超越自我限制2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

B.一般納稅人可以抵扣進項稅額

C.小規模納稅人不得抵扣進項稅額

D.增值稅納稅人應按照規定的稅率計算應納稅額

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業所得稅的納稅人是在中國境內設立的企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額減去準予扣除的項目后的余額

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的征收方式為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人

B.個人所得稅的計稅依據為納稅人的綜合所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和偶然所得

C.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率

D.個人所得稅的征收方式為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

4.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅的納稅人是在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收方式為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

5.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。

A.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人

B.房產稅的計稅依據為房產的計稅價值

C.房產稅的稅率分為0.5%和1.2%

D.房產稅的征收方式為按年征收，分期繳納

6.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）。

A.城鎮土地使用稅的納稅人是在中國境內使用城鎮土地的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為納稅人實際占用的土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.城鎮土地使用稅的征收方式為按年征收，分期繳納

7.下列關于車船稅的說法，正確的有（）。

A.車船稅的納稅人是在中國境內擁有車船的單位和個人

B.車船稅的計稅依據為車船的計稅價值

C.車船稅的稅率分為車輛稅率和船舶稅率

D.車船稅的征收方式為按年征收，分期繳納

8.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅的納稅人是在中國境內設立、領受印花稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為印花稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收方式為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

9.下列關于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅的納稅人是在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據為轉移土地、房屋權屬的成交價格

C.契稅的稅率分為3%、5%和4%

D.契稅的征收方式為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

10.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的計稅價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、5%和3%

D.車輛購置稅的征收方式為一次性繳納

11.下列關于關稅的說法，正確的有（）。

A.關稅的納稅人是在中國境內進口貨物的收貨人

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為從價稅率和從量稅率

D.關稅的征收方式為一次性繳納

12.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅的納稅人是在中國境內進出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為噸稅和噸位稅

D.船舶噸稅的征收方式為一次性繳納

13.下列關于煙葉稅的說法，正確的有（）。

A.煙葉稅的納稅人是在中國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率分為5%、10%和15%

D.煙葉稅的征收方式為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

14.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅的納稅人是在中國境內開采、生產應稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為應稅資源的銷售數量或者銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收方式為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

15.下列關于環境保護稅的說法，正確的有（）。

A.環境保護稅的納稅人是在中國境內排放應稅污染物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據為應稅污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的征收方式為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

16.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有（）。

A.耕地占用稅的納稅人是在中國境內占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據為占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率分為5元/平方米和10元/平方米

D.耕地占用稅的征收方式為一次性繳納

17.下列關于車輛通行費的說法，正確的有（）。

A.車輛通行費是指車輛通過公路、橋梁、隧道等設施時，按照規定繳納的費用

B.車輛通行費的計費標準由交通運輸部門制定

C.車輛通行費的征收方式為按次或者按月繳納

D.車輛通行費不屬于稅收范疇

18.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅的納稅人是在中國境內進出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為噸稅和噸位稅

D.船舶噸稅的征收方式為一次性繳納

19.下列關于煙葉稅的說法，正確的有（）。

A.煙葉稅的納稅人是在中國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率分為5%、10%和15%

D.煙葉稅的征收方式為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

20.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅的納稅人是在中國境內開采、生產應稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為應稅資源的銷售數量或者銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收方式為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以自行選擇成為一般納稅人或小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的計稅依據中，準予扣除的項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著納稅人所得額的變化而變化。（）

4.土地增值稅的稅率是根據納稅人轉讓房地產的增值額計算的。（）

5.房產稅的計稅價值是指房產的市場價值。（）

6.城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積。（）

7.車船稅的計稅價值是指車船的購買價格。（）

8.印花稅的計稅依據是印花稅憑證的金額。（）

9.契稅的計稅依據是轉移土地、房屋權屬的成交價格。（）

10.資源稅的征收方式是按照應稅資源的開采或生產量來確定的。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅納稅人的分類及其區別。

2.簡述企業所得稅的計稅依據包括哪些項目。

3.簡述個人所得稅中綜合所得的征稅范圍。

4.簡述土地增值稅的納稅義務發生時間。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理利用稅收優惠政策促進企業創新發展。

2.論述稅收在調節收入分配、促進社會公平中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人可以抵扣進項稅額，應納稅額按照規定的稅率計算。

