稅收政策本課程將系統(tǒng)介紹中國稅收政策體系，探討稅收的基本原理、主要稅種及其對經(jīng)濟社會發(fā)展的影響。課程目標(biāo)和大綱1掌握稅收基礎(chǔ)理論2了解中國主要稅種3把握稅收優(yōu)惠政策4分析稅收對經(jīng)濟社會發(fā)展的影響什么是稅收？稅收的定義國家憑借政治權(quán)力，無償強制征收的資金稅收的特征強制性、無償性、固定性、法定性稅收的功能1籌集財政收入為政府提供公共支出資金2調(diào)節(jié)經(jīng)濟調(diào)控總需求，優(yōu)化資源配置3促進(jìn)社會公平通過再分配減少收入差距稅收原則公平原則橫向公平與縱向公平1效率原則降低征納成本，減少經(jīng)濟扭曲2中性原則盡量不干擾市場決策3中國稅收制度的歷史演變1建國初期工商稅改革，奠定基礎(chǔ)2改革開放利改稅，分稅制改革321世紀(jì)稅制精簡，結(jié)構(gòu)優(yōu)化4新時代減稅降費，優(yōu)化營商環(huán)境現(xiàn)行稅收制度框架1中央稅消費稅、關(guān)稅等2共享稅增值稅、企業(yè)所得稅等3地方稅房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等稅收法律體系1憲法稅收立法權(quán)和納稅義務(wù)2稅收基本法《稅收征收管理法》等3單行稅法各稅種實體法律規(guī)范稅收要素納稅人稅法規(guī)定的應(yīng)承擔(dān)納稅義務(wù)的自然人或組織征稅對象稅法規(guī)定的征稅范圍稅率征稅額與計稅依據(jù)的比例關(guān)系計稅依據(jù)計算應(yīng)納稅額的標(biāo)準(zhǔn)稅收分類方法按征稅對象分類流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅按計稅依據(jù)分類從價稅、從量稅、復(fù)合稅按稅率結(jié)構(gòu)分類比例稅、累進(jìn)稅、定額稅主要稅種概覽中國現(xiàn)行稅制包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等18個稅種增值稅（一）概念和特點對銷售貨物、提供服務(wù)等環(huán)節(jié)增值額征收的稅納稅人和征稅范圍一般納稅人和小規(guī)模納稅人增值稅（二）13%基本稅率適用于大部分貨物和服務(wù)9%低稅率適用于交通運輸?shù)?%低稅率適用于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等消費稅征稅范圍煙、酒、高檔化妝品等特定消費品特點對奢侈品和有害品特別征收稅率從價、從量或復(fù)合計征關(guān)稅進(jìn)口關(guān)稅對進(jìn)入關(guān)境的貨物征收出口關(guān)稅對特定出境貨物征收特別關(guān)稅反傾銷、反補貼等特殊情況企業(yè)所得稅（一）納稅人居民企業(yè)非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定收入總額減準(zhǔn)予扣除項目企業(yè)所得稅（二）基本稅率標(biāo)準(zhǔn)稅率為25%中小企業(yè)優(yōu)惠符合條件可享受20%或更低稅率高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率個人所得稅個人所得稅采用七級超額累進(jìn)稅率，稅率從3%到45%財產(chǎn)稅房產(chǎn)稅對房產(chǎn)所有人征收的稅車船稅對車船所有人或管理人征收的稅城鎮(zhèn)土地使用稅對使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人征收資源稅1征稅對象礦產(chǎn)品和鹽的開采2計稅依據(jù)從價計征為主，部分實行從量計征3稅率根據(jù)資源種類和地區(qū)差異確定其他稅種簡介城市維護建設(shè)稅以流轉(zhuǎn)稅稅額為計稅依據(jù)印花稅對經(jīng)濟活動中書立的憑證征收環(huán)境保護稅對排放污染物的企業(yè)征收稅收優(yōu)惠政策概述1特定納稅人優(yōu)惠小微企業(yè)、初創(chuàng)企業(yè)2特定行業(yè)優(yōu)惠高新技術(shù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)3特定區(qū)域優(yōu)惠西部地區(qū)、自貿(mào)區(qū)產(chǎn)業(yè)政策性稅收優(yōu)惠高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