積累經(jīng)驗(yàn)2025年稅務(wù)師練習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售自產(chǎn)貨物

B.外購貨物用于生產(chǎn)

C.將外購貨物用于職工福利

D.出口貨物

3.關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，以下說法正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票是納稅人進(jìn)行購銷活動(dòng)的重要憑證

B.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次性使用，不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、銷毀

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映購銷情況

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.利潤(rùn)所得

B.股息、紅利所得

C.利息所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

5.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，以下說法正確的是？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)為投資者或者有關(guān)人員支付的代表企業(yè)支付的報(bào)酬，不得在稅前扣除

C.企業(yè)支付的罰款、滯納金等不得在稅前扣除

D.企業(yè)支付的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予在稅前扣除

6.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

7.關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法正確的是？

A.工資、薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

D.利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

8.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

9.關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法正確的是？

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

B.土地增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入，減去取得土地使用權(quán)所支付的金額、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅費(fèi)、相關(guān)費(fèi)用后的余額

C.土地增值額不得扣除土地開發(fā)成本

D.土地增值額可以扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅費(fèi)、相關(guān)費(fèi)用

10.以下哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.房屋贈(zèng)與

C.房屋交換

D.房屋租賃

11.關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法正確的是？

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋成交價(jià)格

B.房屋成交價(jià)格包括房屋買賣合同約定的價(jià)格和房屋買賣合同約定以外的其他費(fèi)用

C.房屋贈(zèng)與的計(jì)稅依據(jù)為贈(zèng)與方支付的購房款

D.房屋交換的計(jì)稅依據(jù)為交換雙方房屋的評(píng)估價(jià)格

12.以下哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購買自用車輛

B.購買用于出租的車輛

C.購買用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的車輛

D.購買用于政府公務(wù)的車輛

13.關(guān)于車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法正確的是？

A.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格

B.車輛購置價(jià)格包括車輛購買價(jià)格、購置稅、車輛購置費(fèi)用等

C.購置進(jìn)口車輛的購置稅計(jì)稅依據(jù)為海關(guān)完稅價(jià)格

D.購置國(guó)產(chǎn)車輛的購置稅計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格

14.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.財(cái)產(chǎn)租賃合同

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同

C.貸款合同

D.購銷合同

15.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法正確的是？

A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額

B.合同金額包括合同約定金額和合同約定以外的其他費(fèi)用

C.印花稅的計(jì)算方法為合同金額乘以稅率

D.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

16.以下哪些屬于關(guān)稅的征稅范圍？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.轉(zhuǎn)口貨物

D.國(guó)際運(yùn)輸工具

17.關(guān)于關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法正確的是？

A.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物完稅價(jià)格

B.完稅價(jià)格包括貨物成交價(jià)格、關(guān)稅、消費(fèi)稅等

C.關(guān)稅的計(jì)算方法為完稅價(jià)格乘以稅率

D.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

18.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.土地資源

C.森林資源

D.水資源

19.關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法正確的是？

A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)量

B.資源產(chǎn)量是指納稅人開采、采掘、捕撈、養(yǎng)殖等所得的資源數(shù)量

C.資源稅的計(jì)算方法為資源產(chǎn)量乘以稅率

D.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

20.以下哪些屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍？

A.燃燒煤炭

B.處理廢水

C.處理固體廢物

D.產(chǎn)生噪聲

答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ABD

4.ABCD

5.AD

6.ABCD

7.ABD

8.BC

9.AB

10.ABC

11.AB

12.ACD

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.AD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅申報(bào)時(shí)，都需要填寫增值稅納稅申報(bào)表。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，其中比例稅率為25%。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率分別為30%、40%、50%、60%。（）

5.契稅的稅率一般為3%，但特殊情況可以降低至1%。（）

6.車輛購置稅的稅率為10%，且不分車型、品牌、用途。（）

7.印花稅的稅率為0.05%，適用于各類合同和具有合同性質(zhì)的憑證。（）

8.關(guān)稅的稅率分為最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率等，其中最惠國(guó)稅率適用于與我國(guó)簽訂最惠國(guó)待遇條款的貿(mào)易國(guó)。（）

