階段性成果展示2025年稅務師學習計劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的概念，說法正確的是：

A.增值稅是對商品和勞務在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)增加的價值征稅

B.增值稅是按照商品和勞務的增值額征收的一種流轉稅

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征稅對象包括商品和勞務，但不包括加工修理修配勞務

2.下列關于企業(yè)所得稅的納稅人，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內設有機構、場所的非居民企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內取得所得的個人

D.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內設有機構、場所的非居民企業(yè)

3.下列關于個人所得稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得

B.個人所得稅的征稅范圍包括個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.個人所得稅的征稅范圍包括稿酬所得、特許權使用費所得

D.個人所得稅的征稅范圍包括財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得

4.下列關于增值稅專用發(fā)票，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務的憑證

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購進貨物、接受應稅勞務的憑證

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人用于抵扣增值稅進項稅額的憑證

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人用于申報增值稅的憑證

5.下列關于企業(yè)所得稅的納稅期限，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季申報繳納

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，不得多退少補

6.下列關于個人所得稅的征收方式，說法正確的是：

A.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

B.個人所得稅的征收方式為自行申報

C.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報相結合

D.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳，不得自行申報

7.下列關于增值稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.增值稅的計稅依據(jù)為銷售額

B.增值稅的計稅依據(jù)為應稅勞務收入

C.增值稅的計稅依據(jù)為增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

D.增值稅的計稅依據(jù)為增值稅專用發(fā)票上注明的稅額減去進項稅額

8.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括減免稅、加速折舊等

B.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術企業(yè)、技術先進型服務企業(yè)等

C.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括出口退稅、再投資退稅等

D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括上述所有選項

9.下列關于個人所得稅的稅收優(yōu)惠，說法正確的是：

A.個人所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅等

B.個人所得稅的稅收優(yōu)惠包括子女教育、繼續(xù)教育等專項附加扣除

C.個人所得稅的稅收優(yōu)惠包括捐贈、住房貸款利息等專項附加扣除

D.個人所得稅的稅收優(yōu)惠包括上述所有選項

10.下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間，說法正確的是：

A.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物交付的時間

B.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為提供應稅勞務的時間

C.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的時間

D.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為開具增值稅專用發(fā)票的時間

11.下列關于企業(yè)所得稅的會計處理，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的會計處理應按照企業(yè)會計準則執(zhí)行

B.企業(yè)所得稅的會計處理應按照稅法規(guī)定執(zhí)行

C.企業(yè)所得稅的會計處理應同時符合企業(yè)會計準則和稅法規(guī)定

D.企業(yè)所得稅的會計處理可以不按照企業(yè)會計準則執(zhí)行

12.下列關于個人所得稅的會計處理，說法正確的是：

A.個人所得稅的會計處理應按照企業(yè)會計準則執(zhí)行

B.個人所得稅的會計處理應按照稅法規(guī)定執(zhí)行

C.個人所得稅的會計處理應同時符合企業(yè)會計準則和稅法規(guī)定

D.個人所得稅的會計處理可以不按照企業(yè)會計準則執(zhí)行

13.下列關于增值稅的納稅地點，說法正確的是：

A.增值稅的納稅地點為納稅人所在地

B.增值稅的納稅地點為貨物交付地

C.增值稅的納稅地點為提供應稅勞務地

D.增值稅的納稅地點為納稅人所在地或者貨物交付地、提供應稅勞務地

14.下列關于企業(yè)所得稅的納稅地點，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人所在地

B.企業(yè)所得稅的納稅地點為機構、場所所在地

C.企業(yè)所得稅的納稅地點為所得來源地

D.企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人所在地或者機構、場所所在地、所得來源地

15.下列關于個人所得稅的納稅地點，說法正確的是：

A.個人所得稅的納稅地點為納稅人所在地

B.個人所得稅的納稅地點為所得來源地

C.個人所得稅的納稅地點為納稅人所在地或者所得來源地

D.個人所得稅的納稅地點為納稅人所在地、所得來源地、居住地

16.下列關于增值稅的納稅申報，說法正確的是：

A.增值稅的納稅申報應按照規(guī)定的期限進行

B.增值稅的納稅申報應按照規(guī)定的格式進行

C.增值稅的納稅申報應同時符合規(guī)定的期限和格式

D.增值稅的納稅申報可以不按照規(guī)定的期限和格式進行

17.下列關于企業(yè)所得稅的納稅申報，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅申報應按照規(guī)定的期限進行

