針對(duì)性突破技巧2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的基本扣除項(xiàng)目有（）。

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.非貨幣性福利

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.購買生產(chǎn)用原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買辦公用品

D.購買專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)納稅額抵扣范圍的有（）。

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買勞務(wù)

D.購買無形資產(chǎn)

5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的基本扣除項(xiàng)目有（）。

A.贍養(yǎng)費(fèi)

B.房屋租賃費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)人的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。

A.應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)

B.應(yīng)稅銷售額超過500萬元但不超過2000萬元的企業(yè)

C.應(yīng)稅銷售額超過2000萬元但不超過5000萬元的企業(yè)

D.應(yīng)稅銷售額超過5000萬元的企業(yè)

8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)

B.應(yīng)稅銷售額超過500萬元但不超過2000萬元的企業(yè)

C.應(yīng)稅銷售額超過2000萬元但不超過5000萬元的企業(yè)

D.應(yīng)稅銷售額超過5000萬元的企業(yè)

9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅零稅率的有（）。

A.出口貨物

B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國(guó)際運(yùn)輸代理服務(wù)

D.提供國(guó)際船舶代理服務(wù)

10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（）。

A.應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)

B.應(yīng)稅銷售額超過500萬元但不超過2000萬元的企業(yè)

C.應(yīng)稅銷售額超過2000萬元但不超過5000萬元的企業(yè)

D.應(yīng)稅銷售額超過5000萬元的企業(yè)

11.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)期限的有（）。

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

12.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理的有（）。

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票保管

13.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票管理的有（）。

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票保管

14.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定管理的有（）。

A.認(rèn)定條件

B.認(rèn)定程序

C.認(rèn)定期限

D.認(rèn)定變更

15.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定管理的有（）。

A.認(rèn)定條件

B.認(rèn)定程序

C.認(rèn)定期限

D.認(rèn)定變更

16.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅收優(yōu)惠政策的有（）。

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收延期

17.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅收違法行為的處罰措施的有（）。

A.罰款

B.罰金

C.沒收違法所得

D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

18.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理的主要內(nèi)容包括（）。

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票保管

19.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定管理的主要內(nèi)容包括（）。

A.認(rèn)定條件

B.認(rèn)定程序

C.認(rèn)定期限

D.認(rèn)定變更

20.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定管理的主要內(nèi)容包括（）。

A.認(rèn)定條件

B.認(rèn)定程序

C.認(rèn)定期限

D.認(rèn)定變更

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

3.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)用。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

6.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付當(dāng)天或者服務(wù)提供當(dāng)天。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以在次月15日前進(jìn)行。（）

9.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額超過500萬元。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除公益性捐贈(zèng)支出。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收政策中的重要作用及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用及其政策調(diào)整方向。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的基本扣除項(xiàng)目包括工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、捐贈(zèng)支出等，稅收滯納金不得扣除。

2.ACD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的范圍包括購買生產(chǎn)用原材料、辦公用品等，但不得抵扣固定資產(chǎn)、專用于特定項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或服務(wù)。

3.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

4.ACD

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額抵扣范圍包括購買原材料、勞務(wù)、無形資產(chǎn)等，固定資產(chǎn)不得抵扣。

5.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅法規(guī)定的基本扣除項(xiàng)目包括贍養(yǎng)費(fèi)、房屋租賃費(fèi)用、捐贈(zèng)支出等，稅收滯納金不得扣除。

6.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

7.AB

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額不超過500萬元。

8.CD

解析思路：增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額超過500萬元但不超過2000萬元。

9.ABCD

解析思路：增值稅零稅率適用于出口貨物、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、國(guó)際運(yùn)輸代理服務(wù)、國(guó)際船舶代理服務(wù)。

10.A

解析思路：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以由增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人領(lǐng)用。

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以在次月15日后進(jìn)行。

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確、開具時(shí)限、發(fā)票聯(lián)次、發(fā)票代碼和號(hào)碼、開票人簽章等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅申報(bào)表填寫、資料準(zhǔn)備、申報(bào)方式選擇、申報(bào)期限等。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用范圍涉及工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別包括：認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅收優(yōu)惠政策、發(fā)票開具、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面。

四、論述題（每題10分，共