綜合模擬測試題稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業在下列情況下可以享受稅收優惠政策的有（）。

A.符合國家產業政策的小型微利企業

B.高新技術企業

C.符合特定地區和行業的企業

D.符合環境保護要求的企業

3.稅收征收管理法規定，下列哪些屬于納稅人的權利？（）

A.依法申請行政復議和提起行政訴訟

B.要求稅務機關說明稅收政策

C.申請延期申報和延期繳納

D.依法申請減免稅

4.下列屬于個人所得稅應納稅所得額的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

5.下列哪些屬于增值稅納稅義務發生時間？（）

A.納稅人發生銷售貨物行為，合同約定的收款日期

B.納稅人發生銷售貨物行為，實際收到貨款日期

C.納稅人提供應稅勞務，合同約定的提供勞務日期

D.納稅人提供應稅勞務，實際提供勞務日期

6.企業在下列情況下應進行納稅申報的有（）。

A.納稅人發生應稅行為，未達到納稅標準的

B.納稅人發生應稅行為，達到納稅標準的

C.納稅人發生減免稅行為

D.納稅人發生補稅行為

7.下列哪些屬于增值稅專用發票的使用范圍？（）

A.納稅人之間購銷貨物、勞務

B.納稅人之間購銷無形資產

C.納稅人之間購銷不動產

D.納稅人之間提供加工修理修配勞務

8.下列哪些屬于稅收征收管理法的執法機關？（）

A.國家稅務局

B.地方稅務局

C.財政部

D.審計署

9.下列哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.銷售貨物的企業

B.提供加工修理修配勞務的企業

C.銷售不動產的企業

D.銷售無形資產的企業

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？（）

A.工商企業

B.非工業企業

C.個人獨資企業

D.合伙企業

11.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？（）

A.職工

B.勞務報酬所得者

C.稿酬所得者

D.特許權使用費所得者

12.下列哪些屬于稅收優惠政策的內容？（）

A.減稅

B.免稅

C.延期納稅

D.減免滯納金

13.下列哪些屬于稅收征收管理法的法律責任？（）

A.違反稅務登記的法律責任

B.違反納稅申報的法律責任

C.違反發票管理的法律責任

D.違反稅收保全的法律責任

14.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？（）

A.銷售金額

B.加工修理修配費用

C.購進金額

D.稅收優惠金額

15.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？（）

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進稅率

16.下列哪些屬于稅收征收管理法的稅務檢查？（）

A.對納稅人的賬簿、憑證進行審查

B.對納稅人的生產經營場所進行審查

C.對納稅人的銀行賬戶進行審查

D.對納稅人的貨物、原材料進行審查

17.下列哪些屬于稅收征收管理法的稅務行政復議？（）

A.對稅務機關作出的具體行政行為不服

B.對稅務機關作出的行政處罰不服

C.對稅務機關作出的強制執行措施不服

D.對稅務機關作出的稅收保全措施不服

18.下列哪些屬于稅收征收管理法的稅務行政訴訟？（）

A.對稅務機關作出的具體行政行為不服

B.對稅務機關作出的行政處罰不服

C.對稅務機關作出的強制執行措施不服

D.對稅務機關作出的稅收保全措施不服

19.下列哪些屬于稅收征收管理法的稅務行政處罰？（）

A.罰款

B.罰金

C.沒收違法所得

D.沒收非法財物

20.下列哪些屬于稅收征收管理法的稅收保全？（）

A.財產保全

B.財務保全

C.人身保全

D.拘留

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內居住的外籍人員。（）

3.企業所得稅的納稅期限一般為年度，特殊情況可按季度預繳。（）

4.稅收征收管理法規定，稅務機關有權對納稅人的財務、會計制度進行審查。（）

5.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

7.稅收征收管理法規定，納稅人有義務向稅務機關報送納稅申報表及有關資料。（）

8.納稅人在納稅申報過程中，有權要求稅務機關提供必要的稅收咨詢服務。（）

9.稅收征收管理法規定，納稅人有義務接受稅務機關的稅務檢查。（）

10.稅收征收管理法規定，納稅人未按照規定申報納稅的，稅務機關可以采取強制執行措施。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

2.簡述個人所得稅的納稅申報流程。

3.簡述稅收征收管理法對稅務行政復議的規定。

4.簡述稅收征收管理法對稅務行政處罰的種類。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經濟發展中的作用及其重要性。