9.資源稅的稅率根據(jù)資源種類、產(chǎn)量等因素確定，不同資源有不同的稅率。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)污染物的排放種類、排放量等因素確定，且不得低于法定最低征收標(biāo)準(zhǔn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

2.解釋企業(yè)所得稅中“合理工資薪金支出”的概念，并說明其在稅前扣除的條件。

3.簡(jiǎn)要說明個(gè)人所得稅中“綜合所得”和“經(jīng)營(yíng)所得”的區(qū)別。

4.闡述土地增值稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，并結(jié)合實(shí)例進(jìn)行分析。

2.探討當(dāng)前我國(guó)稅收制度中存在的主要問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，這些都是增值稅的基本征稅范圍。

2.ABD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售自產(chǎn)貨物、外購貨物用于生產(chǎn)和出口貨物，而將外購貨物用于職工福利不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

3.ABD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是購銷活動(dòng)的重要憑證，可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)應(yīng)一次性使用，不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、銷毀。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括利潤(rùn)所得、股息、紅利所得、利息所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，這些都是企業(yè)所得的組成部分。

5.AD

解析思路：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，合理工資薪金支出也是準(zhǔn)予扣除的。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

7.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)所得類型不同而有所不同，工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得以每月或每次收入減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

8.BC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地使用權(quán)出租，不包括土地使用權(quán)出讓和土地使用權(quán)抵押。

9.AB

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，即納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅費(fèi)、相關(guān)費(fèi)用后的余額。

10.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、房屋贈(zèng)與和房屋交換，不包括房屋租賃。

11.AB

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋成交價(jià)格，包括合同約定的價(jià)格和合同約定以外的其他費(fèi)用。

12.ACD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用車輛、購買用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的車輛和購買用于政府公務(wù)的車輛。

13.ABC

解析思路：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格，包括購買價(jià)格、購置稅、購置費(fèi)用等。

14.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括財(cái)產(chǎn)租賃合同、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、貸款合同和購銷合同。

15.ABCD

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額，包括合同約定金額和合同約定以外的其他費(fèi)用，計(jì)算方法為合同金額乘以稅率。

16.AD

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物和國(guó)際運(yùn)輸工具，不包括出口貨物和轉(zhuǎn)口貨物。

17.ABCD

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物完稅價(jià)格，包括海關(guān)完稅價(jià)格和相關(guān)費(fèi)用，計(jì)算方法為完稅價(jià)格乘以稅率。

18.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、森林資源和水資源。

19.ABCD

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)量，根據(jù)資源種類、產(chǎn)量等因素確定稅率。

20.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括燃燒煤炭、處理廢水、處理固體廢物和產(chǎn)生噪聲。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票是小規(guī)模納稅人無需填寫，一般納稅人需要填寫。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的比例稅率為25%，這是企業(yè)所得稅的基本稅率。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，這是個(gè)人所得稅稅率的一個(gè)特點(diǎn)。

4.×

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，但具體稅率不是30%、40%、50%、60%。

5.√

解析思路：契稅的稅率一般為3%，但在特定情況下可以降低至1%。

6.√

解析思路：車輛購置稅的稅率為10%，不分車型、品牌、用途。

7.√

解析思路：印花稅的稅率為0.05%，適用于各類合同和具有合同性質(zhì)的憑證。

8.√

解析思路：關(guān)稅的最惠國(guó)稅率適用于與我國(guó)簽訂最惠國(guó)待遇條款的貿(mào)易國(guó)。

9.√

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)資源種類、產(chǎn)量等因素確定，不同資源有不同的稅率。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)污染物的排放種類、排放量等因素確定，不得低于法定最低征收標(biāo)準(zhǔn)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

解析思路：作用包括作為購銷活動(dòng)的憑證、用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；要求包括一次性使用、不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、銷毀等。

2.解釋企業(yè)所得稅中“合理工資薪金支出”的概念，并說明其在稅前扣除的條件。

解析思路：合理工資薪金支出是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出，扣除條件包括與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)、符合行業(yè)和地區(qū)水平等。

3.簡(jiǎn)要說明個(gè)人所得稅中“綜合所得”和“經(jīng)營(yíng)所得”的區(qū)別。

解析思路：綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，經(jīng)營(yíng)所得是指?jìng)€(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得。

4.闡述土地增值稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。

解析思路：征收范圍包括土地使用