)稅收抵免和加計扣除現(xiàn)代服務(wù)業(yè)增值稅優(yōu)惠農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)多種稅收減免區(qū)域性稅收優(yōu)惠不同區(qū)域享有差異化稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅減半征收，低稅率增值稅小規(guī)模納稅人起征點提高地方稅費減免部分地方稅費研發(fā)費用加計扣除政策75%一般企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例100%科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例3年虧損企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)年限延長高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)知識產(chǎn)權(quán)、研發(fā)投入等要求1優(yōu)惠內(nèi)容15%的企業(yè)所得稅率2管理流程申請、認(rèn)定、年度評估3重點領(lǐng)域電子信息、生物醫(yī)藥等4西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策政策范圍西部12省區(qū)市符合條件的企業(yè)主要內(nèi)容15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率優(yōu)惠期限延續(xù)至2030年自貿(mào)區(qū)稅收優(yōu)惠政策1離岸業(yè)務(wù)免稅特定離岸業(yè)務(wù)免征增值稅2保稅政策區(qū)內(nèi)貨物暫不征收關(guān)稅3稅收便利化簡化程序，提高效率減稅降費政策近年來減稅降費規(guī)模持續(xù)擴大，有效減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)稅收征管制度稅務(wù)登記建立納稅人身份識別納稅申報確定納稅金額稅款征收確保稅款及時入庫稅務(wù)稽查維護稅收秩序納稅申報1申報準(zhǔn)備收集憑證，準(zhǔn)備申報表2申報方式網(wǎng)上申報、郵寄申報等3申報期限各稅種有不同申報期限4更正申報發(fā)現(xiàn)錯誤可進(jìn)行更正稅款征收銀行扣繳通過銀行賬戶直接扣繳電子支付通過電子支付平臺繳納稅務(wù)機關(guān)繳納到稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳繳納稅務(wù)稽查稽查方式實地檢查、書面審查、第三方信息交叉核實重點對象高風(fēng)險行業(yè)、大額異常申報、舉報案件稅收信用管理1A級納稅信用優(yōu)良2B級納稅信用良好3C級納稅信用一般4D級納稅信用較差稅收風(fēng)險管理風(fēng)險識別發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險點1風(fēng)險分析評估風(fēng)險程度和影響2風(fēng)險應(yīng)對制定應(yīng)對策略3風(fēng)險監(jiān)控持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險變化4納稅服務(wù)實體服務(wù)辦稅服務(wù)廳面對面咨詢電子服務(wù)網(wǎng)上辦稅、移動端服務(wù)熱線服務(wù)12366稅務(wù)咨詢熱線稅收信息化建設(shè)金稅工程征管業(yè)務(wù)全覆蓋的信息化體系電子發(fā)票促進(jìn)發(fā)票無紙化，減少虛開大數(shù)據(jù)應(yīng)用稅收大數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險防控國際稅收概述稅收管轄權(quán)屬地原則和屬人原則國際重復(fù)征稅同一收入被多國課稅國際稅收協(xié)定消除或減輕雙重征稅避免雙重征稅單邊措施稅收抵免、稅收減免等國內(nèi)法規(guī)定雙邊措施簽訂雙邊稅收協(xié)定多邊措施區(qū)域性或全球性稅收協(xié)調(diào)稅收情報交換1按請求交換一方請求，另一方提供特定信息2自動交換定期系統(tǒng)性交換預(yù)定類別信息3自發(fā)交換主動向?qū)Ψ教峁┛赡芨信d趣信息轉(zhuǎn)讓定價規(guī)則1獨立交易原則關(guān)聯(lián)企業(yè