重要路徑稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除

B.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除

C.企業(yè)支付的職工工資，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除

D.企業(yè)支付給個(gè)人的傭金，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除

2.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法中，正確的有：

A.一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.一般納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.一般納稅人購(gòu)進(jìn)的用于集體福利的貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法中，正確的有：

A.對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得免征個(gè)人所得稅

B.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房免征個(gè)人所得稅

C.對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房貸款利息所得，準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前扣除

D.對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)股票取得的股息紅利所得，免征個(gè)人所得稅

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有：

A.銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為勞務(wù)完成的當(dāng)天

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證交付的當(dāng)天

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂的當(dāng)天

5.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有：

A.一般納稅人銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.一般納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

6.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的規(guī)定中，正確的有：

A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定格式、內(nèi)容、金額、稅率等信息填寫(xiě)

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行保管、報(bào)送和繳銷(xiāo)

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說(shuō)法中，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后7個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后8個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅代扣代繳的規(guī)定中，正確的有：

A.單位或者個(gè)人支付給個(gè)人的報(bào)酬，應(yīng)當(dāng)代扣代繳個(gè)人所得稅

B.單位或者個(gè)人支付給個(gè)人的利息、股息、紅利所得，應(yīng)當(dāng)代扣代繳個(gè)人所得稅

C.單位或者個(gè)人支付給個(gè)人的財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)當(dāng)代扣代繳個(gè)人所得稅

D.單位或者個(gè)人支付給個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)當(dāng)代扣代繳個(gè)人所得稅

9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定中，正確的有：

A.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

B.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具、報(bào)送和繳銷(xiāo)

C.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行保管

D.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅源泉扣繳的規(guī)定中，正確的有：

A.對(duì)境外支付給非居民企業(yè)的所得，應(yīng)當(dāng)源泉扣繳企業(yè)所得稅

B.對(duì)境內(nèi)支付給非居民企業(yè)的所得，應(yīng)當(dāng)源泉扣繳企業(yè)所得稅

C.對(duì)境內(nèi)支付給居民企業(yè)的所得，應(yīng)當(dāng)源泉扣繳企業(yè)所得稅

D.對(duì)境外支付給居民企業(yè)的所得，應(yīng)當(dāng)源泉扣繳企業(yè)所得稅

11.下列關(guān)于增值稅一般納稅人管理的說(shuō)法中，正確的有：

A.一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表

B.一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)送增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)送增值稅普通發(fā)票

D.一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)送增值稅發(fā)票匯總表

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的有：

A.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

B.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后7個(gè)月內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

C.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后8個(gè)月內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

D.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后9個(gè)月內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

13.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)使用的說(shuō)法中，正確的有：

A.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定

B.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)保證發(fā)票開(kāi)具、報(bào)送和繳銷(xiāo)的準(zhǔn)確性

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)保證發(fā)票信息的保密性

D.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)保證發(fā)票的真實(shí)性

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)的規(guī)定中，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳申報(bào)

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后7個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳申報(bào)

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后8個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳申報(bào)

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后9個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳申報(bào)

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)方式的說(shuō)法中，正確的有：

A.個(gè)人所得稅納稅人可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)

B.個(gè)人所得稅納稅人可以通過(guò)郵寄申報(bào)進(jìn)行納稅申報(bào)

C.個(gè)人所得稅納稅人可以通過(guò)電話(huà)申報(bào)進(jìn)行納稅申報(bào)

D.個(gè)人所得稅納稅人可以通過(guò)上門(mén)申報(bào)進(jìn)行納稅申報(bào)

16.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的要求中，正確的有：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的順序填寫(xiě)發(fā)票內(nèi)容

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用中文填寫(xiě)發(fā)票內(nèi)容

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫(xiě)發(fā)票金額

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫(xiě)發(fā)票稅率

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳的規(guī)定中，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定，按月或者按季預(yù)繳企業(yè)所得稅

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后7個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)的規(guī)定中，正確的有：

A.單位或者個(gè)人支付給個(gè)人的報(bào)酬，應(yīng)當(dāng)在支付時(shí)進(jìn)行代扣代繳申報(bào)

B.單位或者個(gè)人支付給個(gè)人的利息、股息、紅利所得，應(yīng)當(dāng)在支付時(shí)進(jìn)行代扣代繳申報(bào)

C.單位或者個(gè)人支付給個(gè)人的財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)當(dāng)在支付時(shí)進(jìn)行代扣代繳申報(bào)

D.單位或者個(gè)人支付給個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)當(dāng)在支付時(shí)進(jìn)行代扣代繳申報(bào)

19.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定中，正確的有：

A.一般納稅人應(yīng)當(dāng)在每月或者每季度終了后15日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

B.小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)在每月或者每季度終了后15日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

C.一般納稅人應(yīng)當(dāng)在每月或者每季度終了后10日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

D.小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)在每月或者每季度終了后10日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅源泉扣繳申報(bào)的規(guī)定中，正確的有：

A.對(duì)境外支付給非居民企業(yè)的所得，應(yīng)當(dāng)在支付時(shí)進(jìn)行源泉扣繳申報(bào)

