逐步提高稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是以商品和勞務的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征收管理實行憑票抵扣制度

2.下列屬于企業所得稅應納稅所得額的扣除項目有：

A.企業的工資、薪金支出

B.企業的公益性捐贈支出

C.企業的業務招待費支出

D.企業的研發費用支出

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收管理實行源泉扣繳制度

D.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人

4.下列關于營業稅的表述，正確的有：

A.營業稅的征稅對象是提供營業性服務的單位和個人

B.營業稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

C.營業稅的征收管理實行憑票抵扣制度

D.營業稅的納稅期限為每月或每季度

5.下列關于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅的征稅對象是開采和利用資源的單位和個人

B.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.資源稅的征收管理實行源泉扣繳制度

D.資源稅的納稅期限為每月或每季度

6.下列關于土地增值稅的表述，正確的有：

A.土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

C.土地增值稅的征收管理實行源泉扣繳制度

D.土地增值稅的納稅期限為轉讓房地產合同簽訂之日起30日內

7.下列關于房產稅的表述，正確的有：

A.房產稅的征稅對象是房產所有人、承典人、房產代管人

B.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種

C.房產稅的征收管理實行源泉扣繳制度

D.房產稅的納稅期限為每年

8.下列關于契稅的表述，正確的有：

A.契稅的征稅對象是轉移土地、房屋權屬的行為

B.契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

C.契稅的征收管理實行源泉扣繳制度

D.契稅的納稅期限為轉讓房地產合同簽訂之日起30日內

9.下列關于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅的征稅對象是購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

C.車輛購置稅的征收管理實行源泉扣繳制度

D.車輛購置稅的納稅期限為購置車輛之日起60日內

10.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮土地使用稅的征稅對象是城鎮土地

B.城鎮土地使用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.城鎮土地使用稅的征收管理實行源泉扣繳制度

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為每年

11.下列關于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅的征稅對象是經濟合同的訂立、變更和解除

B.印花稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

C.印花稅的征收管理實行源泉扣繳制度

D.印花稅的納稅期限為簽訂合同之日起30日內

12.下列關于耕地占用稅的表述，正確的有：

A.耕地占用稅的征稅對象是占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.耕地占用稅的征收管理實行源泉扣繳制度

D.耕地占用稅的納稅期限為占用耕地之日起30日內

13.下列關于煙葉稅的表述，正確的有：

A.煙葉稅的征稅對象是收購煙葉的單位和個人

B.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.煙葉稅的征收管理實行源泉扣繳制度

D.煙葉稅的納稅期限為收購煙葉之日起30日內

14.下列關于城市維護建設稅的表述，正確的有：

A.城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設基金的使用單位和個人

B.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

C.城市維護建設稅的征收管理實行源泉扣繳制度

D.城市維護建設稅的納稅期限為每年

15.下列關于教育費附加的表述，正確的有：

A.教育費附加的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.教育費附加的稅率分為比例稅率和固定稅率

C.教育費附加的征收管理實行源泉扣繳制度

D.教育費附加的納稅期限為每年

16.下列關于地方教育附加的表述，正確的有：

A.地方教育附加的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.地方教育附加的稅率分為比例稅率和固定稅率

C.地方教育附加的征收管理實行源泉扣繳制度

D.地方教育附加的納稅期限為每年

17.下列關于環境保護稅的表述，正確的有：

A.環境保護稅的征稅對象是污染環境、破壞生態的單位和個人

B.環境保護稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.環境保護稅的征收管理實行源泉扣繳制度

D.環境保護稅的納稅期限為每年

18.下列關于文化事業建設費、殘疾人就業保障金、水利建設基金、教育費附加、地方教育附加的表述，正確的有：

A.文化事業建設費的征稅對象是娛樂業、廣告業、印刷業、出版業等企業

B.殘疾人就業保障金的征稅對象是用人單位

C.水利建設基金的征稅對象是各類企事業單位和個體經營者

D.教育費附加、地方教育附加的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

19.下列關于社會保險費的表述，正確的有：

A.社會保險費的征稅對象是用人單位和個人

B.社會保險費包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險

C.社會保險費的征收管理實行源泉扣繳制度

D.社會保險費的納稅期限為每年

20.下列關于非稅收入的表述，正確的有：

A.非稅收入是指政府依法取得的、不屬于稅收收入的其他收入

B.非稅收入包括行政事業性收費、政府性基金、國有資本經營收益等

C.非稅收入的征收管理實行源泉扣繳制度

D.非稅收入的納稅期限為每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（）

3.企業所得稅的應納稅所得額包括企業的收入總額、成本、費用、稅金和損失等。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中比例稅率適用于所有納稅人。（）

5.營業稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。（）

6.資源稅的稅率根據不同資源種類和開采條件確定，且稅率固定不變。（）

7.土地增值稅的納稅期限為轉讓房地產合同簽訂之日起60日內。（）

8.房產稅的稅率從價計稅時，按照房產原值的一定比例計算。（）

9.契稅的稅率根據房屋的成交價格和當地規定的稅率計算。（）

10.車輛購置稅的稅率根據車輛的類型和排量確定，且稅率固定不變。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理和納稅申報的基本流程。

2.簡述企業所得稅的納稅申報過程中，企業可能涉及的主要調整項目。

3.簡述個人所得稅中，居民個人和非居民個人在納稅義務和稅率上的主要區別。

4.簡述房產稅的計稅依據和稅率確定方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整和轉型升級中的作用。

2.論述稅收在維護社會公平和促進共同富裕方面的作用及其實現途徑。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象是增值額，稅率有三種，管理上有憑票抵扣制度，故選項A、B、C、D均正確。

