計算題技巧的試題及答案指導姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的計算，正確的是（）。

A.銷售貨物時收取的包裝費計入銷售額

B.外購原材料用于生產產品，進項稅額可以抵扣

C.購買固定資產的進項稅額可以抵扣

D.銷售自產貨物，收取的違約金計入銷售額

2.下列關于企業所得稅的計算，正確的是（）。

A.應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用、稅金等

B.企業實際發生的業務招待費，準予扣除

C.企業發生的廣告費和業務宣傳費，準予扣除

D.企業發生的公益性捐贈支出，準予扣除

3.下列關于個人所得稅的計算，正確的是（）。

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.稅法規定的專項扣除包括子女教育、繼續教育等

D.稅法規定的專項附加扣除包括住房貸款利息、住房租金等

4.下列關于房產稅的計算，正確的是（）。

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的計稅依據為房產余值

C.房產稅的稅率分為兩種，分別為1.2%和1.5%

D.房產稅的減免稅政策包括政府機關、事業單位等

5.下列關于土地增值稅的計算，正確的是（）。

A.土地增值稅的計稅依據為增值額

B.土地增值稅的稅率分為四級，分別為30%、40%、50%、60%

C.土地增值稅的減免稅政策包括政府機關、事業單位等

D.土地增值稅的納稅義務發生時間為轉讓合同簽訂之日

6.下列關于印花稅的計算，正確的是（）。

A.印花稅的計稅依據為合同金額

B.印花稅的稅率分為兩種，分別為0.05%和0.3%

C.印花稅的減免稅政策包括政府機關、事業單位等

D.印花稅的納稅義務發生時間為合同簽訂之日

7.下列關于車船稅的計算，正確的是（）。

A.車船稅的計稅依據為車船的購置價格

B.車船稅的稅率分為兩種，分別為1%和2%

C.車船稅的減免稅政策包括政府機關、事業單位等

D.車船稅的納稅義務發生時間為車船購置之日起

8.下列關于契稅的計算，正確的是（）。

A.契稅的計稅依據為房屋買賣合同金額

B.契稅的稅率分為兩種，分別為1%和3%

C.契稅的減免稅政策包括政府機關、事業單位等

D.契稅的納稅義務發生時間為合同簽訂之日

9.下列關于城鎮土地使用稅的計算，正確的是（）。

A.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

B.城鎮土地使用稅的稅率分為兩種，分別為1元/平方米和10元/平方米

C.城鎮土地使用稅的減免稅政策包括政府機關、事業單位等

D.城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間為土地購置之日起

10.下列關于資源稅的計算，正確的是（）。

A.資源稅的計稅依據為資源產量

B.資源稅的稅率分為兩種，分別為1%和3%

C.資源稅的減免稅政策包括政府機關、事業單位等

D.資源稅的納稅義務發生時間為資源開采之日起

11.下列關于車輛購置稅的計算，正確的是（）。

A.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

B.車輛購置稅的稅率分為兩種，分別為10%和15%

C.車輛購置稅的減免稅政策包括政府機關、事業單位等

D.車輛購置稅的納稅義務發生時間為車輛購置之日起

12.下列關于環境保護稅的計算，正確的是（）。

A.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

B.環境保護稅的稅率分為兩種，分別為0.5元/噸和1元/噸

C.環境保護稅的減免稅政策包括政府機關、事業單位等

D.環境保護稅的納稅義務發生時間為污染物排放之日起

13.下列關于煙葉稅的計算，正確的是（）。

A.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格

B.煙葉稅的稅率分為兩種，分別為20%和30%

C.煙葉稅的減免稅政策包括政府機關、事業單位等

D.煙葉稅的納稅義務發生時間為煙葉收購之日起

14.下列關于船舶噸稅的計算，正確的是（）。

A.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

B.船舶噸稅的稅率分為兩種，分別為1元/噸和2元/噸

C.船舶噸稅的減免稅政策包括政府機關、事業單位等

D.船舶噸稅的納稅義務發生時間為船舶進出港口之日起