B.對(duì)境內(nèi)支付給非居民企業(yè)的所得，應(yīng)當(dāng)在支付時(shí)進(jìn)行源泉扣繳申報(bào)

C.對(duì)境內(nèi)支付給居民企業(yè)的所得，應(yīng)當(dāng)在支付時(shí)進(jìn)行源泉扣繳申報(bào)

D.對(duì)境外支付給居民企業(yè)的所得，應(yīng)當(dāng)在支付時(shí)進(jìn)行源泉扣繳申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶(hù)和在中國(guó)境內(nèi)有住所的外籍個(gè)人。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒(méi)有區(qū)別。（×）

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，普通發(fā)票不能用于抵扣。（√）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不包括免稅收入和減計(jì)收入。（×）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類(lèi)型的所得。（√）

7.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，無(wú)論貨物銷(xiāo)售地或勞務(wù)提供地。（×）

8.個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個(gè)人。（√）

9.企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指企業(yè)在支付給非居民企業(yè)的所得時(shí)，代扣代繳企業(yè)所得稅。（√）

10.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管期限為5年，普通發(fā)票的保管期限為3年。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求和注意事項(xiàng)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅匯算清繳的流程和注意事項(xiàng)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅代扣代繳的申報(bào)流程和責(zé)任。

4.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容和方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其對(duì)稅收管理的要求。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其對(duì)稅收管理的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.AC

解析思路：勞動(dòng)保護(hù)支出和職工工資屬于合理支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除；商業(yè)保險(xiǎn)支出和傭金不屬于合理支出，不能在企業(yè)所得稅前扣除。

2.AB

解析思路：一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；固定資產(chǎn)購(gòu)入也可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；集體福利貨物和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)入不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.AB

解析思路：儲(chǔ)蓄存款利息所得和自用住房轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅；個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房貸款利息所得和股票股息紅利所得可以扣除。

4.AB

解析思路：銷(xiāo)售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付和勞務(wù)完成的當(dāng)天。

5.AD

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

6.ABCD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具、索取、填寫(xiě)、保管和繳銷(xiāo)都有明確規(guī)定。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。

8.ABCD

解析思路：支付給個(gè)人的報(bào)酬、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得都應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。

9.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理應(yīng)實(shí)行實(shí)名制，開(kāi)具、報(bào)送、繳銷(xiāo)、保管和核銷(xiāo)都有規(guī)定。

10.A

解析思路：對(duì)境外支付給非居民企業(yè)的所得，應(yīng)當(dāng)源泉扣繳企業(yè)所得稅。

11.ABCD

解析思路：一般納稅人應(yīng)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表、專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票和發(fā)票匯總表。

12.A

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。

13.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，保證發(fā)票開(kāi)具、報(bào)送、繳銷(xiāo)、保管和核銷(xiāo)的準(zhǔn)確性、保密性和真實(shí)性。

14.A

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)應(yīng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)、電話(huà)申報(bào)和上門(mén)申報(bào)進(jìn)行納稅申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)按規(guī)定順序、中文、金額和稅率填寫(xiě)發(fā)票內(nèi)容。

17.A

解析思路：企業(yè)所得稅預(yù)繳按月或按季進(jìn)行，年終匯算清繳。

18.ABCD

解析思路：支付給個(gè)人的報(bào)酬、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得都應(yīng)在支付時(shí)進(jìn)行代扣代繳申報(bào)。

19.AD

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人應(yīng)在每月或每季度終了后15日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。

20.A

解析思路：對(duì)境外支付給非居民企業(yè)的所得，應(yīng)當(dāng)在支付時(shí)進(jìn)行源泉扣繳申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶(hù)和在中國(guó)境內(nèi)有住所的外籍個(gè)人。

3.×

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上有區(qū)別，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率等。

4.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，普通發(fā)票不能用于抵扣。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、免稅收入和減計(jì)收入。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類(lèi)型的所得。

7.×

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為貨物銷(xiāo)售地或勞務(wù)提供地。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個(gè)人。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指企業(yè)在支付給非居民企業(yè)的所得時(shí)，代扣代繳企業(yè)所得稅。

10.×

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管期限為5年，普通發(fā)票的保管期限為3年。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求和注意事項(xiàng)包括：發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確；發(fā)票開(kāi)具順序正確；發(fā)票金額、稅率準(zhǔn)確無(wú)誤；發(fā)票保管、報(bào)送和繳銷(xiāo)及時(shí)。

2.企業(yè)所得稅匯算清繳的流程和注意事項(xiàng)包括：按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)；準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額；準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額；按規(guī)定進(jìn)行稅款繳納；及時(shí)進(jìn)行匯算清繳申報(bào)。

3.個(gè)人所得稅代扣代繳的申報(bào)流程和責(zé)任包括：支付所得時(shí)進(jìn)行代扣代繳；按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳申報(bào)表；準(zhǔn)確計(jì)算代扣代繳稅款；按規(guī)定進(jìn)行稅款繳納。

4.增值稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容和方法包括：申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表；報(bào)送增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票和發(fā)票匯總表；按規(guī)定進(jìn)行稅款繳納；按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。

四、論述題（每題10分，共2題