2.論述稅收征收管理法在維護國家稅收秩序和保障納稅人合法權益方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等，所以選項A、B、C、D均正確。

2.ABCD

解析思路：稅收優惠政策針對符合國家產業政策的小型微利企業、高新技術企業、特定地區和行業的企業以及符合環境保護要求的企業，所以選項A、B、C、D均正確。

3.ABCD

解析思路：稅收征收管理法賦予納稅人在行政復議和行政訴訟中維護自身合法權益的權利，同時納稅人有權要求稅務機關提供稅收政策說明，申請延期申報和延期繳納，申請減免稅，所以選項A、B、C、D均正確。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，所以選項A、B、C、D均正確。

5.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間可以是合同約定的收款日期、實際收到貨款日期、提供勞務日期等，所以選項A、B、C、D均正確。

6.ABCD

解析思路：納稅人在發生應稅行為、減免稅行為、補稅行為時，均應進行納稅申報，所以選項A、B、C、D均正確。

7.ABCD

解析思路：增值稅專用發票適用于納稅人之間購銷貨物、勞務、無形資產、不動產以及提供加工修理修配勞務等，所以選項A、B、C、D均正確。

8.AB

解析思路：稅收征收管理法的執法機關為國家稅務局和地方稅務局，所以選項A、B正確。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產的企業，所以選項A、B、C、D均正確。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括工商企業、非工業企業、個人獨資企業、合伙企業等，所以選項A、B、C、D均正確。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括職工、勞務報酬所得者、稿酬所得者、特許權使用費所得者等，所以選項A、B、C、D均正確。

12.ABCD

解析思路：稅收優惠政策包括減稅、免稅、延期納稅、減免滯納金等，所以選項A、B、C、D均正確。

13.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的法律責任包括違反稅務登記、納稅申報、發票管理、稅收保全等方面的責任，所以選項A、B、C、D均正確。

14.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售金額、加工修理修配費用、購進金額、稅收優惠金額等，所以選項A、B、C、D均正確。

15.AB

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，所以選項A、B正確。

16.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的稅務檢查包括對納稅人的賬簿、憑證、生產經營場所、銀行賬戶、貨物、原材料等進行審查，所以選項A、B、C、D均正確。

17.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的稅務行政復議包括對稅務機關作出的具體行政行為、行政處罰、強制執行措施、稅收保全措施不服的情況，所以選項A、B、C、D均正確。

18.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的稅務行政訴訟包括對稅務機關作出的具體行政行為、行政處罰、強制執行措施、稅收保全措施不服的情況，所以選項A、B、C、D均正確。

19.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的稅務行政處罰包括罰款、罰金、沒收違法所得、沒收非法財物等，所以選項A、B、C、D均正確。

20.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的稅收保全包括財產保全、財務保全、人身保全、拘留等，所以選項A、B、C、D均正確。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是稅收征收管理法的規定。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內居住的外籍人員，這是個人所得稅法的規定。

3.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限一般為年度，特殊情況可按季度預繳，這是企業所得稅法的規定。

4.√

解析思路：稅收征收管理法規定，稅務機關有權對納稅人的財務、會計制度進行審查，以確保稅收征收的合法性。

5.√

解析思路：增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用，這是增值稅專用發票管理的規定。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，這是個人所得稅法的規定。

7.√

解析思路：稅收征收管理法規定，納稅人有義務向稅務機關報送納稅申報表及有關資料，這是納稅人的基本義務。

8.√

解析思路：納稅人在納稅申報過程中，有權要求稅務機關提供必要的稅收咨詢服務，這是稅務機關的服務職責。

9.√

解析思路：稅收征收管理法規定，納稅人有義務接受稅務機關的稅務檢查，這是納稅人的配合義務。

10.√

解析思路：稅收征收管理法規定，納稅人未按照規定申報納稅的，稅務機關可以采取強制執行措施，這是稅收征收管理法的規定。

三、簡答題

1.增值稅專用發票的開具和使用要求包括：發票內容真實、完整；發票開具時需加蓋發票專用章；發票領購、開具、保管、繳銷等環節規范；發票不得轉讓、代開、虛開等。

2.個人所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行申報、稅務機關委托申