錯誤總結稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）

A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.增值稅納稅人按照應稅行為的不同，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.一般納稅人按照規(guī)定實行增值稅專用發(fā)票管理

D.小規(guī)模納稅人按照規(guī)定實行簡易計稅方法

2.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人是依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內設立的企業(yè)和其他取得收入的組織

B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的應納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）

A.個人所得稅的納稅人是取得應稅所得的個人

B.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據是個人取得的應稅所得

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、勞務報酬所得等

4.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

C.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

D.土地增值稅的征收范圍包括轉讓土地使用權、轉讓地上建筑物及其附著物等

5.下列關于房產稅的說法，正確的有（）

A.房產稅是對房產所有者征收的一種財產稅

B.房產稅的計稅依據是房產原值或者房產余值

C.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%和2%

D.房產稅的征收范圍包括住宅、商業(yè)、工業(yè)等各類房產

6.下列關于契稅的說法，正確的有（）

A.契稅是在土地、房屋權屬轉移時，對承受人征收的一種財產稅

B.契稅的稅率分為3%、5%和10%

C.契稅的計稅依據是土地、房屋權屬轉移的金額

D.契稅的征收范圍包括土地、房屋權屬轉移等

7.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）

A.車輛購置稅是對購買自用車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%

C.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格

D.車輛購置稅的征收范圍包括購置各類車輛等

8.下列關于印花稅的說法，正確的有（）

A.印花稅是對各類經濟合同、產權轉移書據等征收的一種稅

B.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%和0.3%

C.印花稅的計稅依據是合同金額或者書據金額

D.印花稅的征收范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據等

9.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）

A.城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設稅的稅率分為7%、5%和1%

C.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額

D.城市維護建設稅的征收范圍包括各類納稅人

10.下列關于教育費附加的說法，正確的有（）

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種附加費

B.教育費附加的稅率分為3%、2%和1%

C.教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額

D.教育費附加的征收范圍包括各類納稅人

11.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）

A.納稅人實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.納稅人實際發(fā)生的合理的職工福利費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.納稅人發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.納稅人發(fā)生的與生產經營活動有關的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

12.下列關于增值稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）

A.納稅人購進貨物支付的運輸費用，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.納稅人購進貨物支付的保險費，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.納稅人購進貨物支付的裝卸費、包裝費，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.納稅人購進貨物支付的委托加工費，準予在計算應納稅所得額時扣除

13.下列關于土地增值稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）

A.納稅人轉讓土地使用權時，可以扣除土地增值稅預繳稅款

B.納稅人轉讓地上建筑物及其附著物時，可以扣除房屋裝修費用

C.納稅人轉讓土地使用權時，可以扣除取得土地使用權所支付的金額

D.納稅人轉讓地上建筑物及其附著物時，可以扣除購置地上建筑物及其附著物所支付的金額

14.下列關于房產稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）

A.納稅人出租房屋時，可以扣除房屋折舊費

B.納稅人自用房屋時，可以扣除房屋折舊費

C.納稅人購置房屋時，可以扣除購置房屋所支付的金額

D.納稅人購置房屋時，可以扣除房屋裝修費用

15.下列關于契稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）

A.納稅人購置土地使用權時，可以扣除土地出讓金

B.納稅人購置房屋時，可以扣除房屋購置價格

C.納稅人購置土地使用權時，可以扣除取得土地使用權所支付的金額

D.納稅人購置房屋時，可以扣除房屋裝修費用

16.下列關于車輛購置稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）

A.納稅人購置車輛時，可以扣除車輛購置價格

B.納稅人購置車輛時，可以扣除車輛購置附加費

C.納稅人購置車輛時，可以扣除車輛購置稅

D.納稅人購置車輛時，可以扣除車輛購置保險費

17.下列關于印花稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）

A.納稅人簽訂各類經濟合同時，可以扣除印花稅

B.納稅人簽訂各類產權轉移書據時，可以扣除印花稅

C.納稅人簽訂各類經濟合同時，可以扣除合同金額

D.納稅人簽訂各類產權轉移書據時，可以扣除書據金額

18.下列關于城市維護建設稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）

A.納稅人繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅時，可以扣除城市維護建設稅

B.納稅人繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅時，可以扣除教育費附加

C.納稅人繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅時，可以扣除地方教育附加

D.納稅人繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅時，可以扣除附加稅

19.下列關于教育費附加稅前扣除項目的說法，正確的有（）

A.納稅人繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅時，可以扣除教育費附加

B.納稅人繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅時，可以扣除地方教育附加

C.納稅人繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅時，可以扣除附加稅

D.納稅人繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅時，可以扣除城市維護建設稅

20.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）

A.納稅人實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.納稅人實際發(fā)生的合理的職工福利費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.納稅人發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.納稅人發(fā)生的與生產經營活動有關的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

