細致備考稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業特許權使用費所得

D.企業利息所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供交通運輸服務

C.提供建筑安裝服務

D.提供金融服務

5.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.銷售土地使用權

B.銷售地上建筑物及其附屬設施

C.出租土地使用權

D.出租地上建筑物及其附屬設施

6.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.銷售土地使用權

B.銷售地上建筑物及其附屬設施

C.出租土地使用權

D.出租地上建筑物及其附屬設施

7.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.房地產所有權轉移

B.房地產租賃

C.房地產抵押

D.房地產繼承

8.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地使用權出租

D.土地使用權抵押

9.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購置車輛

B.進口車輛

C.捐贈車輛

D.繼承車輛

10.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購買印花稅票

B.簽訂合同

C.發票領用

D.納稅申報

11.下列哪些屬于關稅的征稅范圍？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.過境貨物

D.租賃貨物

12.下列哪些屬于船舶噸稅的征稅范圍？

A.進口船舶

B.出口船舶

C.過境船舶

D.租賃船舶

13.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產資源

B.森林資源

C.水資源

D.環境資源

14.下列哪些屬于環境保護稅的征稅范圍？

A.污染物排放

B.噪聲污染

C.固體廢物污染

D.污染事故

15.下列哪些屬于煙葉稅的征稅范圍？

A.煙葉種植

B.煙葉收購

C.煙葉加工

D.煙葉銷售

16.下列哪些屬于車輛購置稅的減免稅項目？

A.軍隊車輛

B.教育機構車輛

C.殘疾人車輛

D.非營利組織車輛

17.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

18.下列哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.基礎設施工程

C.公共交通

D.教育機構提供的學歷教育服務

19.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅項目？

A.高新技術企業

B.創新型企業

C.首次上市企業

D.企業研發費用

20.下列哪些屬于土地增值稅的減免稅項目？

A.購置土地使用權

B.銷售土地使用權

C.出租土地使用權

D.繼承土地使用權

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品和勞務的增值額為征稅對象的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅人是我國境內的企業和其他取得收入的組織。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、企業、事業單位、社會團體等。（）

4.營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供交通運輸服務、提供建筑安裝服務、提供金融服務等。（）

5.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權的出讓和轉讓。（）

6.契稅的征稅范圍包括銷售土地使用權、銷售地上建筑物及其附屬設施、出租土地使用權、出租地上建筑物及其附屬設施。（）

7.房產稅的征稅范圍包括房地產所有權轉移、房地產租賃、房地產抵押、房地產繼承。（）

8.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓、土地使用權出租、土地使用權抵押。（）

9.車輛購置稅的征稅范圍包括購置車輛、進口車輛、捐贈車輛、繼承車輛。（）

10.印花稅的征稅范圍包括購買印花稅票、簽訂合同、發票領用、納稅申報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人的定義及其認定標準。

3.簡述個人所得稅的稅率結構及其適用條件。

4.簡述土地增值稅的計稅依據及其計算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述我國稅收制度的發展趨勢及其對經濟發展的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物等，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業特許權使用費所得、企業利息所得等，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

4.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供交通運輸服務、提供建筑安裝服務、提供金融服務等，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

5.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括銷售土地使用權和銷售地上建筑物及其附屬設施，因此選項A、B為正確答案。

6.AB

解析思路：契稅的征稅范圍包括銷售土地使用權和銷售地上建筑物及其附屬設施，因此選項A、B為正確答案。

7.AB

解析思路：房產稅的征稅范圍包括房地產所有權轉移和房地產租賃，因此選項A、B為正確答案。

8.ABC

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓和土地使用權出租，因此選項A、B、C為正確答案。

9.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購置車輛、進口車輛、捐贈車輛和繼承車輛，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

10.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購買印花稅票、簽訂合同、發票領用和納稅申報，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

11.ABC

解析思路：關稅的征稅范圍包括進口貨物、出口貨物和過境貨物，因此選項A、B、C為正確答案。

12.AD

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進口船舶和租賃船舶，因此選項A、D為正確答案。

13.ACD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產資源、森林資源和水資源，因此選項A、C、D為正確答案。

14.ABCD

解析思路：環境保護稅的征稅范圍包括污染物排放、噪聲污染、固體廢物污染和污染事故，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

15.ABC

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉種植、煙葉收購和煙葉銷售，因此選項A、B、C為正確答案。

16.ABCD

解析思路：車輛購置稅的減免稅項目包括軍隊車輛、教育機構車輛、殘疾人車輛和非營利組織車輛，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

18.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、基礎設施工程、公共交通和教育機構提供的學歷教育服務，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅項目包括高新技術企業、創新型企業、首次上市企業和企業研發費用，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

20.AB

解析思路：土地增值稅的減免稅項目包括購置土地使用權和銷售土地使用權，因此選項A、B為正確答案。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：增值稅的征稅對象是商品和勞務的增值額，因此選項為正確。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人定義為我國境內的企業和其他取得收入的組織，因此選項為正確。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人不包括企業，因此選項為錯誤。

4.√

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供交通運輸服務、提供建筑安裝服務、提供金融服務等，因此選項為正確。

5.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于土地使用權的出讓和轉讓，還包括地上建筑物及其附屬設施的銷售，因此選項為錯誤。

6.√

解析思路：契稅的征稅范圍包括銷售土地使用權、銷售地上建筑物及其附屬設施、出租土地使用權、出租地上建筑物及其附屬設施，因此選項為正確。

7.√

解析思路：房產稅的征稅范圍包括房地產所有權轉移、房地產租賃、房地產抵押、房地產繼承，因此選項為正確。

8.√

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓、土地使用權出租、土地使用權抵押，因此選項為正確。

9.√

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購置車輛、進口車輛、捐贈車輛、繼承車輛，因此選項為正確。

10.√

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購買印花稅票、簽訂合同、發票領用、納稅申報，因此選項為正確。

三、簡答題答案

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率為13%，適用于大部分貨物和加工、修理修配勞務；低稅率為9%，適用于農產品、礦產品等；零稅率為0%，適用于出口貨物、跨境貿易服務等。

2.企業所得稅的納稅義務人是指在我國境內注冊登記、依法獨立核算、自負盈虧的企業和其他取得收入的組織。認定標準包括企業性質、組織形式、經營地等。

3.個人所得稅的稅率結構分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，分為七個檔次，稅率從3%至45%；比例稅率適用于其他所得，如勞務報酬所得、稿酬所得等，稅率為20%。

4.土地增值稅的計稅依據為土地增值額，計算方法為：土