稅務遴選面試題目真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪項屬于稅收的基本特征？（）A.自愿性、無償性、穩定性B.強制性、固定性、無償性C.靈活性、有償性、強制性D.隨機性、固定性、自愿性答案：B2.增值稅的基本稅率是（）。A.9%B.6%C.13%D.3%答案：C3.企業所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.以下哪種稅收是對財產的征稅？（）A.增值稅B.房產稅C.消費稅D.關稅答案：B5.稅收征管的核心是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：C6.我國現行的稅收體系中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C7.稅務機關依法征稅的依據是（）。A.會計法規B.稅收法規C.審計法規D.金融法規答案：B8.小規模納稅人增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D9.在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.稅收滯納金C.與生產經營活動有關的業務招待費D.符合規定的捐贈支出答案：B10.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.關稅B.房產稅C.增值稅D.車輛購置稅答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.分配職能答案：ABC2.下列屬于稅收優惠形式的有（）。A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免答案：ABCD3.稅務稽查的基本任務包括（）。A.依照國家稅收法律、法規，查處稅收違法行為B.保障稅收收入C.維護稅收秩序D.促進依法納稅答案：ABCD4.影響稅負的因素有（）。A.稅率B.計稅依據C.稅收優惠D.經濟發展水平答案：ABCD5.以下屬于企業所得稅納稅義務人的有（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.外商投資企業答案：ABCD6.增值稅的特點包括（）。A.不重復征稅B.逐環節征稅，逐環節扣稅C.稅基廣闊D.具有稅收中性答案：ABCD7.稅務機關在稅收征管中可以采取的措施有（）。A.查賬征收B.核定征收C.稅收保全D.強制執行答案：ABCD8.下列關于消費稅的說法正確的有（）。A.消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇少數消費品再征收的一個稅種B.消費稅的征收范圍具有選擇性C.消費稅的稅率具有差別性D.消費稅具有單一環節征稅的特點答案：ABCD9.在稅務行政復議中，可申請復議的具體行政行為有（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.稅收保全措施、強制執行措施答案：ABCD10.我國稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力無償取得財政收入的一種形式。（）答案：正確2.納稅人就是負稅人。（）答案：錯誤3.所有的企業都需要繳納企業所得稅。（）答案：錯誤4.增值稅只對增值額征稅。（）答案：正確5.消費稅的納稅環節主要是生產環節。（）答案：正確6.稅務機關有權對納稅人的會計賬簿進行檢查。（）答案：正確7.稅收滯納金是一種行政處罰。（）答案：錯誤8.小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤9.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）答案：正確10.地方政府有權自行制定稅收法規。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的財政職能的含義。答案：稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能。國家通過征稅，將納稅人的一部分收入集中起來，形成國家的財政收入，以滿足國家執行公共事務職能的物質需要。這一職能是稅收最基本的職能。2.簡述增值稅的優點。答案：增值稅的優點包括：（1）不重復征稅，具有中性稅收的特征；（2）逐環節征稅，逐環節扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者；（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性。3.簡述企業所得稅中不得扣除的項目有哪些？答案：企業所得稅中不得扣除的項目包括：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規定標準的捐贈支出等。4.簡述稅務機關在稅收征管中核定征收的適用情形。答案：稅務機關在納稅人有下列情形之一時適用核定征收：依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的；擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅人納稅遵從度可從多方面入手。一是加強稅收宣傳，讓納稅人了解稅收意義和納稅義務；二是優化納稅服務，簡化辦稅流程，提高辦稅效率；三是加強稅收監管，對不遵從行為依法處理，形成威懾。2.論述稅收政策對經濟發展的調節作用。答案：稅收政策對經濟發展有重要調節作用。如通過稅收優惠吸引投資，促進特定產業發展；調整稅率影響企業成本和利潤，引導企業生產經營方向；稅收的總量調節影響總需求和總供給平衡等。3.如何在稅務工作中防范執法風險？答案：在稅務工作中防范執法風險，要嚴格依法執法，確保執法程序