2.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立的企業和其他取得收入的組織，計稅依據為每一納稅年度的收入總額減去準予扣除的項目后的余額，稅率分為25%和15%，征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人，計稅依據為納稅人的綜合所得、經營所得等，稅率分為七級超額累進稅率，征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人是在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的增值額，稅率分為四級超額累進稅率，征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

5.ABCD

解析思路：房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人，計稅依據為房產的計稅價值，稅率分為0.5%和1.2%，征收方式為按年征收，分期繳納。

6.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人是在中國境內使用城鎮土地的單位和個人，計稅依據為納稅人實際占用的土地面積，稅率分為四級超額累進稅率，征收方式為按年征收，分期繳納。

7.ABCD

解析思路：車船稅的納稅人是在中國境內擁有車船的單位和個人，計稅依據為車船的計稅價值，稅率分為車輛稅率和船舶稅率，征收方式為按年征收，分期繳納。

8.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人是在中國境內設立、領受印花稅憑證的單位和個人，計稅依據為印花稅憑證的金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

9.ABCD

解析思路：契稅的納稅人是在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人，計稅依據為轉移土地、房屋權屬的成交價格，稅率分為3%、5%和4%，征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

10.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置應稅車輛的單位和個人，計稅依據為應稅車輛的計稅價格，稅率分為10%、5%和3%，征收方式為一次性繳納。

11.ABCD

解析思路：關稅的納稅人是在中國境內進口貨物的收貨人，計稅依據為進口貨物的完稅價格，稅率分為從價稅率和從量稅率，征收方式為一次性繳納。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人是在中國境內進出港口的船舶所有人，計稅依據為船舶的凈噸位，稅率分為噸稅和噸位稅，征收方式為一次性繳納。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人是在中國境內收購煙葉的單位，計稅依據為煙葉的收購價格，稅率分為5%、10%和15%，征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

14.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人是在中國境內開采、生產應稅資源的單位和個人，計稅依據為應稅資源的銷售數量或者銷售額，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

15.ABCD

解析思路：環境保護稅的納稅人是在中國境內排放應稅污染物的單位和個人，計稅依據為應稅污染物的排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

16.ABCD

解析思路：耕地占用稅的納稅人是在中國境內占用耕地的單位和個人，計稅依據為占用耕地的面積，稅率分為5元/平方米和10元/平方米，征收方式為一次性繳納。

17.ABCD

解析思路：車輛通行費是指車輛通過公路、橋梁、隧道等設施時，按照規定繳納的費用，計費標準由交通運輸部門制定，征收方式為按次或按月繳納，不屬于稅收范疇。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人是在中國境內進出港口的船舶所有人，計稅依據為船舶的凈噸位，稅率分為噸稅和噸位稅，征收方式為一次性繳納。

19.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人是在中國境內收購煙葉的單位，計稅依據為煙葉的收購價格，稅率分為5%、10%和15%，征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

20.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人是在中國境內開采、生產應稅資源的單位和個人，計稅依據為應稅資源的銷售數量或者銷售額，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收方式為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人不能自行選擇成為一般納稅人或小規模納稅人，需根據規定條件申請認定。

2.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，這些項目在計算應納稅所得額時可以扣除。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率并非固定，而是根據不同類型的所得和稅率表進行計算。

4.√

解析思路：土地增值稅的稅率是根據納稅人轉讓房地產的增值額計算的，不同增值額區間對應不同的稅率。

5.×

解析思路：房產稅的計稅價值并非市場價值，而是根據房產的評估價值或政府規定的計稅價值計算。

6.√

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積，根據土地面積和規定稅率計算稅額。

7.×

解析思路：車船稅的計稅價值并非購買價格，而是根據車船的評估價值或政府規定的計稅價值計算。

8.√

解析思路：印花稅的計稅依據是印花稅憑證的金額，根據憑證金額和規定稅率計算稅額。

9.√

解析思路：契稅的計稅依據是轉移土地、房屋權屬的成交價格，根據成交價格和規定稅率計算稅額。

10.√

解析思路：資源稅的征收方式是根據應稅資源的開采或生產量來確定的，按照規定計算和繳納資源稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅納稅人的分類及其區別：

解析思路：分類為一般納稅人和小規模納稅人，區別在于增值稅抵扣、稅率、申報方式等方面。

2.企業所得稅的計稅依據包括哪些項目：

解析思路：包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，這些項目在計算應納稅所得額時可以