2.個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住滿一年的個人以及在中國境內居住不滿一年的個人。（）

3.土地增值稅的稅率是根據土地增值額的一定比例確定的。（）

4.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）

5.契稅的征收范圍僅限于土地使用權和房屋所有權的轉移。（）

6.車輛購置稅的稅率是固定的，不隨車輛購置價格的變動而調整。（）

7.印花稅的稅率是根據合同金額的一定比例確定的。（）

8.城市維護建設稅的稅率是固定的，不隨納稅人繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額的變動而調整。（）

9.教育費附加的征收范圍包括所有繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅人在計算應納稅所得額時，可以將實際發(fā)生的損失在稅前扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。

2.解釋企業(yè)所得稅中“三費一金”的概念及其在稅前扣除的規(guī)定。

3.簡要說明土地增值稅的計稅依據和稅率確定方法。

4.闡述房產稅的征稅范圍和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經濟發(fā)展的影響。

2.分析個人所得稅在調節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用，并探討其存在的問題及改進措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：根據增值稅法規(guī)定，增值稅納稅人包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，故選A。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，故選B。一般納稅人實行增值稅專用發(fā)票管理，故選C。小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法，故選D。

2.ACD

解析思路：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人是依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內設立的企業(yè)和其他取得收入的組織，故選A。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，故選B錯誤。企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的應納稅所得額，故選C。企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，故選D。

3.ABCD

解析思路：根據個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的納稅人是取得應稅所得的個人，故選A。個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，故選B。個人所得稅的計稅依據是個人取得的應稅所得，故選C。個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、勞務報酬所得等，故選D。

4.ABCD

解析思路：根據土地增值稅法規(guī)定，土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅，故選A。土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%，故選B。土地增值稅的計稅依據是土地增值額，故選C。土地增值稅的征收范圍包括轉讓土地使用權、轉讓地上建筑物及其附著物等，故選D。

5.ABCD

解析思路：根據房產稅法規(guī)定，房產稅是對房產所有者征收的一種財產稅，故選A。房產稅的計稅依據是房產原值或者房產余值，故選B。房產稅的稅率分為1.2%、1.5%和2%，故選C。房產稅的征收范圍包括住宅、商業(yè)、工業(yè)等各類房產，故選D。

6.ABCD

解析思路：根據契稅法規(guī)定，契稅是在土地、房屋權屬轉移時，對承受人征收的一種財產稅，故選A。契稅的稅率分為3%、5%和10%，故選B。契稅的計稅依據是土地、房屋權屬轉移的金額，故選C。契稅的征收范圍包括土地、房屋權屬轉移等，故選D。

7.ABCD

解析思路：根據車輛購置稅法規(guī)定，車輛購置稅是對購買自用車輛的單位和個人征收的一種稅，故選A。車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%，故選B。車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格，故選C。車輛購置稅的征收范圍包括購置各類車輛等，故選D。

8.ABCD

解析思路：根據印花稅法規(guī)定，印花稅是對各類經濟合同、產權轉移書據等征收的一種稅，故選A。印花稅的稅率分為0.05%、0.1%和0.3%，故選B。印花稅的計稅依據是合同金額或者書據金額，故選C。印花稅的征收范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據等，故選D。

9.ABCD

解析思路：根據城市維護建設稅法規(guī)定，城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種稅，故選A。城市維護建設稅的稅率分為7%、5%和1%，故選B。城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額，故選C。城市維護建設稅的征收范圍包括各類納稅人，故選D。

10.ABCD

解析思路：根據教育費附加法規(guī)定，教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種附加費，故選A。教育費附加的稅率分為3%、2%和1%，故選B。教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額，故選C。教育費附加的征收范圍包括各類納稅人，故選D。