15.下列關于車輛通行費的計算，正確的是（）。

A.車輛通行費的計算依據為車輛類型和通行路段

B.車輛通行費的計算依據為車輛類型和通行次數

C.車輛通行費的減免稅政策包括政府機關、事業單位等

D.車輛通行費的納稅義務發生時間為車輛通行之日起

16.下列關于船舶噸稅的計算，正確的是（）。

A.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

B.船舶噸稅的稅率分為兩種，分別為1元/噸和2元/噸

C.船舶噸稅的減免稅政策包括政府機關、事業單位等

D.船舶噸稅的納稅義務發生時間為船舶進出港口之日起

17.下列關于車輛通行費的計算，正確的是（）。

A.車輛通行費的計算依據為車輛類型和通行路段

B.車輛通行費的計算依據為車輛類型和通行次數

C.車輛通行費的減免稅政策包括政府機關、事業單位等

D.車輛通行費的納稅義務發生時間為車輛通行之日起

18.下列關于船舶噸稅的計算，正確的是（）。

A.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

B.船舶噸稅的稅率分為兩種，分別為1元/噸和2元/噸

C.船舶噸稅的減免稅政策包括政府機關、事業單位等

D.船舶噸稅的納稅義務發生時間為船舶進出港口之日起

19.下列關于車輛通行費的計算，正確的是（）。

A.車輛通行費的計算依據為車輛類型和通行路段

B.車輛通行費的計算依據為車輛類型和通行次數

C.車輛通行費的減免稅政策包括政府機關、事業單位等

D.車輛通行費的納稅義務發生時間為車輛通行之日起

20.下列關于船舶噸稅的計算，正確的是（）。

A.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

B.船舶噸稅的稅率分為兩種，分別為1元/噸和2元/噸

C.船舶噸稅的減免稅政策包括政府機關、事業單位等

D.船舶噸稅的納稅義務發生時間為船舶進出港口之日起

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或應稅勞務發生的當天。（）

2.企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一定期間內實現的稅前利潤。（）

3.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）

5.土地增值稅的納稅人是在我國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

6.印花稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂應稅憑證的當天。（）

7.車船稅的計稅依據是車船的購置價格或者市場價格。（）

8.契稅的納稅人是在我國境內購置土地、房屋權屬的單位和個人。（）

9.城鎮土地使用稅的減免稅政策包括自然災害造成重大損失的。（）

10.資源稅的納稅人是在我國境內開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的應納稅所得額的構成。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述房產稅的征收范圍和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用。

2.論述企業所得稅優惠政策對企業發展的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：包裝費為價外費用，不計入銷售額；外購原材料用于生產，進項稅額可以抵扣；銷售自產貨物，違約金計入銷售額。

2.ABCD

解析思路：應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用、稅金等；業務招待費、廣告費和業務宣傳費、公益性捐贈支出均在稅法允許的范圍內扣除。

3.ABCD

解析思路：工資、薪金所得適用超額累進稅率；勞務報酬所得適用比例稅率；子女教育、繼續教育等屬于專項扣除；住房貸款利息、住房租金等屬于專項附加扣除。

4.ABCD

解析思路：房產稅的計稅依據為房產余值；房產稅的稅率分為兩種，分別為1.2%和1.5%；政府機關、事業單位等符合減免稅政策。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的計稅依據為增值額；土地增值稅的稅率分為四級，分別為30%、40%、50%、60%；政府機關、事業單位等符合減免稅政策；轉讓合同簽訂之日為納稅義務發生時間。

