錯題分析2025年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅一般納稅人的說法，正確的有：

A.一般納稅人可以開具增值稅專用發票

B.一般納稅人按照簡易計稅方法計算增值稅

C.一般納稅人可以享受進項稅額抵扣

D.一般納稅人不得享受免稅政策

2.下列屬于企業所得稅應稅收入的有：

A.銷售貨物收入

B.提供服務收入

C.資產轉讓收入

D.利息收入

3.下列關于個人所得稅的減免稅規定，正確的有：

A.工資、薪金所得，可以扣除基本費用和專項附加扣除

B.勞務報酬所得，可以扣除勞務報酬收入的一定比例

C.特許權使用費所得，可以扣除特許權使用費收入的一定比例

D.財產租賃所得，可以扣除租賃財產的成本和合理費用

4.下列關于土地增值稅的計稅依據，正確的有：

A.土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓土地使用權所取得的收入

B.土地增值稅的計稅依據包括轉讓土地使用權的收入和與之相關的費用

C.土地增值稅的計稅依據不包括轉讓土地使用權的成本

D.土地增值稅的計稅依據不包括轉讓土地使用權的稅費

5.下列關于消費稅的征收范圍，正確的有：

A.香煙、酒類產品

B.煙草制品

C.化妝品

D.電池

6.下列關于營業稅改征增值稅試點政策，正確的有：

A.試點行業企業可以選擇按照簡易計稅方法計算增值稅

B.試點行業企業可以選擇按照一般計稅方法計算增值稅

C.試點行業企業可以選擇按照差額計稅方法計算增值稅

D.試點行業企業可以選擇按照營業稅計算方法計算增值稅

7.下列關于契稅的計稅依據，正確的有：

A.契稅的計稅依據為納稅人簽訂的土地、房屋權屬轉移合同所載金額

B.契稅的計稅依據不包括納稅人簽訂的土地、房屋權屬轉移合同所載金額

C.契稅的計稅依據不包括納稅人簽訂的土地、房屋權屬轉移合同所載稅費

D.契稅的計稅依據不包括納稅人簽訂的土地、房屋權屬轉移合同所載其他費用

8.下列關于房產稅的計稅依據，正確的有：

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的計稅依據為房產原值減除折舊后的余額

C.房產稅的計稅依據為房產租金收入

D.房產稅的計稅依據為房產評估價值

9.下列關于車輛購置稅的征收范圍，正確的有：

A.車輛購置稅的征收范圍包括國產車輛和進口車輛

B.車輛購置稅的征收范圍不包括二手車輛

C.車輛購置稅的征收范圍不包括租賃車輛

D.車輛購置稅的征收范圍不包括臨時車輛

10.下列關于印花稅的征收范圍，正確的有：

A.印花稅的征收范圍包括合同、憑證

B.印花稅的征收范圍包括票據、賬簿

C.印花稅的征收范圍包括租賃合同、借款合同

D.印花稅的征收范圍不包括贈與合同、繼承合同

11.下列關于關稅的征收范圍，正確的有：

A.關稅的征收范圍包括進口貨物

B.關稅的征收范圍包括出口貨物

C.關稅的征收范圍包括過境貨物

D.關稅的征收范圍不包括保稅貨物

12.下列關于船舶噸稅的征收范圍，正確的有：

A.船舶噸稅的征收范圍包括進出境的船舶

B.船舶噸稅的征收范圍包括在中國境內航行的船舶

C.船舶噸稅的征收范圍不包括在中國境外航行的船舶

D.船舶噸稅的征收范圍不包括租賃船舶

13.下列關于資源稅的征收范圍，正確的有：

A.資源稅的征收范圍包括礦產資源

B.資源稅的征收范圍包括土地資源

C.資源稅的征收范圍包括水資源

D.資源稅的征收范圍不包括森林資源

14.下列關于環境保護稅的征收范圍，正確的有：

A.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物

B.環境保護稅的征收范圍包括水污染物

C.環境保護稅的征收范圍包括固體廢物

D.環境保護稅的征收范圍不包括噪聲污染

15.下列關于煙葉稅的征收范圍，正確的有：

A.煙葉稅的征收范圍包括國產煙葉

B.煙葉稅的征收范圍包括進口煙葉

C.煙葉稅的征收范圍不包括復烤煙葉

D.煙葉稅的征收范圍不包括煙葉制品

16.下列關于車輛購置稅的稅率，正確的有：

A.車輛購置稅的稅率為10%

B.車輛購置稅的稅率為15%

C.車輛購置稅的稅率為20%

D.車輛購置稅的稅率為25%

17.下列關于關稅的稅率，正確的有：

A.關稅的稅率為5%

B.關稅的稅率為10%

C.關稅的稅率為15%

D.關稅的稅率為20%

18.下列關于船舶噸稅的稅率，正確的有：

A.船舶噸稅的稅率為1元/噸

B.船舶噸稅的稅率為2元/噸

C.船舶噸稅的稅率為3元/噸

D.船舶噸稅的稅率為4元/噸

19.下列關于資源稅的稅率，正確的有：

