稅務21年面試真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項屬于增值稅的應稅行為？（）A.單位員工為本單位提供的加工勞務B.企業(yè)將自產貨物無償贈送其他單位C.單位為員工提供的上下班通勤班車服務D.政府部門收取的行政事業(yè)性收費答案：B2.企業(yè)所得稅的基本稅率是多少？（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的是哪種稅率形式？（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B4.以下哪種發(fā)票屬于增值稅普通發(fā)票？（）A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.增值稅電子專用發(fā)票C.通用機打發(fā)票D.海關進口增值稅專用繳款書答案：C5.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，以下哪種方式是不合法的？（）A.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產B.經縣以上稅務局（分局）局長批準，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶C.檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料D.未經納稅人同意，直接進入納稅人住宅進行檢查答案：D6.下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的是（）。A.金銀首飾在生產環(huán)節(jié)納稅B.卷煙在零售環(huán)節(jié)納稅C.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費稅D.白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅答案：C7.小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限是多少萬元？（）A.300B.500C.800D.1000答案：A8.納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過（）。A.3年B.5年C.8年D.10年答案：B9.下列哪項不屬于稅收的特征？（）A.強制性B.固定性C.自愿性D.無償性答案：C10.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入答案：ABC2.下列各項中，應當征收增值稅的有（）。A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品B.郵局提供郵政服務并銷售集郵商品C.商店銷售空調并負責安裝D.汽車修理廠修車并提供洗車服務答案：CD3.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD4.稅收征管法規(guī)定的稅務檢查措施包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料D.經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶答案：ABCD5.下列關于消費稅稅目的說法正確的有（）。A.煙包括卷煙、雪茄煙、煙絲等B.酒包括白酒、黃酒、啤酒、其他酒等C.高檔化妝品包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品D.小汽車包括乘用車、中輕型商用客車和超豪華小汽車答案：ABCD6.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.合伙企業(yè)（不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅）答案：ABC7.以下可以作為增值稅扣稅憑證的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關進口增值稅專用繳款書C.農產品收購發(fā)票D.注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單（符合條件可計算抵扣增值稅）答案：ABCD8.下列屬于稅務行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD9.計算土地增值稅時，允許扣除的項目有（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發(fā)成本C.房地產開發(fā)費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD10.下列關于納稅申報的說法正確的有（）。A.納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報B.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報D.納稅人可以采用直接申報、郵寄申報、數據電文申報等方式辦理納稅申報答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。（）答案：正確2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確3.個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。（）答案：正確4.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（）答案：正確5.稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權，法律另有規(guī)定的除外。（）答案：正確6.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）答案：正確7.納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。（）答案：正確8.土地增值稅的納稅人應向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。（）答案：正確9.稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。（）答案：正確10.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的作用。答案：增值稅的作用主要有：一是有利于保證財政收入的穩(wěn)定增長，增值稅的征收范圍廣泛，且具有稅收中性特點，能夠避免重復征稅，保障財政收入。二是有利于促進專業(yè)化協(xié)作生產的發(fā)展，由于可以避免重復征稅，鼓勵企業(yè)專業(yè)化分工。三是有利于促進國際貿易，出口退稅政策有利于提高本國產品在國際市場的競爭力。2.簡述企業(yè)所得稅中不得扣除的項目有哪些？答案：不得扣除的項目包括：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失（不包括按經濟合同規(guī)定支付的違約金、銀行罰息等）；超過規(guī)定標準的捐贈支出；贊助支出；未經核定的準備金支出；與取得收入無關的其他支出等。3.簡要說明個人所得稅綜合所得的范圍。答案：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅。4.簡述稅收保全措施的內容。答案：稅收保全措施包括：一是書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；二是扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高納稅人的納稅遵從度。答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。一是加強稅收宣傳教育，提高納稅人對稅收政策的知曉度。二是優(yōu)化納稅服務，簡化辦稅流程，提高辦稅效率。三是加大稅收執(zhí)法力度，對違法納稅行為進行嚴肅查處，起到威懾作用。2.討論稅務部門如何在優(yōu)化營商環(huán)境中發(fā)揮作用。答案：稅務部門可通過多種方式發(fā)揮作用。一是落實稅收優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)負擔。二是提高辦稅效率，減少辦稅時間。三是加強與其他部門協(xié)作，實現(xiàn)信息共享，為企業(yè)提供更好的服務。3.討論如何防范增值稅發(fā)票虛開風險