6.ABCD

解析思路：印花稅的計稅依據為合同金額；印花稅的稅率分為兩種，分別為0.05%和0.3%；政府機關、事業單位等符合減免稅政策；合同簽訂之日為納稅義務發生時間。

7.ABCD

解析思路：車船稅的計稅依據為車船的購置價格；車船稅的稅率分為兩種，分別為1%和2%；政府機關、事業單位等符合減免稅政策；車船購置之日起為納稅義務發生時間。

8.ABCD

解析思路：契稅的計稅依據為房屋買賣合同金額；契稅的稅率分為兩種，分別為1%和3%；政府機關、事業單位等符合減免稅政策；合同簽訂之日為納稅義務發生時間。

9.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積；城鎮土地使用稅的稅率分為兩種，分別為1元/平方米和10元/平方米；政府機關、事業單位等符合減免稅政策；土地購置之日起為納稅義務發生時間。

10.ABCD

解析思路：資源稅的計稅依據為資源產量；資源稅的稅率分為兩種，分別為1%和3%；政府機關、事業單位等符合減免稅政策；資源開采之日起為納稅義務發生時間。

11.ABCD

解析思路：車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格；車輛購置稅的稅率分為兩種，分別為10%和15%；政府機關、事業單位等符合減免稅政策；車輛購置之日起為納稅義務發生時間。

12.ABCD

解析思路：環境保護稅的計稅依據為污染物排放量；環境保護稅的稅率分為兩種，分別為0.5元/噸和1元/噸；政府機關、事業單位等符合減免稅政策；污染物排放之日起為納稅義務發生時間。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格；煙葉稅的稅率分為兩種，分別為20%和30%；政府機關、事業單位等符合減免稅政策；煙葉收購之日起為納稅義務發生時間。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位；船舶噸稅的稅率分為兩種，分別為1元/噸和2元/噸；政府機關、事業單位等符合減免稅政策；船舶進出港口之日起為納稅義務發生時間。

15.ABCD

解析思路：車輛通行費的計算依據為車輛類型和通行次數；車輛通行費的減免稅政策包括政府機關、事業單位等；車輛通行之日起為納稅義務發生時間。

16.ABCD

解析思路：船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位；船舶噸稅的稅率分為兩種，分別為1元/噸和2元/噸；政府機關、事業單位等符合減免稅政策；船舶進出港口之日起為納稅義務發生時間。

17.ABCD

解析思路：車輛通行費的計算依據為車輛類型和通行次數；車輛通行費的減免稅政策包括政府機關、事業單位等；車輛通行之日起為納稅義務發生時間。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位；船舶噸稅的稅率分為兩種，分別為1元/噸和2元/噸；政府機關、事業單位等符合減免稅政策；船舶進出港口之日起為納稅義務發生時間。

19.ABCD

解析思路：車輛通行費的計算依據為車輛類型和通行次數；車輛通行費的減免稅政策包括政府機關、事業單位等；車輛通行之日起為納稅義務發生時間。

20.ABCD

解析思路：船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位；船舶噸稅的稅率分為兩種，分別為1元/噸和2元/噸；政府機關、事業單位等符合減免稅政策；船舶進出港口之日起為納稅義務發生時間。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或應稅勞務完成的當天。

2.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一定期間內實現的稅前利潤。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。

4.×

解析思路：房產稅的計稅依據為房產的余值。

5.√

解析思路：土地增值稅的納稅人是在我國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

6.√

解析思路：印花稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂應稅憑證的當天。

7.×

解析思路：車船稅的計稅依據是車船的購置價格或者市場價格。

8.√

解析思路：契稅的納稅人是在我國境內購置土地、房屋權屬的單位和個人。

9.√

解析思路：城鎮土地使用稅的減免稅政策包括自然災害造成重大損失的。

10.√

解析思路：資源稅的納稅人是在我國境內開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額；簡易計稅方法是指以銷售額乘以規定的征收率計算應納稅額。

2.企業所得稅的應納稅所得額由收入總額減去成本、費用、稅金、損失和其他支出計算得出。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報。自行申報是指納稅人自行到稅務機關辦理納稅申報；代扣代繳是指支付所得的單位或個人代為扣繳稅款；委托申報是指納稅人委托他人代為辦理納稅申報。

4.房產稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋。房產稅的稅率分為兩種，分別為1.2%和1.5%，具體稅率根據房產的用途和性質確定。

四、論述題（