當(dāng)天

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益的分配所得的支付當(dāng)天

C.利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等收入的取得當(dāng)天

D.其他收入的取得當(dāng)天

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂當(dāng)天

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益的分配所得的支付當(dāng)天

C.利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等收入的取得當(dāng)天

D.其他收入的取得當(dāng)天

11.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人免征增值稅

B.納稅人出口貨物退（免）稅

C.高新技術(shù)企業(yè)減免增值稅

D.納稅人投資于國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)項目，在投資期限內(nèi)，免征增值稅

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

C.納稅人投資于國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)項目，在投資期限內(nèi)，減免企業(yè)所得稅

D.納稅人從事國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)項目，在投資期限內(nèi)，減免企業(yè)所得稅

13.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅法規(guī)定的免稅項目

B.稅法規(guī)定的減稅項目

C.稅法規(guī)定的專項附加扣除

D.稅法規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

14.下列哪些屬于增值稅的征收管理措施？

A.稅務(wù)登記

B.稅收申報

C.稅款征收

D.稅收稽查

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理措施？

A.稅務(wù)登記

B.稅收申報

C.稅款征收

D.稅收稽查

16.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理措施？

A.稅務(wù)登記

B.稅收申報

C.稅款征收

D.稅收稽查

17.下列哪些屬于增值稅的稅收違法行為的法律責(zé)任？

A.納稅人未按規(guī)定申報納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上2萬元以下的罰款

B.納稅人偽造、變造增值稅專用發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處5000元以上5萬元以下的罰款

C.納稅人非法購買增值稅專用發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬元以上5萬元以下的罰款

D.納稅人騙取出口退稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬元以上5萬元以下的罰款

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收違法行為的法律責(zé)任？

A.納稅人未按規(guī)定申報納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上2萬元以下的罰款

B.納稅人偽造、變造企業(yè)所得稅申報表的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處5000元以上5萬元以下的罰款

C.納稅人非法購買企業(yè)所得稅申報表的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬元以上5萬元以下的罰款

D.納稅人騙取企業(yè)所得稅退稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬元以上5萬元以下的罰款

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅收違法行為的法律責(zé)任？

A.納稅人未按規(guī)定申報納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上2萬元以下的罰款

B.納稅人偽造、變造個人所得稅申報表的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處5000元以上5萬元以下的罰款

C.納稅人非法購買個人所得稅申報表的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬元以上5萬元以下的罰款

D.納稅人騙取個人所得稅退稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬元以上5萬元以下的罰款

20.下列哪些屬于稅收征收管理法的適用范圍？

A.稅收征收管理法適用于中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個體工商戶和其他組織

B.稅收征收管理法適用于中華人民共和國境內(nèi)的個人

C.稅收征收管理法適用于中華人民共和國境外的企業(yè)、個體工商戶和其他組織

D.稅收征收管理法適用于中華人民共和國境外的個人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收法定原則要求稅收立法權(quán)由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會統(tǒng)一行使。（）

2.增值稅一般納稅人可以自行選擇采用簡易計稅方法。（）

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括捐贈支出。（）

4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括贍養(yǎng)老人費(fèi)用。（）

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以貨物交付時間為準(zhǔn)。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以收入實現(xiàn)時間為準(zhǔn)。（）

7.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以收入支付時間為準(zhǔn)。（）

8.增值稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人。（）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策僅適用于特定行業(yè)的企業(yè)。（）

10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計資料進(jìn)行查閱。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定方法。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述稅收征收管理法中稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收法定原則在稅收征管中的重要性，并結(jié)合實際案例分析稅收法定原則如何保障納稅人的合法權(quán)益。

2.論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，并分析如何確保稅收優(yōu)惠政策的合理性和有效性。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：稅收法定原則要求稅收立法權(quán)集中，征收管理遵循法定程序，法律明確具體，優(yōu)惠政策不得隨意出臺。

2.A,B,C

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

4.D

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括遺產(chǎn)繼承、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、償還銀行貸款利息等，但特定免稅項目需符合國家規(guī)定。

5.A,B

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，而差額征稅方法不屬于簡易計稅。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和養(yǎng)老保險費(fèi)等。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間可以是銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天，收到銷售款或取得索取銷售款的憑證的當(dāng)天，發(fā)票開具的當(dāng)天，或發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間可以是資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂當(dāng)天，股息、紅利等權(quán)益性投資收益的支付當(dāng)天，利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等收入的取得當(dāng)天，或其他收入的取得當(dāng)天。

10.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間可以是財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂當(dāng)天，股息、紅利等權(quán)益性投資收益的支付當(dāng)天，利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等收入的取得當(dāng)天，或其他收入的取得當(dāng)天。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策適用于小規(guī)模納稅人、出口退稅、高新技術(shù)企業(yè)以及投資于特定產(chǎn)業(yè)項目的小規(guī)模納稅人。

12.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、投資于特定產(chǎn)業(yè)項目的企業(yè)以及從事特定產(chǎn)業(yè)項目的企業(yè)。

13.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅項目、減稅項目、專項附加扣除和其他稅收優(yōu)惠政策。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理措施包括稅務(wù)登記、稅收申報、稅款征收和稅收稽查。

15.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理措施包括稅務(wù)登記、稅收申報、稅款征收和稅收稽查。

16.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收管理措施包括稅務(wù)登記、稅收申報、稅款征收和稅收稽查。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收違法行為的法律責(zé)任包括未按規(guī)定申報納稅、偽造或變造增值稅專用發(fā)票、非法購買增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅等。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收違法行