重要技能稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中增值額征收的一種流轉稅

B.增值稅的征稅對象是商品和勞務

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征收環節包括生產、流通和消費

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業所得稅的征稅對象是企業所得

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的計稅依據是企業會計利潤

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅

B.個人所得稅的征稅對象是個人所得

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的計稅依據是個人收入扣除法定扣除項后的余額

4.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的征稅對象是轉讓房地產所取得的增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的計稅依據是增值額減去扣除項目后的余額

5.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅是對房屋產權所有人、承典人、房屋使用人等，就其房屋價值征收的一種稅

B.房產稅的征稅對象是房屋價值

C.房產稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.房產稅的計稅依據是房屋原值或租金收入

6.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅是對車船的所有人或者管理人，就其擁有或者管理的車船征收的一種稅

B.車船稅的征稅對象是車船

C.車船稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.車船稅的計稅依據是車船的價值或使用年限

7.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對合同、憑證等文書征收的一種稅

B.印花稅的征稅對象是合同、憑證等文書

C.印花稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.印花稅的計稅依據是合同金額或憑證數量

8.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的征稅對象是土地、房屋權屬轉移

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的計稅依據是土地、房屋的價值

9.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對擁有土地使用權的單位和個人，就其土地面積征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積

10.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對開采、生產、加工、銷售自然資源的企業和單位征收的一種稅

B.資源稅的征稅對象是自然資源

C.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.資源稅的計稅依據是資源產量或銷售額

11.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅是對排放污染物或者產生污染物的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的征稅對象是污染物排放

C.環境保護稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量或污染物濃度

12.下列關于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅是對占用耕地的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅的征稅對象是耕地

C.耕地占用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.耕地占用稅的計稅依據是占用耕地的面積

13.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅是對收購煙葉的單位征收的一種稅

B.煙葉稅的征稅對象是煙葉

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的計稅依據是煙葉收購金額

14.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶

C.船舶噸稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.船舶噸稅的計稅依據是船舶凈噸位

15.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的征稅對象是車輛

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的計稅依據是車輛價格

16.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設稅的征稅對象是增值稅、消費稅、營業稅

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅、營業稅的稅額

17.下列關于固定資產投資方向調節稅的說法，正確的是：

A.投資方向調節稅是對固定資產投資方向征收的一種稅

B.投資方向調節稅的征稅對象是固定資產投資方向

C.投資方向調節稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.投資方向調節稅的計稅依據是固定資產投資額

18.下列關于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加費

B.教育費附加的征稅對象是增值稅、消費稅、營業稅

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費附加的計稅依據是增值稅、消費稅、營業稅的稅額

19.下列關于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加費

B.地方教育附加的征稅對象是增值稅、消費稅、營業稅

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方教育附加的計稅依據是增值稅、消費稅、營業稅的稅額

20.下列關于文化事業建設費的說法，正確的是：

A.文化事業建設費是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加費

B.文化事業建設費的征稅對象是增值稅、消費稅、營業稅

C.文化事業建設費的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.文化事業建設費的計稅依據是增值稅、消費稅、營業稅的稅額

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試報名條件要求考生具備大學本科及以上學歷，且專業為經濟、法律、管理等。（）

2.稅務師考試實行全國統一考試，考試科目包括稅法、財務會計、經濟法、稅法與財務會計。（）

3.納稅人可以選擇按月或者按季預繳企業所得稅，但一經選定，一個納稅年度內不得變更。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額，但小規模納稅人不能選擇簡易計稅方法。（）

5.個人所得稅的納稅期限為按月預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

6.土地增值稅的納稅人是指轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

7.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋。（）

8.車船稅的計稅依據是車船的價值或者使用年限，具體稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定。（）

9.印花稅是對合同、憑證等文書征收的一種稅，稅率根據文書的性質和金額確定。（）

10.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種稅，稅率通常為3%至5%。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述房產稅的計稅依據。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在調節收入分配中的作用。

2.論述稅收政策對企業經營決策的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中增值額征收的一種流轉稅，征稅對象是商品和勞務，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，征收環節包括生產、流通和消費。

