逐步突破的稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.工資薪金支出

B.財產(chǎn)損失

C.利息支出

D.公益捐贈

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些費用可以稅前扣除？

A.廣告費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.職工福利費

D.研發(fā)費用

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.發(fā)票開具當(dāng)天

D.收到貨物當(dāng)天

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于費用？

A.銷售費用

B.管理費用

C.財務(wù)費用

D.所得稅費用

8.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.收到收入當(dāng)天

B.發(fā)生成本費用當(dāng)天

C.實際支付款項當(dāng)天

D.發(fā)票開具當(dāng)天

10.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.收到預(yù)收款所在地

D.發(fā)票開具所在地

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

12.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.郵寄申報

D.網(wǎng)絡(luò)申報

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.郵寄申報

D.網(wǎng)絡(luò)申報

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報內(nèi)容？

A.銷售貨物、提供勞務(wù)的金額

B.應(yīng)納稅額

C.稅款繳納情況

D.納稅人識別號

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報內(nèi)容？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅款繳納情況

C.納稅人識別號

D.會計憑證

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報表附列資料

C.增值稅納稅申報表補充資料

D.增值稅納稅申報表調(diào)整表

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料

C.企業(yè)所得稅納稅申報表補充資料

D.企業(yè)所得稅納稅申報表調(diào)整表

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇按月或按季申報納稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將資本性支出計入費用扣除。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。（）

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，捐贈支出不得超過當(dāng)年利潤總額的12%。（）

6.增值稅納稅人銷售免稅貨物時，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶。（）

8.增值稅納稅人出口貨物，實行零稅率政策。（）

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因不可抗力造成的損失。（）

10.增值稅納稅申報表的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、準確、完整。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別。

4.簡述企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出不得稅前扣除。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其對稅收征管的影響。

2.論述企業(yè)所得稅納稅申報中常見問題的原因及防范措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除工資薪金支出、財產(chǎn)損失、利息支出和公益捐贈等。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶。

4.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括一般納稅人簡易計稅和小規(guī)模納稅人簡易計稅。

5.ABCD

解析思路：計算應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除廣告費、業(yè)務(wù)招待費、職工福利費和研發(fā)費用等。

6.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天，收到預(yù)收款當(dāng)天，發(fā)票開具當(dāng)天。

7.ABCD

解析思路：計算應(yīng)納稅所得額時，費用包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和所得稅費用。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

9.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到收入當(dāng)天、發(fā)生成本費用當(dāng)天和實際支付款項當(dāng)天。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售方所在地、購買方所在地、收到預(yù)收款所在地和發(fā)票開具所在地。

11.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季和每年。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、代理申報、郵寄申報和網(wǎng)絡(luò)申報。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、代理申報、郵寄申報和網(wǎng)絡(luò)申報。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月、每季、每年和隨時。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限包括每月、每季、每年和隨時。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報內(nèi)容包括銷售貨物、提供勞務(wù)的金額、應(yīng)納稅額、稅款繳納情況和納稅人識別號。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報內(nèi)容包括應(yīng)納稅所得額、稅款繳納情況、納稅人識別號和會計憑證。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料、增值稅納稅申報表補充資料和增值稅納稅申報表調(diào)整表。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報表包括企業(yè)所得稅納稅申報表、企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料、企業(yè)所得稅納稅申報表補充資料和企業(yè)所得稅納稅申報表調(diào)整表。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月、每季、每年和隨時。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人可以選擇按季度申報納稅，但默認為按月申報。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，即從1月1日起至12月31日止。

3.×

解析思路：資本性支出屬于長期投資，不計入費用扣除。

4.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額，只能按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。

5.√

解析思路：捐贈支出不得超過當(dāng)年利潤總額的12%，超過部分可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

6.×

解析思路：增值稅納稅人銷售免稅貨物時，不征收增值稅。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶。

8.√

解析思路：增值稅納稅人出口貨物，實行零稅率政策。

9.√

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因不可抗力造成的損失。

10.√

解析思路：增值稅納稅申報表的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、準確、完整。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天，收到預(yù)收款當(dāng)天，以及取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行填寫申報表、報送稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)審核和反饋等。

3.增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在增值稅稅率和進項稅額抵扣上。小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，一般納稅人可以抵扣進項稅額。

4.企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，不得稅前扣除的支出包括資本性支出、各項贊助支出、被沒收的財產(chǎn)損失、支付的滯納金和罰