B.企業(yè)所得稅的納稅申報應按照規(guī)定的格式進行

C.企業(yè)所得稅的納稅申報應同時符合規(guī)定的期限和格式

D.企業(yè)所得稅的納稅申報可以不按照規(guī)定的期限和格式進行

18.下列關于個人所得稅的納稅申報，說法正確的是：

A.個人所得稅的納稅申報應按照規(guī)定的期限進行

B.個人所得稅的納稅申報應按照規(guī)定的格式進行

C.個人所得稅的納稅申報應同時符合規(guī)定的期限和格式

D.個人所得稅的納稅申報可以不按照規(guī)定的期限和格式進行

19.下列關于增值稅的稅收征管，說法正確的是：

A.增值稅的稅收征管由稅務機關負責

B.增值稅的稅收征管由稅務機關和海關共同負責

C.增值稅的稅收征管由稅務機關和海關分別負責

D.增值稅的稅收征管由稅務機關和海關共同負責，海關負責進出口環(huán)節(jié)

20.下列關于企業(yè)所得稅的稅收征管，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅收征管由稅務機關負責

B.企業(yè)所得稅的稅收征管由稅務機關和海關共同負責

C.企業(yè)所得稅的稅收征管由稅務機關和海關分別負責

D.企業(yè)所得稅的稅收征管由稅務機關和海關共同負責，海關負責進出口環(huán)節(jié)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和征收率。（正確）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業(yè)、在中國境內設有機構、場所的非居民企業(yè)以及在中國境內取得所得的個人。（正確）

3.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報和委托代征。（正確）

4.增值稅的計稅依據(jù)為銷售額減去進項稅額后的余額。（正確）

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括減免稅、加速折舊、高新技術企業(yè)、技術先進型服務企業(yè)、出口退稅、再投資退稅等。（正確）

6.個人所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、子女教育、繼續(xù)教育、捐贈、住房貸款利息等專項附加扣除。（正確）

7.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物交付的時間。（正確）

8.企業(yè)所得稅的會計處理應同時符合企業(yè)會計準則和稅法規(guī)定。（正確）

9.個人所得稅的納稅申報應按照規(guī)定的期限進行，并按照規(guī)定的格式進行。（正確）

10.增值稅的稅收征管由稅務機關負責，企業(yè)所得稅的稅收征管由稅務機關和海關共同負責。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

4.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其對稅收管理的要求。

2.論述個人所得稅在調節(jié)收入分配中的作用及其在當前經(jīng)濟形勢下的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅是對商品和勞務在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)增加的價值征稅，是按照商品和勞務的增值額征收的一種流轉稅，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，征稅對象包括商品和勞務，但不包括加工修理修配勞務。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內注冊登記的企業(yè)和在中國境內設有機構、場所的非居民企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，稿酬所得、特許權使用費所得，財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得。

4.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務的憑證，也是購進貨物、接受應稅勞務的憑證，用于抵扣增值稅進項稅額的憑證。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

6.ABC

解析思路：個人所得稅的征收方式為源泉扣繳、自行申報和自行申報相結合。

7.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)為銷售額，應稅勞務收入，增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，增值稅專用發(fā)票上注明的稅額減去進項稅額。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括減免稅、加速折舊、高新技術企業(yè)、技術先進型服務企業(yè)、出口退稅、再投資退稅等。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、子女教育、繼續(xù)教育、捐贈、住房貸款利息等專項附加扣除。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物交付的時間，提供應稅勞務的時間，收到預收款的時間，開具增值稅專用發(fā)票的時間。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：作為銷售貨物、提供應稅勞務的憑證，作為購進貨物、接受應稅勞務的憑證，作為抵扣增值稅進項稅額的憑證，作為納稅申報的依據(jù)。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人按照規(guī)定的期限和格式填寫納稅申報表，報送稅務機關，稅務機關審核申報資料，計算應納稅額，納稅人繳納企業(yè)所得稅。

3.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：對特定人群和行業(yè)的減免稅，如對低收入者、殘疾人、老年人等給予稅收優(yōu)惠；對特定支出項目給予專項附加扣除，如子女教育、繼續(xù)教育、捐贈、住房貸款利息等。

4.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物交付的時間，提供應稅勞務的時間，收到預收款的