財務業務審批管理制度?總則制度目的為規范公司財務業務審批流程，加強財務管理與監督，確保公司財務活動合法、合規、有序進行，提高資金使用效益，保障公司資產安全，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有財務業務審批管理。基本原則1.合法性原則：財務業務審批必須符合國家法律法規、財經紀律以及公司內部規章制度的要求。2.分級授權原則：根據公司組織架構和職責分工，明確不同層級人員的審批權限，實行分級審批管理。3.流程規范原則：各項財務業務審批應遵循規定的流程和環節，確保審批過程嚴謹、有序。4.權責對等原則：審批人員應在其授權范圍內行使審批權，并對審批結果負責。財務業務審批流程概述審批環節設置公司財務業務審批流程一般包括經辦人申請、部門負責人審核、財務部門審核、分管領導審批、總經理審批等環節。對于重大財務事項，可能還需經過董事會或股東會審議批準。審批依據審批人員應依據國家法律法規、公司財務制度、相關業務規定以及實際業務情況進行審批。對于不符合規定或不合理的申請，審批人員有權拒絕批準。審批方式財務業務審批可采用紙質審批、電子審批等方式。電子審批應通過公司指定的財務管理軟件或辦公自動化系統進行，確保審批流程的信息化、規范化。具體財務業務審批規定費用報銷審批1.費用報銷范圍：明確公司允許報銷的費用項目，如差旅費、業務招待費、辦公用品費、通訊費等，并規定各項費用的報銷標準和限額。2.報銷流程經辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用發生的日期、事由、金額等，并附上相關發票、收據等原始憑證。將報銷單提交所在部門負責人審核，部門負責人應核實費用的真實性、合理性和必要性，并簽署審核意見。財務部門對報銷單及原始憑證進行審核，重點審核發票的真實性、合法性、完整性，報銷金額是否符合規定標準等。審核通過后，在報銷單上簽署審核意見。分管領導對報銷事項進行審批，根據審批權限決定是否批準報銷。總經理對報銷金額較大或涉及重要事項的費用報銷進行最終審批。3.特殊費用報銷：對于超標準、超范圍的費用報銷，或涉及特殊情況的費用報銷，需經特殊審批流程，如報總經理特批或董事會審議等。采購付款審批1.采購流程：采購部門根據業務需求制定采購計劃，選擇供應商，簽訂采購合同。2.付款申請：采購經辦人在采購合同約定的付款期限前，填寫付款申請單，注明采購合同編號、供應商名稱、采購金額、付款方式等信息，并附上采購合同、驗收報告等相關憑證。3.審批流程采購部門負責人對付款申請進行審核，確認采購業務的真實性、合同執行情況等。財務部門對付款申請進行審核，核對采購金額、付款方式、發票情況等，確保付款符合財務規定。分管領導對付款申請進行審批，根據審批權限決定是否批準付款。總經理對金額較大的采購付款進行最終審批。4.預付款審批：對于預付款項，需嚴格按照公司規定的審批流程進行，經辦人員應提供充分的預付款依據，并在預付款后及時跟進采購業務進展，確保預付款的合理使用和及時核銷。資金借款審批1.借款范圍：明確公司允許借款的范圍，如因公出差借款、業務周轉借款等。2.借款申請：借款人填寫借款申請單，注明借款金額、借款用途、預計還款日期等信息，并提交相關證明材料。3.審批流程部門負責人對借款申請進行審核，確認借款用途的合理性和必要性。財務部門對借款申請進行審核，評估借款人的還款能力和借款風險。分管領導對借款申請進行審批，根據審批權限決定是否批準借款。總經理對金額較大的借款進行最終審批。4.借款管理：借款人應按照借款申請單上注明的用途使用借款，并在規定的還款期限內歸還借款。財務部門應定期對借款情況進行清理和核對，對逾期未還的借款及時進行催收。預算審批1.