)交易按市場價格進(jìn)行2轉(zhuǎn)讓定價方法可比非受控價格法等五種方法3同期資料記錄關(guān)聯(lián)交易證明合理性受控外國公司規(guī)則1基本概念防止通過低稅率國家公司轉(zhuǎn)移利潤2認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)控制程度和實際稅負(fù)水平3應(yīng)對措施將未分配利潤視為股東已分配境外所得稅收抵免直接抵免間接抵免簡易抵免境外所得稅收抵免是避免雙重征稅的重要手段"一帶一路"稅收合作稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)擴大與沿線國家稅收協(xié)定覆蓋稅收確定性增強投資稅收環(huán)境確定性能力建設(shè)提升沿線國家稅收征管能力數(shù)字經(jīng)濟稅收挑戰(zhàn)征稅權(quán)分配市場國與居民國利益沖突常設(shè)機構(gòu)認(rèn)定無實體存在下認(rèn)定困難收入定性數(shù)字服務(wù)收入性質(zhì)難以界定稅收政策與經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟通過稅收調(diào)節(jié)總需求1優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級轉(zhuǎn)型2激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)支持科技創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)活動3改善營商環(huán)境減輕企業(yè)稅負(fù)，簡化手續(xù)4稅收政策與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整鼓勵先進(jìn)制造業(yè)設(shè)備抵免、加速折舊支持服務(wù)業(yè)發(fā)展增值稅改革，降低稅負(fù)淘汰落后產(chǎn)能高耗能行業(yè)稅收調(diào)控稅收政策與科技創(chuàng)新175%研發(fā)投入研發(fā)費用加計扣除比例15%高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率0%技術(shù)轉(zhuǎn)讓特定限額內(nèi)免征所得稅稅收政策與擴大內(nèi)需減輕個人稅負(fù)提高居民消費能力消費稅改革調(diào)整征收環(huán)節(jié)，引導(dǎo)消費升級增值稅留抵退稅緩解企業(yè)資金壓力，促進(jìn)投資稅收政策與對外開放1自貿(mào)區(qū)稅收創(chuàng)新先行先試稅收改革2外資稅收優(yōu)惠鼓勵外商投資重點領(lǐng)域3稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)持續(xù)擴大稅收協(xié)定覆蓋范圍稅收政策與社會公平1累進(jìn)稅制高收入者承擔(dān)更多稅負(fù)2專項附加扣除減輕特定群體生活負(fù)擔(dān)3區(qū)域稅收優(yōu)惠促進(jìn)區(qū)域均衡發(fā)展稅收政策與環(huán)境保護環(huán)境保護稅對污染物排放征稅綠色稅收優(yōu)惠支持節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)差別化稅率對高污染產(chǎn)業(yè)實施高稅率稅制改革展望增值稅改革稅率簡并，降低稅率水平個人所得稅改革完善綜合與分類相結(jié)合的稅制稅制改革展望房地產(chǎn)稅改革穩(wěn)步推進(jìn)，促進(jìn)房地產(chǎn)市場健康發(fā)展環(huán)境稅改革擴大征稅范圍，提高稅率智慧稅務(wù)發(fā)展趨勢大數(shù)據(jù)應(yīng)用精準(zhǔn)分析納稅人行為人工智能智能審核和風(fēng)險識別區(qū)塊鏈技術(shù)稅收數(shù)據(jù)安全與共享移動互聯(lián)網(wǎng)隨時隨地辦稅服務(wù)納稅人權(quán)益保護1知情權(quán)了解稅收法規(guī)和政策2救濟權(quán)申請行政復(fù)議或提起訴訟3隱私權(quán)稅務(wù)信息保密4公平待遇平等適用稅法稅收政策制定與執(zhí)行政策研究問題識別與方案研究決策程序征求意見，集體決策政策發(fā)布規(guī)范文件，明確解釋執(zhí)行監(jiān)督執(zhí)行情況評估與調(diào)整案例分析：某行業(yè)稅收政策解讀政策名稱實施時間