稅務師考試王者歸來之備考技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于增值稅納稅人的偷稅行為？

A.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

B.進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款

C.逃避追繳欠稅

D.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款

2.下列哪些情況下，稅務機關有權采取稅收保全措施？

A.納稅人未按照規定期限繳納稅款的

B.納稅人、扣繳義務人未按照規定期限繳納、解繳稅款的

C.納稅人、扣繳義務人逃避納稅義務，稅務機關責令其限期繳納，逾期仍未繳納的

D.納稅人、扣繳義務人采取隱瞞、欺騙等手段，逃避納稅義務的

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

5.下列哪些情況下，納稅人可以享受出口退稅？

A.納稅人出口貨物，取得增值稅專用發票

B.納稅人出口貨物，取得普通發票

C.納稅人出口貨物，取得海關出口貨物報關單

D.納稅人出口貨物，取得出口收匯證明

6.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.增值稅納稅人銷售的自產自用貨物

C.國際運輸服務

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業取得的政府補助

9.下列哪些屬于增值稅的零稅率項目？

A.國際運輸服務

B.出口貨物

C.提供國際運輸輔助服務

D.出口貨物退運

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

12.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

15.下列哪些屬于個人所得稅的申報方式？

A.納稅人自行申報

B.扣繳義務人代扣代繳

C.稅務機關核定征收

D.稅務機關代征

16.下列哪些屬于增值稅的申報方式？

A.納稅人自行申報

B.扣繳義務人代扣代繳

C.稅務機關核定征收

D.稅務機關代征

17.下列哪些屬于企業所得稅的申報方式？

A.納稅人自行申報

B.扣繳義務人代扣代繳

C.稅務機關核定征收

D.稅務機關代征

18.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.稅務登記

B.賬簿憑證管理

C.納稅申報

D.稅收保全

19.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅務登記

B.賬簿憑證管理

C.納稅申報

D.稅收保全

20.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.稅務登記

B.賬簿憑證管理

C.納稅申報

D.稅收保全

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售自產自用的應稅貨物，可以不繳納增值稅。（）

2.企業所得稅的納稅期限為1年，分月或者分季預繳。（）

3.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率，最高稅率為45%。（）

4.增值稅一般納稅人購進固定資產，可以抵扣進項稅額。（）

5.企業發生的廣告費用，可以在計算企業所得稅時扣除。（）

6.個人出售自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）

7.稅務機關在納稅人申報期限內可以自行調整納稅人的申報數據。（）

8.納稅人逾期申報，稅務機關可以加收滯納金，但不可以加收滯納金以外的罰款。（）

9.企業在合并、分立過程中，合并、分立后的企業不需要重新辦理稅務登記。（）

10.個人出租住房，取得的租金收入，應按照財產租賃所得計算個人所得稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的免稅收入有哪些。

3.簡述個人所得稅的申報義務。

4.簡述稅務機關在稅務稽查中的職權。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高納稅人的納稅遵從度，以及稅收宣傳和納稅服務在其中的作用。

2.論述稅收政策在促進經濟結構調整和轉型升級中的重要作用，并舉例說明。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：偷稅行為包括偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，進行虛假的納稅申報，逃避追繳欠稅，以及以假報出口或其他欺騙手段騙取國家出口退稅款。

2.BC

解析思路：稅收保全措施適用于納稅人、扣繳義務人未按期繳納或解繳稅款，以及逃避納稅義務被責令限期繳納但逾期未繳納的情況。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、利息收入和資產轉讓收入。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

5.ABCD

解析思路：出口退稅適用于取得增值稅專用發票、普通發票、海關出口貨物報關單和出口收匯證明的情況。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、增值稅納稅人銷售的自產自用貨物、國際運輸服務和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業取得的政府補助。

9.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率項目包括國際運輸服務、出口貨物、提供國際運輸輔助服務和出口貨物退運。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

11.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括15%、25%、30%和35%。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務人代扣代繳、稅務機關核定征收和稅務機關代征。

16.ABCD

解析思路：增值稅的申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務人代扣代繳、稅務機關核定征收和稅務機關代征。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務人代扣代繳、稅務機關核定征收和稅務機關代征。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報和稅收保全。

19.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報和稅收保全。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報和稅收保全。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售自產自用的應稅貨物，應繳納增值稅。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為1年，可以分月或分季預繳。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，最高稅率為45%。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人購進固定資產，可以抵扣進項稅額。

5.√

解析思路：企業發生的廣告費用，在計算企業所得稅時可以扣除。

6.√

解析思路：個人出售自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。

7.×

解析思路：稅務機關在納稅人申報期限內不能自行調整納稅人的申報數據。

8.√

解析思路：納稅人逾期申報，稅務機關可以加收滯納金，但不得加收滯納金以外的罰款。

9.×

解析思路：企業在合并、分立過程中，合并、分立后的企業需要重新辦理稅務登記。

10.√

解析思路：個人出租住房，取得的租金收入，應按照財產租賃所得計算個人所得稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業取得的政府補助。

3.個人所得稅的申報義務包括納稅人自行申報、扣繳義務人代扣代繳、稅務機關核定征收和稅務機關代征。

4.稅務機關在稅務稽查中的職權包括稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報和稅收保全。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.提高納稅人的納稅遵從度可以通過加強稅收宣傳、提供優質