2.ABD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括工資薪金、公益性捐贈、研發費用等，業務招待費支出在一定條件下可以扣除，故選項A、B、D正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人所得，稅率有累進和比例兩種，管理上有源泉扣繳，納稅人有居民和非居民之分，故選項A、B、C、D均正確。

4.ABC

解析思路：營業稅的征稅對象是提供營業性服務的單位和個人，稅率有三種，管理上有憑票抵扣制度，但納稅期限不是固定的每月或每季度，故選項A、B、C正確。

5.ABC

解析思路：資源稅的征稅對象是開采和利用資源的單位和個人，稅率有定額和比例兩種，管理上有源泉扣繳，納稅期限不是固定的每月或每季度，故選項A、B、C正確。

6.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象是轉讓房地產，稅率有四級累進稅率，管理上有源泉扣繳，納稅期限為轉讓房地產合同簽訂之日起30日內，故選項A、B、C、D均正確。

7.ABC

解析思路：房產稅的征稅對象是房產所有人、承典人、房產代管人，稅率有從價計稅和從租計稅兩種，管理上有源泉扣繳，納稅期限為每年，故選項A、B、C正確。

8.ABCD

解析思路：契稅的征稅對象是轉移土地、房屋權屬的行為，稅率有比例和固定兩種，管理上有源泉扣繳，納稅期限為轉讓房地產合同簽訂之日起30日內，故選項A、B、C、D均正確。

9.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象是購置應稅車輛的單位和個人，稅率有比例和固定兩種，管理上有源泉扣繳，納稅期限為購置車輛之日起60日內，故選項A、B、C、D均正確。

10.ABC

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象是城鎮土地，稅率有定額和比例兩種，管理上有源泉扣繳，納稅期限為每年，故選項A、B、C正確。

11.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象是經濟合同的訂立、變更和解除，稅率有比例和固定兩種，管理上有源泉扣繳，納稅期限為簽訂合同之日起30日內，故選項A、B、C、D均正確。

12.ABCD

解析思路：耕地占用稅的征稅對象是占用耕地的單位和個人，稅率有定額和比例兩種，管理上有源泉扣繳，納稅期限為占用耕地之日起30日內，故選項A、B、C、D均正確。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅對象是收購煙葉的單位和個人，稅率有比例和定額兩種，管理上有源泉扣繳，納稅期限為收購煙葉之日起30日內，故選項A、B、C、D均正確。

14.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設基金的使用單位和個人，稅率有比例和固定兩種，管理上有源泉扣繳，納稅期限為每年，故選項A、B、C、D均正確。

15.ABCD

解析思路：教育費附加的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，稅率有比例和固定兩種，管理上有源泉扣繳，納稅期限為每年，故選項A、B、C、D均正確。

16.ABCD

解析思路：地方教育附加的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人，稅率有比例和固定兩種，管理上有源泉扣繳，納稅期限為每年，故選項A、B、C、D均正確。

17.ABCD

解析思路：環境保護稅的征稅對象是污染環境、破壞生態的單位和個人，稅率有定額和比例兩種，管理上有源泉扣繳，納稅期限為每年，故選項A、B、C、D均正確。

18.ABCD

解析思路：文化事業建設費、殘疾人就業保障金、水利建設基金、教育費附加、地方教育附加的征稅對象和稅率各不相同，管理上有源泉扣繳，納稅期限為每年，故選項A、B、C、D均正確。

19.ABCD

解析思路：社會保險費的征稅對象是用人單位和個人，包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險，管理上有源泉扣繳，納稅期限為每年，故選項A、B、C、D均正確。

20.ABCD

解析思路：非稅收入是指政府依法取得的、不屬于稅收收入的其他收入，包括行政事業性收費、政府性基金、國有資本經營收益等，管理上有源泉扣繳，納稅期限為每年，故選項A、B、C、D均正確。

二、判斷題

1.對

解析思路：稅收是國家財政收入的主要來源，這是稅收的基本特征之一。

2.錯

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在稅收待遇上有所不同，例如進項稅額抵扣和稅率等方面。

3.對

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額確實包括企業的收入總額、成本、費用、稅金和損失等。

4.錯

解析思路：個人所得稅的比例稅率只適用于部分納稅人，超額累進稅率適用于所有納稅人。

5.對

解析思路：營業稅的征稅范圍確實包括提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。

6.錯

解析思路：資源稅的稅率會根據不同資源種類和開采條件進行調整。

7.錯

解析思路：土地增值稅的納稅期限為轉讓房地產合同簽訂之日起7日內。

8.對

解析思路：房產稅的從價計稅確實是按照房產原值的一定比例計算。

9.對

解析思路：契稅的稅率確實是根據房屋的成交價格和當地規定的稅率計算。

10.對

解析思路：車輛購置稅的稅率確實是根據車輛的類型和排量確定，且稅率固定不變。

三、簡答題

1.增值稅的征收管理和納稅申報的基本流程包括：納稅人辦理稅務登記，領購發票，按照稅法規定計算應納稅額，進行納稅申報，繳納稅款，稅務機關進行稅收征管。

2.企業所得稅的納稅申報過程中，企業可能涉及的主要調整項目包括：收入確認的調整、成本費用扣除的調整、資產折舊和減值準備的調整、稅收優惠政策的應用等。

3.個人所得稅中，居民個人和非居民個人在納稅義務和稅率上的主要區別在于：居民個人對境內和境外所得統一征稅，非居民個人只對境內所得征稅；