預算編制：公司各部門根據年度經營目標和業務計劃，編制本部門年度預算草案，提交財務部門匯總。2.預算審核：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，結合公司整體戰略和財務狀況，提出審核意見，報公司管理層審議。3.預算審批：公司管理層對年度預算草案進行審批，確定公司年度預算方案。預算一經批準，各部門應嚴格按照預算執行。4.預算調整：如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。預算調整申請應詳細說明調整原因、調整金額、對公司財務狀況和經營目標的影響等，經相關部門審核和公司管理層批準后方可實施。固定資產購置審批1.購置申請：使用部門根據業務需要提出固定資產購置申請，填寫固定資產購置申請表，注明購置資產的名稱、規格型號、數量、預算金額、購置理由等信息。2.審批流程部門負責人對購置申請進行審核，確認購置資產的必要性和合理性。財務部門對購置申請進行審核，評估購置資產的預算安排、資金來源等情況。分管領導對購置申請進行審批，根據審批權限決定是否批準購置。總經理對金額較大的固定資產購置進行最終審批。3.采購與驗收：經審批通過后，采購部門負責組織固定資產的采購工作，并按照相關規定進行驗收。驗收合格后，財務部門辦理固定資產入賬手續。審批權限劃分分級審批權限1.部門負責人審批權限：負責審批本部門預算范圍內的費用報銷、采購付款、資金借款等日常財務業務，審批金額一般不超過[x]元。2.分管領導審批權限：負責審批分管部門超出部門負責人審批權限的財務業務，以及涉及公司重要業務、金額較大的財務事項，審批金額一般不超過[x]元。3.總經理審批權限：負責審批公司重大財務事項、金額較大的財務業務以及超出分管領導審批權限的事項，具體審批金額標準根據公司實際情況確定。重大財務事項審批權限1.重大投資項目審批：對于公司對外投資、重大固定資產購置、重大研發項目等投資項目，需經董事會或股東會審議批準。2.重大融資事項審批：公司的重大融資活動，如銀行貸款、發行債券、股權融資等，需經董事會或股東會審議批準，并按照相關法律法規的要求履行必要的審批程序。3.重大資產處置審批：公司的重大資產處置事項，如出售、轉讓、報廢等，需經董事會或股東會審議批準。財務審核要點合法性審核財務部門應審核各項財務業務是否符合國家法律法規、財經紀律以及公司內部規章制度的要求。重點審核發票的真實性、合法性，合同的有效性，業務操作的合規性等。真實性審核審核費用報銷、采購業務等是否真實發生，相關憑證是否真實有效。對于虛假的財務業務，財務部門有權拒絕審核通過，并追究相關人員的責任。合理性審核審核各項費用支出、采購價格等是否合理，是否符合公司的經營實際和成本效益原則。對于不合理的支出，財務部門應提出調整建議或拒絕批準。完整性審核審核報銷單、申請單等相關文件是否填寫完整，所附原始憑證是否齊全。對于不完整的申請或報銷，財務部門應要求經辦人補充完善。審批監督與責任追究審批監督1.內部審計監督：公司內部審計部門定期對財務業務審批情況進行審計監督，檢查審批流程是否合規、審批結果是否合理等，發現問題及時提出整改意見。2.財務監督：財務部門在日常工作中對財務業務審批進行實時監督，對不符合規定的審批行為及時進行糾正，并向上級領導報告。責任追究1.審批人員責任：審批人員應嚴格按照規定的審批流程和權限進行審批，對審批結果負責。如因審批失誤導致公司遭受損失的，審批人員應承擔相應的賠償責任。2.經辦人員責任：經辦人員應如實提供財務業務相關信息和憑證，對所提供資料的真實性、完整性負責。如因經辦人員故意提供虛假信息或資料導致審批失誤的，經辦人員應承擔相應的法律責任和經濟賠償責任。3.違規處理：對于違反本制度規定的審批行為和財務業務操作