逐步提升的2025年稅務師考試應試技巧及應用試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務師考試中，下列哪些說法是正確的？

A.考生應當熟悉《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關法律法規

B.考生應具備一定的會計基礎知識

C.考生需要掌握稅收籌劃的基本原理

D.考生對稅收政策的變化需要保持敏感

2.下列哪些是稅務師事務所的主要業務？

A.稅收籌劃

B.納稅申報

C.稅收審計

D.稅務代理

3.關于增值稅一般納稅人，以下說法正確的是：

A.一般納稅人實行憑票抵扣的計稅方法

B.一般納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產或不動產的進項稅額可以抵扣

C.一般納稅人的銷售額達到一定規模，才可認定為一般納稅人

D.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票

4.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，正確的是：

A.對高新技術企業給予15%的稅率優惠

B.對軟件企業給予10%的稅率優惠

C.對小型微利企業給予20%的稅率優惠

D.對出口企業給予10%的稅率優惠

5.下列哪些是個人所得稅的稅收優惠政策？

A.對工資、薪金所得給予5%至45%的累進稅率優惠

B.對稿酬所得給予20%的稅率優惠

C.對勞務報酬所得給予20%的稅率優惠

D.對稿酬所得和勞務報酬所得給予30%的稅率優惠

6.下列關于房產稅的說法正確的是：

A.房產稅的計稅依據是房產余值或租金收入

B.房產稅的征稅對象為房屋所有權人

C.房產稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.房產稅的減免稅項目包括房屋所有人因自然災害遭受損失等

7.下列關于城鎮土地使用稅的說法正確的是：

A.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

B.城鎮土地使用稅的稅率按地區設定

C.城鎮土地使用稅的減免稅項目包括國家重點扶持的公共基礎設施項目用地等

D.城鎮土地使用稅的納稅人包括城鎮土地的所有權人

8.下列關于車輛購置稅的說法正確的是：

A.車輛購置稅的計稅依據為車輛價格

B.車輛購置稅的稅率根據車輛種類設定

C.車輛購置稅的納稅人包括車輛的所有權人

D.車輛購置稅的減免稅項目包括軍車、警車等

9.下列關于印花稅的說法正確的是：

A.印花稅的計稅依據為印花稅應稅憑證所載金額

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的納稅人包括各類企業和個人

D.印花稅的減免稅項目包括政府債券等

10.下列關于土地增值稅的說法正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

B.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

C.土地增值稅的納稅人包括土地所有人和使用權人

D.土地增值稅的減免稅項目包括國家重點扶持的公益事業用地等

11.下列關于資源稅的說法正確的是：

A.資源稅的計稅依據為資源稅應稅礦產品銷售額

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的納稅人包括各類企業和個人

D.資源稅的減免稅項目包括國家重點扶持的資源綜合利用項目等

12.下列關于契稅的說法正確的是：

A.契稅的計稅依據為土地、房屋交易價格

B.契稅的稅率根據土地、房屋交易價格設定

C.契稅的納稅人包括土地、房屋的買受人

D.契稅的減免稅項目包括直系親屬間的贈與等

13.下列關于耕地占用稅的說法正確的是：

A.耕地占用稅的計稅依據為耕地占用面積

B.耕地占用稅的稅率根據占用面積設定

C.耕地占用稅的納稅人包括占用耕地的單位和個人

D.耕地占用稅的減免稅項目包括軍事設施用地等

14.下列關于煙葉稅的說法正確的是：

A.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格

B.煙葉稅的稅率根據煙葉種類設定

C.煙葉稅的納稅人包括煙葉的收購單位和個人

D.煙葉稅的減免稅項目包括邊遠山區煙葉種植戶等

15.下列關于船舶噸稅的說法正確的是：

A.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

B.船舶噸稅的稅率根據船舶凈噸位設定

C.船舶噸稅的納稅人包括進出境船舶的所有權和使用權人

D.船舶噸稅的減免稅項目包括國際組織船舶等

16.下列關于車輛通行費的說法正確的是：

A.車輛通行費是指車輛通過特定路段所繳納的費用

B.車輛通行費的征收標準根據路段等級和通行距離設定

C.車輛通行費的納稅人包括各類機動車輛的所有權和使用權人

D.車輛通行費的減免稅項目包括應急救援車輛等

17.下列關于城市維護建設稅的說法正確的是：

A.城市維護建設稅的計稅依據為城市維護建設稅應稅憑證所載金額

B.城市維護建設稅的稅率根據地區設定

C.城市維護建設稅的納稅人包括各類企業和個人

D.城市維護建設稅的減免稅項目包括國家重點扶持的基礎設施項目等

18.下列關于教育費附加的說法正確的是：

A.教育費附加是指對納稅人征收的一種附加性稅費

B.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅應稅銷售額

C.教育費附加的稅率根據地區設定

D.教育費附加的減免稅項目包括國家重點扶持的教育項目等

19.下列關于地方教育附加的說法正確的是：

A.地方教育附加是指對納稅人征收的一種附加性稅費

B.地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅應稅銷售額

C.地方教育附加的稅率根據地區設定

D.地方教育附加的減免稅項目包括地方重點扶持的教育項目等

20.下列關于環保稅的說法正確的是：

A.環保稅的計稅依據為污染物排放量

B.環保稅的稅率根據污染物種類設定

C.環保稅的納稅人包括各類企業和個人

D.環保稅的減免稅項目包括環保達標企業等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試中，稅法基礎知識部分的內容相對較少，考生可以忽略這部分內容。（×）