11.ABCD

解析思路：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在計算應納稅所得額時，可以扣除實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出，故選A?？梢钥鄢龑嶋H發(fā)生的合理的職工福利費支出，故選B?？梢钥鄢c生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，故選C?？梢钥鄢c生產經營活動有關的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，故選D。

12.ABCD

解析思路：根據增值稅法規(guī)定，納稅人購進貨物支付的運輸費用，可以在計算應納稅所得額時扣除，故選A。納稅人購進貨物支付的保險費，可以在計算應納稅所得額時扣除，故選B。納稅人購進貨物支付的裝卸費、包裝費，可以在計算應納稅所得額時扣除，故選C。納稅人購進貨物支付的委托加工費，可以在計算應納稅所得額時扣除，故選D。

13.ABCD

解析思路：根據土地增值稅法規(guī)定，納稅人轉讓土地使用權時，可以扣除土地增值稅預繳稅款，故選A。納稅人轉讓地上建筑物及其附著物時，可以扣除房屋裝修費用，故選B。納稅人轉讓土地使用權時，可以扣除取得土地使用權所支付的金額，故選C。納稅人轉讓地上建筑物及其附著物時，可以扣除購置地上建筑物及其附著物所支付的金額，故選D。

14.ABCD

解析思路：根據房產稅法規(guī)定，納稅人出租房屋時，可以扣除房屋折舊費，故選A。納稅人自用房屋時，可以扣除房屋折舊費，故選B。納稅人購置房屋時，可以扣除購置房屋所支付的金額，故選C。納稅人購置房屋時，可以扣除房屋裝修費用，故選D。

15.ABCD

解析思路：根據契稅法規(guī)定，納稅人購置土地使用權時，可以扣除土地出讓金，故選A。納稅人購置房屋時，可以扣除房屋購置價格，故選B。納稅人購置土地使用權時，可以扣除取得土地使用權所支付的金額，故選C。納稅人購置房屋時，可以扣除房屋裝修費用，故選D。

16.ABCD

解析思路：根據車輛購置稅法規(guī)定，納稅人購置車輛時，可以扣除車輛購置價格，故選A。納稅人購置車輛時，可以扣除車輛購置附加費，故選B。納稅人購置車輛時，可以扣除車輛購置稅，故選C。納稅人購置車輛時，可以扣除車輛購置保險費，故選D。

17.ABCD

解析思路：根據印花稅法規(guī)定，納稅人簽訂各類經濟合同時，可以扣除印花稅，故選A。納稅人簽訂各類產權轉移書據時，可以扣除印花稅，故選B。納稅人簽訂各類經濟合同時，可以扣除合同金額，故選C。納稅人簽訂各類產權轉移書據時，可以扣除書據金額，故選D。

18.ABCD

解析思路：根據城市維護建設稅法規(guī)定，納稅人繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅時，可以扣除城市維護建設稅，故選A。可以扣除教育費附加，故選B。可以扣除地方教育附加，故選C。可以扣除附加稅，故選D。

19.ABCD

解析思路：根據教育費附加法規(guī)定，納稅人繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅時，可以扣除教育費附加，故選A?？梢钥鄢胤浇逃郊?，故選B?？梢钥鄢郊佣?，故選C?？梢钥鄢鞘芯S護建設稅，故選D。

20.ABCD

解析思路：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在計算應納稅所得額時，可以扣除實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出，故選A。可以扣除實際發(fā)生的合理的職工福利費支出，故選B。可以扣除與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，故選C?？梢钥鄢c生產經營活動有關的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，故選D。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

2.正確

解析思路：根據個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住滿一年的個人以及在中國境內居住不滿一年的個人。

3.正確

解析思路：根據土地增值稅法規(guī)定，土地增值稅的稅率是根據土地增值額的一定比例確定的。

4.錯誤

解析思路：根據房產稅法規(guī)定，房產稅的計稅依據是房產的原值或余值，而非評估價值。

5.正確

解析思路：根據契稅法規(guī)定，契稅的征收范圍僅限于土地使用權和房屋所有權的轉移。

6.正確

解析思路：根據車輛購置稅法規(guī)定，車輛購置稅的稅率是固定的，不隨車輛購置價格的變動而調整。

7.正確

解析思路：根據印花稅法規(guī)定，印花稅的稅率是根據合同金額的一定比例確定的。

8.正確

解析