2.ABD

解析思路：企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，征稅對象是企業所得，稅率分為25%和15%，計稅依據是企業會計利潤。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅，征稅對象是個人所得，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，計稅依據是個人收入扣除法定扣除項后的余額。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅，征稅對象是轉讓房地產所取得的增值額，稅率分為四級超額累進稅率，計稅依據是增值額減去扣除項目后的余額。

5.ABCD

解析思路：房產稅是對房屋產權所有人、承典人、房屋使用人等，就其房屋價值征收的一種稅，征稅對象是房屋價值，稅率分為比例稅率和超額累進稅率，計稅依據是房屋原值或租金收入。

6.ABCD

解析思路：車船稅是對車船的所有人或者管理人，就其擁有或者管理的車船征收的一種稅，征稅對象是車船，稅率分為定額稅率和比例稅率，計稅依據是車船的價值或使用年限。

7.ABCD

解析思路：印花稅是對合同、憑證等文書征收的一種稅，征稅對象是合同、憑證等文書，稅率分為定額稅率和比例稅率，計稅依據是合同金額或憑證數量。

8.ABCD

解析思路：契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種稅，征稅對象是土地、房屋權屬轉移，稅率分為比例稅率和定額稅率，計稅依據是土地、房屋的價值。

9.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅是對擁有土地使用權的單位和個人，就其土地面積征收的一種稅，征稅對象是土地面積，稅率分為定額稅率和比例稅率，計稅依據是土地面積。

10.ABCD

解析思路：資源稅是對開采、生產、加工、銷售自然資源的企業和單位征收的一種稅，征稅對象是自然資源，稅率分為定額稅率和比例稅率，計稅依據是資源產量或銷售額。

11.ABCD

解析思路：環境保護稅是對排放污染物或者產生污染物的單位和個人征收的一種稅，征稅對象是污染物排放，稅率分為定額稅率和比例稅率，計稅依據是污染物排放量或污染物濃度。

12.ABCD

解析思路：耕地占用稅是對占用耕地的單位和個人征收的一種稅，征稅對象是耕地，稅率分為定額稅率和比例稅率，計稅依據是占用耕地的面積。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅是對收購煙葉的單位征收的一種稅，征稅對象是煙葉，稅率分為比例稅率和定額稅率，計稅依據是煙葉收購金額。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅，征稅對象是船舶，稅率分為定額稅率和比例稅率，計稅依據是船舶凈噸位。

15.ABCD

解析思路：車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅，征稅對象是車輛，稅率分為比例稅率和定額稅率，計稅依據是車輛價格。

16.ABCD

解析思路：城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種稅，征稅對象是增值稅、消費稅、營業稅，稅率分為比例稅率和定額稅率，計稅依據是增值稅、消費稅、營業稅的稅額。

17.ABCD

解析思路：固定資產投資方向調節稅是對固定資產投資方向征收的一種稅，征稅對象是固定資產投資方向，稅率分為比例稅率和定額稅率，計稅依據是固定資產投資額。

18.ABCD

解析思路：教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加費，征稅對象是增值稅、消費稅、營業稅，稅率分為比例稅率和定額稅率，計稅依據是增值稅、消費稅、營業稅的稅額。

19.ABCD

解析思路：地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加費，征稅對象是增值稅、消費稅、營業稅，稅率分為比例稅率和定額稅率，計稅依據是增值稅、消費稅、營業稅的稅額。

20.ABCD

解析思路：文化事業建設費是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加費，征稅對象是增值稅、消費稅、營業稅，稅率分為比例稅率和定額稅率，計稅依據是增值稅、消費稅、營業稅的稅額。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅務師考試報名條件要求考生具備大學專科及以上學歷，且專業為經濟、法律、管理等。

2.√

解析思路：稅務師考試實行全國統一考試，考試科目包括稅法、財務會計、經濟法、稅法與財務會計。

3.√

解析思路：納稅人可以選擇按月或者按季預繳企業所得稅，但一經選定，一個納稅年度內不得變更。

4.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人都可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。

5.√

解析思路：個人所