財務知識與稅務結合稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人出口的貨物

C.銷售不動產

D.提供教育、醫療、衛生、保健、養老、文化、體育等服務

5.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利潤所得

B.股息、紅利所得

C.利息所得

D.財產轉讓所得

7.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規模納稅人

C.增值稅簡易計稅方法

D.增值稅差額征稅

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.國家重點扶持的高新技術企業

B.企業所得稅減免稅

C.企業所得稅稅收抵免

D.企業所得稅稅前扣除

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.退休工資

B.養老保險

C.工傷保險

D.職業年金

11.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口退稅

B.出口免稅

C.出口退稅抵扣

D.出口退稅延期

12.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.企業所得稅減免稅

B.企業所得稅稅收抵免

C.企業所得稅稅前扣除

D.企業所得稅稅后扣除

13.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.退休工資

B.養老保險

C.工傷保險

D.職業年金

14.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

16.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

17.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人出口的貨物

C.銷售不動產

D.提供教育、醫療、衛生、保健、養老、文化、體育等服務

18.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

19.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利潤所得

B.股息、紅利所得

C.利息所得

D.財產轉讓所得

20.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅地點為納稅人所在地。

2.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度。

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國境內居民和非居民。

4.增值稅小規模納稅人的簡易計稅方法可以按月或按季申報納稅。

5.企業所得稅的虧損可以在稅前五年內結轉彌補。

6.個人所得稅的工資、薪金所得每月應納稅所得額超過5000元的，應繳納個人所得稅。

7.增值稅的一般納稅人可以享受出口退稅政策。

8.企業所得稅的稅收優惠政策僅適用于高新技術企業。

9.個人所得稅的財產租賃所得按年度計算納稅。

10.增值稅的納稅期限一般不超過一個月。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.說明企業所得稅的納稅義務人的認定標準。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征稅項目及其特點。

4.解釋增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的主要區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.分析稅收優惠政策在吸引外資、促進就業方面的積極作用及其可能存在的問題。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，所以選擇A,B,C,D。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括各類企業，包括但不限于企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶，所以選擇A,B,C,D。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息紅利所得，所以選擇A,B,C,D。

4.A,B,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、納稅人出口的貨物和提供教育、醫療、衛生、保健、養老、文化、體育等服務，所以選擇A,B,D。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅項目與征稅范圍相同，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，所以選擇A,B,C,D。

6.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利潤所得、股息紅利所得、利息所得和財產轉讓所得，所以選擇A,B,C,D。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息紅利所得，所以選擇A,B,C,D。

8.B,C

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于增值稅小規模納稅人和簡易計稅方法，所以選擇B,C。

9.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括減免稅、稅收抵免、稅前扣除和稅后扣除，所以選擇A,B,C,D。

10.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括退休工資、養老保險、工傷保險和職業年金，所以選擇A,B,C,D。

二、判斷題答案：

1.錯

解析思路：增值稅的納稅地點為貨物銷售地、勞務發生地或服務發生地。

2.對

解析思路：企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，即1月1日至12月31日。

3.對

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所或者居住滿一年的個人，以及來源于中國境內的非居民個人。

4.對

解析思路：增值稅小規模納稅人可以選擇按月或按季申報納稅，簡化了納稅申報程序。

5.對

解析思路：企業所得稅的虧損可以在稅前五年內結轉彌補，有利于企業穩健發展。

6.對

解析思路：個人所得稅的工資薪金所得超過5000元的，需要扣除起征點后繳納個人所得稅。

7.對

解析思路：增值稅的一般納稅人可以享受出口退稅政