資源整合稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？（）

A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業

B.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業

C.在中國境內取得收入的個人

D.在中國境內未取得收入的個人

2.下列哪些情形不適用于簡易計稅方法？（）

A.銷售自行開發無形資產

B.提供交通運輸服務

C.銷售自行開發的房地產項目

D.小規模納稅人銷售農產品

3.企業在以下哪些情況下可以享受加計扣除的優惠政策？（）

A.企業研發新產品

B.企業技術改造

C.企業擴大生產經營規模

D.企業購置新的設備

4.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售土地使用權

5.以下哪些情形不構成增值稅的視同銷售？（）

A.企業將自產的貨物無償贈送他人

B.企業將自產的貨物用于職工福利

C.企業將自產的貨物用于對外投資

D.企業將自產的貨物用于捐贈

6.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？（）

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

7.以下哪些屬于個人所得稅的征收范圍？（）

A.薪酬所得

B.利息所得

C.財產轉讓所得

D.特許權使用費所得

8.個人所得稅的征收方式包括以下哪些？（）

A.源泉扣繳

B.自行申報納稅

C.定期定額征收

D.專項附加扣除

9.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？（）

A.財產租賃合同

B.專利權轉讓合同

C.技術開發合同

D.土地使用權轉讓合同

10.以下哪些屬于營業稅的征收范圍？（）

A.提供交通運輸服務

B.提供餐飲服務

C.銷售不動產

D.提供金融服務

11.以下哪些屬于城市維護建設稅的征稅范圍？（）

A.增值稅納稅人的銷售額

B.消費稅納稅人的銷售額

C.營業稅納稅人的營業額

D.企業所得稅納稅人的應納稅所得額

12.以下哪些屬于教育費附加的征收范圍？（）

A.增值稅納稅人

B.消費稅納稅人

C.營業稅納稅人

D.企業所得稅納稅人

13.以下哪些屬于地方教育附加的征收范圍？（）

A.增值稅納稅人

B.消費稅納稅人

C.營業稅納稅人

D.企業所得稅納稅人

14.以下哪些屬于環境保護稅的征收范圍？（）

A.排污單位

B.排放污染物

C.排放標準

D.排放量

15.以下哪些屬于水資源稅的征收范圍？（）

A.開采、使用水資源的單位和個人

B.依法取水、排水

C.依法使用水資源

D.依法轉讓水資源使用權

16.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？（）

A.轉讓土地使用權

B.轉讓地上建筑物及其附屬設施

C.土地使用權出租

D.土地使用權出讓

17.以下哪些屬于契稅的征收范圍？（）

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋互換

D.房屋繼承

18.以下哪些屬于土地使用稅的征稅范圍？（）

A.使用土地的單位和個人

B.土地使用權出讓

C.土地使用權轉讓

D.土地使用權出租

19.以下哪些屬于房產稅的征收范圍？（）

A.房產所有權人

B.房產使用權人

C.房產租賃關系人

D.房產所有人

20.以下哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？（）

A.購置機動車的單位和個人

B.購置船舶的單位和個人

C.購置飛機的單位和個人

D.購置農用車輛的單位和個人

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.納稅人銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務和進口貨物的，增值稅的計稅依據為銷售額。（）

3.個人所得稅的納稅人，不論其取得的所得是否在中國境內支付，均應在中國境內繳納個人所得稅。（）

4.印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額，包括各種金額和價外費用。（）

5.營業稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

6.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅的納稅人實際繳納的稅額。（）

7.教育費附加和地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅的納稅人實際繳納的稅額。（）

8.環境保護稅的納稅義務人，是指在中國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。（）

9.土地增值稅的納稅義務人，是指轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

10.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的價格，包括銷售價格、購置價格和其他相關費用。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.解釋個人所得稅的累進稅率制度。

3.描述企業所得稅的優惠政策有哪些。

4.說明資源稅的計稅依據和征收方式。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述如何加強稅收征管，提高稅收征收效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A、B

解析思路：根據《企業所得稅法》第二條規定，企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業和在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業。

2.A、C

解析思路：根據《增值稅暫行條例》第二十二條規定，簡易計稅方法適用于小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務和進口貨物。

3.A、B

解析思路：根據《企業所得稅法》第三十三條規定，企業研發新產品和技術改造可以享受加計扣除的優惠政策。

4.A、B、C、D

解析思路：根據《增值稅暫行條例》第一條，增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務和進口貨物。

5.A、B、C

解析思路：根據《增值稅暫行條例》第十條規定，視同銷售的情形包括銷售自產貨物、用于職工福利的貨物、用于對外投資的貨物和捐贈的貨物。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：根據《企業所得稅法》第五條規定，企業所得稅的納稅年度采用公歷年度。

2.錯誤

解析思路：根據《增值稅暫行條例》第二條，增值稅的計稅依據為增值額，而非銷售額。

3.正確

解析思路：根據《個人所得稅法》第一條規定，個人所得稅的納稅人不論其取得的所得是否在中國境內支付，均應在中國境內繳納個人所得稅。

4.正確

解析思路：根據《印花稅暫行條例》第三條規定，印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額，包括各種金額和價外費用。

5.正確

解析思路：根據《營業稅暫行條例》第一條，營業稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

6.正確

解析思路：根據《城市維護建設稅暫行條例》第四條規定，城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅的納稅人實際繳納的稅額。

7.正確

解析思路：根據《教育費附加征收辦法》第三條規定，教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅的納稅人實際繳納的稅額。

8.正確

解析思路：根據《環境保護稅法》第二條規定，環境保護稅的納稅義務人，是指在中國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。

9.正確

解析思路：根據《土地增值稅暫行條例》第二條，土地增值稅的納稅義務人，是指轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

10.正確

解析思路：根據《車輛購置稅法》第三條規定，車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的價格，包括銷售價格、購置價格和其他相關費用。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的稅率及其適用范圍：

解析思路：列出增值稅的稅率，如基本稅率、低稅率、零稅率，并說明不同稅率適用的具體范圍。

2.個人所得稅的累進稅率制度：

解析思路：解釋累進稅率的概念，列舉個人所得稅的累進稅率表，說明不同所得額對應的稅率。

3.企業所得稅的優惠政策：

解析思路：列舉企業所得稅的優惠政策，如高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、研發費用加計扣除等。

4.資源稅的計稅依據和征收方式：

解析思路：解釋資源稅的計稅依據，如銷售數量、銷售價格等，并說明資源稅的征收方式，如按量計征、按價計