階段性成果展示2025年稅務(wù)師學(xué)習(xí)計(jì)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的概念，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)增加的價(jià)值征稅

B.增值稅是按照商品和勞務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征稅對(duì)象包括商品和勞務(wù)，但不包括加工修理修配勞務(wù)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

D.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得

B.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)的憑證

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人用于申報(bào)增值稅的憑證

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季申報(bào)繳納

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，不得多退少補(bǔ)

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收方式，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳

B.個(gè)人所得稅的征收方式為自行申報(bào)

C.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合

D.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳，不得自行申報(bào)

7.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額

B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅勞務(wù)收入

C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅專用發(fā)票上注明的稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括減免稅、加速折舊等

B.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)等

C.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括出口退稅、再投資退稅等

D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括上述所有選項(xiàng)

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅等

B.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括子女教育、繼續(xù)教育等專項(xiàng)附加扣除

C.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括捐贈(zèng)、住房貸款利息等專項(xiàng)附加扣除

D.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括上述所有選項(xiàng)

10.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的時(shí)間

B.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅勞務(wù)的時(shí)間

C.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的時(shí)間

D.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具增值稅專用發(fā)票的時(shí)間

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行

B.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)按照稅法規(guī)定執(zhí)行

C.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)同時(shí)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定

D.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理可以不按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行

B.個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)按照稅法規(guī)定執(zhí)行

C.個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)同時(shí)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定

D.個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理可以不按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行

13.下列關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地

B.增值稅的納稅地點(diǎn)為貨物交付地

C.增值稅的納稅地點(diǎn)為提供應(yīng)稅勞務(wù)地

D.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地或者貨物交付地、提供應(yīng)稅勞務(wù)地

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地

B.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地

C.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為所得來(lái)源地

D.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地、所得來(lái)源地

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地

B.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為所得來(lái)源地

C.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地或者所得來(lái)源地

D.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地、所得來(lái)源地、居住地

16.下列關(guān)于增值稅的納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅的納稅申報(bào)應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行

B.增值稅的納稅申報(bào)應(yīng)按照規(guī)定的格式進(jìn)行

C.增值稅的納稅申報(bào)應(yīng)同時(shí)符合規(guī)定的期限和格式

D.增值稅的納稅申報(bào)可以不按照規(guī)定的期限和格式進(jìn)行

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行

B.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)按照規(guī)定的格式進(jìn)行

C.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)同時(shí)符合規(guī)定的期限和格式

D.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以不按照規(guī)定的期限和格式進(jìn)行

18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行

B.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)按照規(guī)定的格式進(jìn)行

C.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)同時(shí)符合規(guī)定的期限和格式

D.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以不按照規(guī)定的期限和格式進(jìn)行

19.下列關(guān)于增值稅的稅收征管，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅的稅收征管由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.增值稅的稅收征管由稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)共同負(fù)責(zé)

C.增值稅的稅收征管由稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)分別負(fù)責(zé)

D.增值稅的稅收征管由稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)共同負(fù)責(zé)，海關(guān)負(fù)責(zé)進(jìn)出口環(huán)節(jié)

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收征管，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅收征管由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.企業(yè)所得稅的稅收征管由稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)共同負(fù)責(zé)

C.企業(yè)所得稅的稅收征管由稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)分別負(fù)責(zé)

D.企業(yè)所得稅的稅收征管由稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)共同負(fù)責(zé)，海關(guān)負(fù)責(zé)進(jìn)出口環(huán)節(jié)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和征收率。（正確）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（正確）

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)和委托代征。（正確）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（正確）

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括減免稅、加速折舊、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、出口退稅、再投資退稅等。（正確）

6.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、子女教育、繼續(xù)教育、捐贈(zèng)、住房貸款利息等專項(xiàng)附加扣除。（正確）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的時(shí)間。（正確）

8.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)同時(shí)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定。（正確）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行，并按照規(guī)定的格式進(jìn)行。（正確）

10.增值稅的稅收征管由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，企業(yè)所得稅的稅收征管由稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)共同負(fù)責(zé)。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

4.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其對(duì)稅收管理的要求。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)增加的價(jià)值征稅，是按照商品和勞務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，征稅對(duì)象包括商品和勞務(wù)，但不包括加工修理修配勞務(wù)。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證，也是購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)的憑證，用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。

6.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳、自行申報(bào)和自行申報(bào)相結(jié)合。

7.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，應(yīng)稅勞務(wù)收入，增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，增值稅專用發(fā)票上注明的稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括減免稅、加速折舊、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、出口退稅、再投資退稅等。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、子女教育、繼續(xù)教育、捐贈(zèng)、住房貸款利息等專項(xiàng)附加扣除。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的時(shí)間，提供應(yīng)稅勞務(wù)的時(shí)間，收到預(yù)收款的時(shí)間，開具增值稅專用發(fā)票的時(shí)間。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：作為銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證，作為購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)的憑證，作為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，作為納稅申報(bào)的依據(jù)。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人按照規(guī)定的期限和格式填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)資料，計(jì)算應(yīng)納稅額，納稅人繳納企業(yè)所得稅。

3.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：對(duì)特定人群和行業(yè)的減免稅，如對(duì)低收入者、殘疾人、老年人等給予稅收優(yōu)惠；對(duì)特定支出項(xiàng)目給予專項(xiàng)附加扣除，如子女教育、繼續(xù)教育、捐贈(zèng)、住房貸款利息等。

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的時(shí)間，提供應(yīng)稅勞務(wù)的時(shí)間，收到預(yù)收款的