針對性指導稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。

A.供殘疾人專用的物品

B.銷售自產的自來水

C.納稅人自用消費品

D.銷售農用物資

2.下列各項中，屬于營業稅應稅行為的是（）。

A.銷售土地使用權

B.銷售農產品

C.出租房屋

D.轉讓無形資產

3.某企業2021年10月取得應稅貨物銷售額100萬元，應稅勞務收入20萬元，免稅銷售額5萬元，應納增值稅為（）萬元。

A.14

B.15

C.16

D.17

4.某企業為增值稅一般納稅人，2021年3月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為8萬元，當月銷售產品一批，取得不含稅銷售額30萬元，本月應納增值稅為（）萬元。

A.4.2

B.4.4

C.4.6

D.4.8

5.下列各項中，屬于個人所得稅的征稅對象的是（）。

A.工資、薪金所得

B.企業所得

C.利息、股息、紅利所得

D.偶然所得

6.某個人2021年取得工資薪金所得10萬元，取得稿酬所得5萬元，取得利息所得2萬元，取得偶然所得1萬元，計算其應納個人所得稅額為（）萬元。

A.1.7

B.2.2

C.2.6

D.3.1

7.下列各項中，屬于土地增值稅的征稅對象的是（）。

A.轉讓國有土地使用權

B.轉讓土地使用權及地上建筑物

C.轉讓地上建筑物

D.出租土地使用權

8.某企業轉讓土地使用權及地上建筑物，取得收入2000萬元，可扣除項目金額1500萬元，計算其應納土地增值稅為（）萬元。

A.50

B.100

C.150

D.200

9.下列各項中，屬于企業所得稅的征稅對象的是（）。

A.企業生產經營所得

B.企業資本利得

C.企業轉讓無形資產所得

D.企業出租房產所得

10.某企業2021年取得生產經營所得100萬元，資本利得20萬元，轉讓無形資產所得10萬元，出租房產所得5萬元，計算其應納企業所得稅為（）萬元。

A.30

B.32

C.35

D.38

11.下列各項中，屬于企業所得稅免稅收入的是（）。

A.企業轉讓股權所得

B.企業取得的技術轉讓所得

C.企業取得的免稅債券利息所得

D.企業取得的國家財政撥款

12.某企業2021年取得技術轉讓所得50萬元，計算其應納企業所得稅為（）萬元。

A.5

B.10

C.15

D.20

13.下列各項中，屬于契稅征稅對象的是（）。

A.房屋買賣

B.土地使用權轉讓

C.房屋贈與

D.房屋抵押

14.某個人購買住房一套，房屋原值為100萬元，契稅稅率為3%，計算其應納契稅為（）萬元。

A.3

B.4

C.5

D.6

15.下列各項中，屬于印花稅征稅對象的是（）。

A.證券交易

B.貸款合同

C.技術轉讓合同

D.房屋租賃合同

16.某企業簽訂一份貸款合同，借款金額為1000萬元，貸款期限為5年，印花稅稅率為0.05%，計算其應納印花稅為（）萬元。

A.0.5

B.1

C.2

D.2.5

17.下列各項中，屬于車輛購置稅征稅對象的是（）。

A.購買自用小汽車

B.購買出租車

C.購買救護車

D.購買農用運輸車

18.某個人購買一輛自用小汽車，車輛價格為10萬元，車輛購置稅稅率為10%，計算其應納車輛購置稅為（）萬元。

A.1

B.2

C.3

D.4

19.下列各項中，屬于資源稅征稅對象的是（）。

A.礦產資源

B.水資源

C.森林資源

D.環保資源

20.某企業開采并銷售銅礦石，銷售價格為10萬元，資源稅稅率為2%，計算其應納資源稅為（）萬元。

A.0.2

B.0.4

C.0.6

D.0.8

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.營業稅的納稅人是指在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，最高稅率為45%。（）

4.土地增值稅的稅率采用超額累進稅率，最高稅率為60%。（）

5.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

6.契稅的稅率根據不同的交易類型和地區有所不同，最高稅率為6%。（）

7.印花稅的稅率根據不同的合同類型和金額有所不同，最高稅率為0.5‰。（）

8.車輛購置稅的稅率根據不同的車輛類型和排量有所不同，最高稅率為10%。（）

9.資源稅的稅率根據不同的資源種類和開采條件有所不同，最高稅率為12%。（）

10.稅務師是指在中華人民共和國境內從事稅務代理、稅務咨詢、稅務籌劃等業務的個人或機構。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

3.簡述企業所得稅的計稅依據。

4.簡述土地增值稅的征收范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其注意事項。

2.論述稅收政策對企業經營的影響及其應對策略。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABD

解析思路：供殘疾人專用的物品、銷售自產的自來水、銷售農用物資均屬于增值稅免稅項目；納稅人自用消費品和銷售自用消費品不屬于免稅項目。

2.AC

解析思路：銷售土地使用權和出租房屋屬于營業稅應稅行為；銷售農產品屬于增值稅應稅行為；轉讓無形資產屬于營業稅應稅行為。

3.C

解析思路：應納增值稅=（應稅貨物銷售額+應稅勞務收入-免稅銷售額）×稅率=（100+20-5）×13%=16

4.A

解析思路：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=30×13%-8=4.2

5.ACD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得和偶然所得；企業所得和轉讓無形資產所得屬于企業所得稅的征稅對象。

6.A

解析思路：應納個人所得稅=（工資薪金所得+稿酬所得+利息所得+偶然所得）×稅率-速算扣除數=（10+5+2+1）×10%-25=1.7

7.AB

解析思路：土地增值稅的征稅對象包括轉讓國有土地使用權和轉讓土地使用權及地上建筑物；出租土地使用權不屬于征稅范圍。

8.A

解析思路：應納土地增值稅=（收入-可扣除項目金額）×稅率=（2000-1500）×30%=50

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業生產經營所得、企業資本利得、企業轉讓無形資產所得和企業出租房產所得。

10.A

解析思路：應納企業所得稅=（生產經營所得+資本利得+轉讓無形資產所得+出租房產所得）×稅率=100×25%=30

11.BC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括企業取得的技術轉讓所得和企業取得的免稅債券利息所得；企業轉讓股權所得和企業取得的國家財政撥款不屬于免稅收入。

12.A

解析思路：應納企業所得稅=技術轉讓所得×稅率-速算扣除數=50×10%-0=5

13.ABC

解析思路：契稅的征稅對象包括房屋買賣、土地使用權轉讓和房屋贈與；房屋抵押不屬于征稅范圍。

14.A

解析思路：應納契稅=房屋原值×稅率=100×3%=3

15.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象包括證券交易、貸款合同、技術轉讓合同和房屋租賃合同。

16.B

解析思路：應納印花稅=借款金額×稅率=1000×0.05%=1

17.A

解析思路：車輛購置稅的征稅對象包括購買自用小汽車、出租車、救護車和農用運輸車。

18.A

解析思路：應納車輛購置稅=車輛價格×稅率=10×10%=1

19.A

解析思路：資源稅的征稅對象包括礦產資源。

20.A

解析思路：應納資源稅=銷售價格×稅率=10×2%=0.2

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.納稅義務發生時間：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供勞務的當天；進口貨物的納稅義務發生時間為貨物報關進口的當天。

2.納稅申報方式：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托稅務代理申報。

3.計稅依據：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

4.征收范圍：土地增值稅的征收范圍包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物，以及存量房地產的買賣、贈與和交換。

四、論述題

1.稅務師在稅收籌劃中的作用及其注意事項：

作用：稅務師通過專業的稅收知識，為企業提供稅收籌劃服務，幫