2.稅務師考試中的案例分析題主要考察考生對稅法知識的運用能力，因此考生只需掌握稅法理論即可。（×）

3.稅務師考試中的計算題難度較高，考生只需掌握基本的計算方法即可應對。（×）

4.稅務師考試中，考生只需關注最新的稅收政策變化，對舊政策的變化可以不予理會。（×）

5.稅務師考試中，考生應注重提高自己的邏輯思維能力，這對于解答案例分析題尤為重要。（√）

6.稅務師考試中，考生應熟悉各類稅種的計稅依據和稅率，以便在計算題中迅速找到答案。（√）

7.稅務師考試中，考生應注重培養自己的實際操作能力，這對于解答實際操作題至關重要。（√）

8.稅務師考試中，考生應關注稅收籌劃的理論和方法，這對于提高自己的業務水平具有重要意義。（√）

9.稅務師考試中，考生應注重提高自己的溝通能力，這對于與納稅人溝通和解答納稅咨詢問題有幫助。（√）

10.稅務師考試中，考生應注重培養自己的團隊協作精神，這對于在實際工作中與同事合作具有重要意義。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師在稅收籌劃中的作用。

2.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別。

3.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

4.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高稅務師考試的應試技巧，以應對日益復雜的稅收環境和政策變化。

2.論述稅務師在維護稅收秩序和促進稅收法治建設中的作用及重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務師考試要求考生掌握稅收法律法規、會計基礎知識、稅收籌劃原理以及對稅收政策變化的敏感度。

2.ABCD

解析思路：稅務師事務所的業務范圍包括稅收籌劃、納稅申報、稅收審計和稅務代理。

3.ABC

解析思路：一般納稅人實行憑票抵扣的計稅方法，購進貨物、勞務等可以抵扣進項稅額，且需達到一定規模才能認定為一般納稅人。

4.ABC

解析思路：高新技術企業、軟件企業和小型微利企業均可享受稅收優惠政策，而出口企業通常享受的是出口退稅政策。

5.ABC

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率，稿酬所得和勞務報酬所得的稅率分別為20%和30%，稿酬所得有額外優惠。

6.ABC

解析思路：房產稅的計稅依據為房產余值或租金收入，征稅對象為房屋所有權人，稅率分為比例稅率和超額累進稅率。

7.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積，稅率按地區設定，減免稅項目包括國家重點扶持的公共基礎設施項目用地等。

8.ABCD

解析思路：車輛購置稅的計稅依據為車輛價格，稅率根據車輛種類設定，納稅人包括車輛的所有權人，減免稅項目包括軍車、警車等。

9.ABCD

解析思路：印花稅的計稅依據為印花稅應稅憑證所載金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅人包括各類企業和個人，減免稅項目包括政府債券等。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的計稅依據為土地增值額，稅率分為比例稅率和超額累進稅率，納稅人包括土地所有人和使用權人，減免稅項目包括國家重點扶持的公益事業用地等。

11.ABCD

解析思路：資源稅的計稅依據為資源稅應稅礦產品銷售額，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅人包括各類企業和個人，減免稅項目包括國家重點扶持的資源綜合利用項目等。

12.ABCD

解析思路：契稅的計稅依據為土地、房屋交易價格，稅率根據土地、房屋交易價格設定，納稅人包括土地、房屋的買受人，減免稅項目包括直系親屬間的贈與等。

13.ABCD

解析思路：耕地占用稅的計稅依據為耕地占用面積，稅率根據占用面積設定，納稅人包括占用耕地的單位和個人，減免稅項目包括軍事設施用地等。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格，稅率根據煙葉種類設定，納稅人包括煙葉的收購單位和個人，減免稅項目包括邊遠山區煙葉種植戶等。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位，稅率根據船舶凈噸位設定，納稅人包括進出境船舶的所有權和使用權人，減免稅項目包括國際組織船舶等。

16.ABCD

解析思路：車輛通行費的計稅依據為車輛通過特定路段所繳納的費用，征收標準根據路段等級和通行距離設定，納稅人包括各類機動車輛的所有權和使用權人，減免稅項目包括應急救援車輛等。

17.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據為城市維護建設稅應稅憑證所載金額，稅率根據地區設定，納稅人包括各類企業和個人，減免稅項目包括國家重點扶持的基礎設施項目等。

18.ABCD

解