針對(duì)性的復(fù)習(xí)內(nèi)容規(guī)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個(gè)人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是？（）

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

C.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

3.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（營(yíng)改增），說(shuō)法正確的是？（）

A.營(yíng)改增是全面推開(kāi)的一項(xiàng)重大稅制改革

B.營(yíng)改增旨在減輕企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)市場(chǎng)活力

C.營(yíng)改增后，部分行業(yè)和企業(yè)的稅負(fù)可能會(huì)有所增加

D.營(yíng)改增后，增值稅的稅率將統(tǒng)一為17%

6.以下關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，說(shuō)法正確的是？（）

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅抵扣的重要憑證

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由一般納稅人開(kāi)具

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管和使用應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定

7.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是？（）

A.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)

B.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)附送相關(guān)資料

D.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人簽字或蓋章

8.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是？（）

A.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后3個(gè)月內(nèi)

B.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)報(bào)送個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表

C.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)附送相關(guān)資料

D.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)由納稅人本人簽字或蓋章

9.以下關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是？（）

A.對(duì)小型微利企業(yè)實(shí)行減半征收增值稅

B.對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率

C.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行減半征收增值稅

D.對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除

10.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是？（）

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除

C.對(duì)企業(yè)購(gòu)置的環(huán)保設(shè)備實(shí)行加速折舊

D.對(duì)企業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行扣除限額

11.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是？（）

A.對(duì)個(gè)人所得稅的免征額進(jìn)行調(diào)整

B.對(duì)個(gè)人所得稅的稅率進(jìn)行調(diào)整

C.對(duì)個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除進(jìn)行調(diào)整

D.對(duì)個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行調(diào)整

12.以下關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，說(shuō)法正確的是？（）

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行實(shí)名制

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管和使用應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作廢應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的損毀應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定

13.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收籌劃，說(shuō)法正確的是？（）

A.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理確定收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目的確認(rèn)和計(jì)量

B.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理選擇納稅方式

C.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理利用稅收優(yōu)惠政策

D.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)

14.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收籌劃，說(shuō)法正確的是？（）

A.個(gè)人應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理確定收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目的確認(rèn)和計(jì)量

B.個(gè)人應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理選擇納稅方式

C.個(gè)人應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理利用稅收優(yōu)惠政策

D.個(gè)人應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)

15.以下關(guān)于增值稅的稅收籌劃，說(shuō)法正確的是？（）

A.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理確定收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目的確認(rèn)和計(jì)量

B.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理選擇納稅方式

C.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理利用稅收優(yōu)惠政策

D.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)

16.以下關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，說(shuō)法正確的是？（）

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行實(shí)名制

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管和使用應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作廢應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的損毀應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定

17.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收籌劃，說(shuō)法正確的是？（）

A.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理確定收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目的確認(rèn)和計(jì)量

B.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理選擇納稅方式

C.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理利用稅收優(yōu)惠政策

D.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)

18.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收籌劃，說(shuō)法正確的是？（）

A.個(gè)人應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理確定收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目的確認(rèn)和計(jì)量

B.個(gè)人應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理選擇納稅方式

C.個(gè)人應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理利用稅收優(yōu)惠政策

D.個(gè)人應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)

19.以下關(guān)于增值稅的稅收籌劃，說(shuō)法正確的是？（）

A.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理確定收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目的確認(rèn)和計(jì)量

B.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理選擇納稅方式

C.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，合理利用稅收優(yōu)惠政策

D.企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)

20.以下關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，說(shuō)法正確的是？（）

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行實(shí)名制

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管和使用應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作廢應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的損毀應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，不需要進(jìn)行調(diào)整。（）

3.增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)等。（）

4.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（）

5.營(yíng)改增后，增值稅的稅率統(tǒng)一調(diào)整為11%，取消了17%和13%的稅率。（）

6.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由一般納稅人開(kāi)具，小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后6個(gè)月內(nèi)。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后4個(gè)月內(nèi)。（）

9.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除政策，可以增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

10.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用和開(kāi)具要求。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其注意事項(xiàng)。

4.闡述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和適用范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施策略。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析營(yíng)改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶(hù)等。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，需要扣除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除和允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

3.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

5.AB

解析思路：營(yíng)改增旨在減輕企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)市場(chǎng)活力，但部分行業(yè)和企業(yè)的稅負(fù)可能會(huì)有所增加。

6.ABCD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅抵扣的重要憑證，只能由一般納稅人開(kāi)具，需符合稅法規(guī)定。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，需報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后3個(gè)月內(nèi)，需報(bào)送個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)小型微利企業(yè)實(shí)行減半征收、出口貨物實(shí)行零稅率、高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行減半征收、研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除等。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行減按15%的稅率征收、研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除、環(huán)保設(shè)備實(shí)行加速折舊、捐贈(zèng)實(shí)行扣除限額等。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)個(gè)人所得稅的免征額、稅率、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行調(diào)整。

12.ABCD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理要求包括領(lǐng)購(gòu)實(shí)名制、保管使用符合規(guī)定、作廢損毀符合規(guī)定。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃策略包括合理確定收入成本、選擇納稅方式、利用稅收優(yōu)惠、加強(qiáng)內(nèi)部控制。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收籌劃策略包括合理確定收入成本、選擇納稅方式、利用稅收優(yōu)惠、加強(qiáng)內(nèi)部控制。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃策略包括合理確定收入成本、選擇納稅方式、利用稅收優(yōu)惠、加強(qiáng)內(nèi)部控制。

16.ABCD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理要求包括領(lǐng)購(gòu)實(shí)名制、保管使用符合規(guī)定、作廢損毀符合規(guī)定。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃策略包括合理確定收入成本、選擇納稅方式、利用稅收優(yōu)惠、加強(qiáng)內(nèi)部控制。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收籌劃策略包括合理確定收入成本、選擇納稅方式、利用稅收優(yōu)惠、加強(qiáng)內(nèi)部控制。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃策略包括合理確定收入成本、選擇納稅方式、利用稅收優(yōu)惠、加強(qiáng)內(nèi)部控制。

20.ABCD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理要求包括領(lǐng)購(gòu)實(shí)名制、保管使用符合規(guī)定、作廢損毀符合規(guī)定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上有所不同。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

3.√

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)等。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

5.×

解析思路：營(yíng)改增后，增值稅的稅率調(diào)整為11%，但仍有6%和9%的稅率。

6.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由一般納稅人開(kāi)具，小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。

8.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后3個(gè)月內(nèi)。

9.×

解析思路：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除政策，可以減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。