A.資源稅的稅率為1%

B.資源稅的稅率為2%

C.資源稅的稅率為3%

D.資源稅的稅率為4%

20.下列關于環境保護稅的稅率，正確的有：

A.環境保護稅的稅率為1元/噸

B.環境保護稅的稅率為2元/噸

C.環境保護稅的稅率為3元/噸

D.環境保護稅的稅率為4元/噸

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額。（）

2.企業所得稅的納稅義務人僅限于企業法人。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

4.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓和轉讓。（）

5.消費稅的納稅人是在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。（）

6.契稅的納稅人是在中國境內購買土地、房屋權屬的單位和個人。（）

7.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人。（）

8.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置應稅車輛的單位和個人。（）

9.印花稅的征稅范圍包括在中國境內簽訂的各種合同和具有合同性質的憑證。（）

10.資源稅的納稅人是在中國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述土地增值稅的納稅申報期限。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述稅收政策在促進經濟發展中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：一般納稅人可以開具增值稅專用發票（A），可以享受進項稅額抵扣（C），但并非所有一般納稅人都可以享受免稅政策（D）。簡易計稅方法適用于小規模納稅人（B）。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入（A）、提供服務收入（B）、資產轉讓收入（C）和利息收入（D）。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅規定包括工資、薪金所得的扣除（A）、勞務報酬所得的扣除（B）、特許權使用費所得的扣除（C）和財產租賃所得的扣除（D）。

4.ABC

解析思路：土地增值稅的計稅依據包括轉讓土地使用權所取得的收入（A）、與之相關的費用（B），不包括轉讓土地使用權的成本（C）和稅費（D）。

5.AD

解析思路：消費稅的征收范圍包括香煙、酒類產品（A）和電池（D），不包括煙草制品（B）和化妝品（C）。

6.ABC

解析思路：營業稅改征增值稅試點政策允許企業選擇簡易計稅方法（A）、一般計稅方法（B）和差額計稅方法（C）。

7.AD

解析思路：契稅的計稅依據為納稅人簽訂的土地、房屋權屬轉移合同所載金額（A），不包括稅費（D）和其他費用（B、C）。

8.ABCD

解析思路：房產稅的計稅依據可以是房產原值（A）、房產原值減除折舊后的余額（B）、房產租金收入（C）或房產評估價值（D）。

9.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征收范圍包括國產車輛（A）、進口車輛（B）、二手車輛（C）和租賃車輛（D），不包括臨時車輛（D）。

10.ABC

解析思路：印花稅的征收范圍包括合同、憑證（A）、票據、賬簿（B）和租賃合同、借款合同（C），不包括贈與合同、繼承合同（D）。

11.ABCD

解析思路：關稅的征收范圍包括進口貨物（A）、出口貨物（B）、過境貨物（C）和保稅貨物（D）。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征收范圍包括進出境的船舶（A）、在中國境內航行的船舶（B）、在中國境外航行的船舶（C）和租賃船舶（D）。

13.ABC

解析思路：資源稅的征收范圍包括礦產資源（A）、土地資源（B）和水資源（C），不包括森林資源（D）。

14.ABCD

解析思路：環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物（A）、水污染物（B）、固體廢物（C）和噪聲污染（D）。

15.ABC

解析思路：煙葉稅的征收范圍包括國產煙葉（A）、進口煙葉（B）和復烤煙葉（C），不包括煙葉制品（D）。

16.ACD

解析思路：車輛購置稅的稅率為10%（A）、15%（B）、20%（C）和25%（D）。

17.ABCD