稅務面試真題及參考答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉稅？（）A.企業所得稅B.增值稅C.房產稅D.印花稅答案：B2.我國現行增值稅的基本稅率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：D3.個人所得稅綜合所得的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B5.下列不屬于消費稅應稅消費品的是（）。A.白酒B.高檔化妝品C.冰箱D.鞭炮答案：C6.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D7.下列稅種中，由海關負責征收的是（）。A.增值稅B.消費稅C.船舶噸稅D.企業所得稅答案：C8.小規模納稅人增值稅征收率為（）。A.1%B.3%C.5%D.9%答案：A9.企業所得稅的納稅年度是（）。A.公歷1月1日起至12月31日止B.農歷1月1日起至12月31日止C.公歷7月1日起至次年6月30日止D.農歷7月1日起至次年6月30日止答案：A10.下列哪項不屬于稅收的特征（）。A.強制性B.固定性C.無償性D.靈活性答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于企業所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C.政府性基金D.國債利息收入答案：ABC2.消費稅的計稅方法有（）。A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.按次計稅答案：ABC3.下列關于增值稅小規模納稅人的說法正確的有（）。A.年應征增值稅銷售額500萬元及以下B.會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記C.不得自行開具增值稅專用發票D.適用簡易計稅方法答案：ABD4.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD5.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC6.下列關于土地增值稅的說法正確的有（）。A.對轉讓國有土地使用權課稅B.對轉讓地上建筑物課稅C.對轉讓附著物課稅D.對轉讓非國有土地使用權課稅答案：ABC7.在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.稅收滯納金B.罰金、罰款和被沒收財物的損失C.贊助支出D.未經核定的準備金支出答案：ABCD8.下列各項中，應計入增值稅應稅銷售額的有（）。A.向購買者收取的包裝物租金B.向購買者收取的銷項稅額C.因銷售貨物向購買者收取的手續費D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項答案：ACD9.下列屬于稅務行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD10.我國現行的稅收征管模式是（）。A.以申報納稅和優化服務為基礎B.以計算機網絡為依托C.集中征收D.重點稽查答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。（）答案：正確2.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（）答案：正確3.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按9%的扣除率計算進項稅額。（）答案：正確4.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。（）答案：正確5.土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：正確6.企業所得稅分月或者分季預繳，由企業自行選擇確定。（）答案：正確7.消費稅是價外稅。（）答案：錯誤8.稅務機關有權檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料。（）答案：正確9.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：正確10.稅收法律關系的主體是指在稅收法律關系中依法享有權利和承擔義務的當事人。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的作用。答案：增值稅具有以下作用：一是有利于保證財政收入的穩定增長，其征稅范圍廣且具有稅收中性特點。二是避免重復征稅，有利于促進專業化協作生產的發展。三是有利于促進對外貿易的發展，出口退稅可增強本國產品在國際市場競爭力。2.簡述企業所得稅中不得扣除的項目有哪些？答案：不得扣除的項目包括稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；贊助支出；未經核定的準備金支出；與取得收入無關的其他支出等。3.簡述稅收籌劃的原則。答案：稅收籌劃應遵循合法性原則，必須在法律規定范圍內進行。成本效益原則，要考慮籌劃成本與收益。風險防范原則，防范籌劃帶來的風險。4.簡述稅務機關在稅收征管中的權利。答案：稅務機關有權稅務檢查，包括查賬、場地檢查等；有權核定應納稅額；有權采取稅收保全措施與強制執行措施；有權依法征稅等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。加強稅收宣傳，讓納稅人了解稅收意義和政策。優化納稅服務，簡化辦稅流程。完善稅收監管，對不遵從行為進行有效懲處。2.如何在稅收征管中平衡好執法與服務的關系？答案：平衡執法與服務關系，要做到執法嚴格依法依規，保障稅收公平。同時優化服務，如提供便捷辦稅渠道，及時解答納稅人疑問，將服務融入執法過程。3.討論稅收政策對中小企業發展的