重點稅種的試題及答案路徑姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列屬于企業所得稅納稅人的有（）。

A.企業

B.事業單位

C.個人獨資企業

D.個體工商戶

3.按照稅收法定原則，下列屬于稅收法律的有（）。

A.稅收征收管理法

B.個人所得稅法

C.財政部規章

D.稅務總局規范性文件

4.下列屬于營業稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售不動產

B.提供交通運輸服務

C.提供娛樂服務

D.提供咨詢顧問服務

5.下列屬于關稅征稅對象的有（）。

A.進口貨物

B.出口貨物

C.轉口貨物

D.郵政包裹

6.下列屬于土地增值稅的征稅范圍的有（）。

A.轉讓國有土地使用權

B.轉讓土地使用權及地上建筑物及其附著物

C.轉讓集體土地使用權

D.出租土地使用權

7.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。

A.酒精飲料

B.卷煙

C.燃料油

D.化妝品

8.下列屬于房產稅的征稅范圍的有（）。

A.個人所有非營業用的房產

B.企業擁有的營業用房

C.房地產開發企業的土地儲備庫房產

D.房地產開發企業的商品房

9.下列屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍的有（）。

A.企業用地

B.事業單位用地

C.個人住宅用地

D.農業用地

10.下列屬于契稅的征稅范圍的有（）。

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋繼承

D.房屋抵押

11.下列屬于車輛購置稅的征稅范圍的有（）。

A.自行購置的汽車

B.非機動車

C.進口車輛

D.國內生產的車輛

12.下列屬于資源稅的征稅范圍的有（）。

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.銀礦

13.下列屬于環境保護稅的征稅范圍的有（）。

A.工業廢水排放

B.工業廢氣排放

C.工業固體廢物排放

D.工業噪聲排放

14.下列屬于船舶噸稅的征稅范圍的有（）。

A.進口船舶

B.出口船舶

C.港口作業船舶

D.沿海運輸船舶

15.下列屬于煙葉稅的征稅范圍的有（）。

A.煙葉種植

B.煙葉收購

C.煙葉加工

D.煙葉銷售

16.下列屬于固定資產投資方向調節稅的征稅范圍的有（）。

A.房地產開發

B.基礎設施建設

C.制造業投資

D.服務業投資

17.下列屬于農業稅的征稅范圍的有（）。

A.農作物種植

B.畜牧業養殖

C.水產養殖

D.林業生產

18.下列屬于車輛使用稅的征稅范圍的有（）。

A.自行車的使用

B.摩托車的使用

C.汽車的使用

D.電動車的使用

19.下列屬于船舶使用稅的征稅范圍的有（）。

A.輪船的使用

B.渡船的使用

C.船舶的維修

D.船舶的租賃

20.下列屬于土地增值稅的納稅義務人的有（）。

A.土地使用權轉讓者

B.土地使用權受讓者

C.房地產開發企業

D.個人房產轉讓者

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中增加的價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.稅收征收管理法是規范稅務機關和納稅人行為的基本法律，具有最高的法律效力。（）

4.營業稅是對提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其業務收入額征收的一種流轉稅。（）

5.關稅是進出口商品經過一國關境時，由政府設置的海關向進出口商征收的一種稅。（）

6.土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權及地上建筑物及其附著物。（）

7.消費稅是對特定消費品或者消費行為征收的一種稅，具有選擇性、一次性、比例性等特點。（）

8.房產稅是對個人擁有的非營業用房產征收的一種財產稅。（）

9.城鎮土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，就其實際占用的土地面積征收的一種稅。（）

10.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種財產稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述稅收法律的特征。

4.簡述關稅的稅率類型及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收法定原則在稅收征管中的重要性及其體現。

2.論述稅收優惠政策在促進經濟發展中的作用及其可能帶來的稅收風險。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、事業單位、個人獨資企業和個體工商戶。

3.AB

解析思路：稅收法律是指全國人民代表大會及其常務委員會制定的法律，具有最高法律效力。

4.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供交通運輸服務、提供娛樂服務和提供咨詢顧問服務。

5.AB

解析思路：關稅的征稅對象是進出口貨物，不包括轉口貨物和郵政包裹。

6.AB

解析思路：土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權及地上建筑物及其附著物。

7.ABCD

解析思路：消費稅的征稅范圍包括酒精飲料、卷煙、燃料油和化妝品。

8.AB

解析思路：房產稅的征稅對象是個人所有非營業用的房產和企業擁有的營業用房。

9.AB

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象是企業用地和事業單位用地。

10.AB

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣和房屋贈與。

11.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括自行購置的汽車、非機動車、進口車輛和國內生產的車輛。

12.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和銀礦。

13.ABCD

解析思路：環境保護稅的征稅范圍包括工業廢水排放、工業廢氣排放、工業固體廢物排放和工業噪聲排放。

14.AB

解析思路：船舶噸稅的征稅對象是進口船舶和出口船舶。

15.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉種植、煙葉收購、煙葉加工和煙葉銷售。

16.ABCD

解析思路：固定資產投資方向調節稅的征稅范圍包括房地產開發、基礎設施建設、制造業投資和服務業投資。

17.ABCD

解析思路：農業稅的征稅范圍包括農作物種植、畜牧業養殖、水產養殖和林業生產。

18.ABCD

解析思路：車輛使用稅的征稅范圍包括自行車的使用、摩托車的使用、汽車的使用和電動車的使用。

19.AB

解析思路：船舶使用稅的征稅對象是輪船的使用和渡船的使用。

20.AB

解析思路：土地增值稅的納稅義務人包括土地使用權轉讓者和個人房產轉讓者。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中增加的價值或商品的附加值征收的一種流轉稅，計稅基礎是增值額。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，按照公歷1月1日起至12月31日止的時間段進行納稅申報。

3.×

解析思路：稅收征收管理法是規范稅務機關和納稅人行為的基本法律，但不是具有最高法律效力的法律。

4.√

解析思路：營業稅是對提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其業務收入額征收的一種流轉稅。

5.√

解析思路：關稅是進出口商品經過一國關境時，由政府設置的海關向進出口商征收的一種稅。

6.√

解析思路：土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權及地上建筑物及其附著物。

7.√

解析思路：消費稅是對特定消費品或者消費行為征收的一種稅，具有選擇性、一次性、比例性等特點。

8.√

解析思路：房產稅是對個人擁有的非營業用房產征收的一種財產稅。

9.√

解析思路：城鎮土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，就其實際占用的土地面積征收的一種稅。

10.√

解析思路：契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種財產稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法主要包括簡易計稅方法和一般計稅方法，其中一般計稅方法包括進項稅額抵扣和銷項稅額計算。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

解析思路：企業所得稅的納稅申報流程包括納稅申報表的填寫、納稅申報的提交、稅款繳納和納稅申報的審核。

3.簡述稅收法律的特征。

解析思路：稅收法律的特征包括法律性、普遍性、強制性、固定性和靈活性。

4.簡述關稅的稅率類型及其適用范圍。

解析思路：關稅的稅率類型包括從價稅、從量稅和復合稅，適用范圍包括進口貨物和出口貨物。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收法定原則在