重難點歸納稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非企業性單位

D.個人

2.以下哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業所得

B.個人所得

C.非居民企業境內所得

D.非居民企業境外所得

3.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

5.企業在下列哪些情況下應進行企業所得稅匯算清繳？

A.年度終了

B.半年度終了

C.季度終了

D.納稅年度內發生重大變化的

6.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅優惠？

A.捐贈所得

B.購房貸款利息所得

C.殘疾人所得

D.獲得國家科技獎勵所得

7.以下哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進不動產支付的增值稅

D.購進無形資產支付的增值稅

8.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額的加計扣除

C.應納稅所得額的減計扣除

D.應納稅所得額的加計扣除和減計扣除

9.下列哪些屬于增值稅的免征項目？

A.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品

B.增值稅一般納稅人銷售自產的初級農產品

C.增值稅小規模納稅人銷售自產的初級農產品

D.增值稅小規模納稅人銷售自產的農產品

10.以下哪些屬于營業稅的減免稅優惠？

A.免稅

B.減半征收

C.全額征收

D.減免

11.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.居民個人

B.非居民個人

C.企業

D.事業單位

12.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

13.以下哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

14.下列哪些屬于營業稅的稅率？

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%

15.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

17.以下哪些屬于營業稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

18.以下哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.購房貸款利息所得

B.捐贈所得

C.獲得國家科技獎勵所得

D.股息、紅利所得

19.以下哪些屬于增值稅的征稅環節？

A.銷售環節

B.加工環節

C.修理修配環節

D.出口環節

20.以下哪些屬于營業稅的征稅環節？

A.銷售環節

B.加工環節

C.修理修配環節

D.出口環節

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（）

2.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業，其中居民企業僅對來源于境內的所得征稅。（）

3.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%，納稅人可以根據實際情況選擇適用稅率。（）

4.營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。（）

5.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人，居民個人對境內和境外所得均需繳納個人所得稅。（）

6.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。（）

7.增值稅的免征項目包括銷售自產的農產品、初級農產品和免稅貨物。（）

8.營業稅的減免稅優惠包括免稅、減半征收和減免。（）

9.個人所得稅的減免稅優惠包括捐贈所得、購房貸款利息所得、殘疾人所得和獲得國家科技獎勵所得。（）

10.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和轉讓無形資產，營業稅的征收范圍與增值稅相同。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

2.說明企業所得稅的納稅義務發生時間。

3.列舉個人所得稅的征收管理方式。

4.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經濟發展的影響。

2.分析個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用，并探討如何完善個人所得稅制度。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人和其他單位及個人，故選A、B、D。

2.ACD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業所得、非居民企業境內所得和境外所得，故選A、C、D。

3.ABD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物，故選A、B、D。

4.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和轉讓無形資產，故選A、B、C、D。

5.AD

解析思路：企業所得稅的匯算清繳一般在年度終了和納稅年度內發生重大變化時進行，故選A、D。

6.ACD

解析思路：個人所得稅的減免稅優惠包括捐贈所得、殘疾人所得和獲得國家科技獎勵所得，故選A、C、D。

7.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進原材料、固定資產、不動產和無形資產支付的增值稅，故選A、B、C、D。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，故選A、B、C、D。

9.ABC

解析思路：增值稅的免征項目包括銷售自產的農產品、初級農產品和免稅貨物，故選A、B、C。

10.AB

解析思路：營業稅的減免稅優惠包括免稅和減半征收，故選A、B。

11.AB

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人，故選A、B。

12.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，故選A、B、C、D。

13.ABC

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%和15%，故選A、B、C。

14.ABC

解析思路：營業稅的稅率包括5%、3%和2%，故選A、B、C。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，故選A、B、C、D。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和轉讓無形資產，故選A、B、C、D。

17.ABCD

解析思路：營業稅的征收范圍與增值稅相同，包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和轉讓無形資產，故選A、B、C、D。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括購房貸款利息所得、捐贈所得、獲得國家科技獎勵所得和股息、紅利所得，故選A、B、C、D。

19.ABCD

解析思路：增值稅的征稅環節包括銷售環節、加工環節、修理修配環節和出口環節，故選A、B、C、D。

20.ABCD

解析思路：營業稅的征收范圍與增值稅相同，包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和轉讓無形資產，故選A、B、C、D。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上存在差異。

2.×

解析思路：居民企業不僅對來源于境內的所得征稅，也對來源于境外的所得征稅。

3.×

解析思路：增值稅的納稅人應選擇適用稅率，但并非可以根據實際情況自由選擇。

4.√

解析思路：營業稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。

5.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人，居民個人對境內和境外所得均需繳納個人所得稅。

6.√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目確實包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

7.√