稅務崗面試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，除特殊情況外，應當向購買方開具增值稅專用發票。以下哪些情況可以不開具增值稅專用發票？

A.銷售免稅貨物

B.向消費者個人銷售貨物

C.銷售小規模納稅人貨物

D.銷售出口貨物

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓收入

D.營業外收入

4.企業所得稅的納稅人分為哪兩大類？

A.一般企業

B.小型微利企業

C.高新技術企業

D.特定行業企業

5.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

6.個人所得稅的稅率分為哪幾個檔次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.稅務機關在稅務稽查中，對納稅人有哪些權利？

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料

B.檢查納稅人的生產、經營場所和貨物

C.調查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產

D.調查納稅人應納稅的所得額

8.納稅人有哪些義務？

A.按照規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算

B.按照規定報送稅務申報表、財務會計報表和其他有關資料

C.按照規定繳納應納稅款

D.接受稅務機關的監督檢查

9.稅務機關在稅務稽查中，對納稅人有哪些責任？

A.保護納稅人的合法權益

B.依法對納稅人進行稅務稽查

C.依法作出稅務處理決定

D.依法對違反稅收法律法規的行為進行處罰

10.稅務機關在稅務稽查中，對納稅人有哪些義務？

A.依法對納稅人進行稅務稽查

B.依法作出稅務處理決定

C.依法對違反稅收法律法規的行為進行處罰

D.及時向納稅人反饋稽查結果

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

4.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。（）

5.稅務機關有權對納稅人的銀行賬戶進行查詢，但需經縣以上稅務局（分局）局長批準。（）

6.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。（）

7.稅務機關對納稅人的稅務違法行為，可以采取強制執行措施，包括扣押、查封、拍賣或者變賣其財產。（）

8.納稅人有權要求稅務機關對其涉稅事項進行保密。（）

9.稅務機關在稅務稽查中，可以采取突擊檢查的方式。（）

10.納稅人有權對稅務機關的行政行為提起行政復議或行政訴訟。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理措施。

4.簡述稅務機關在稅務稽查中的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用。

2.論述如何提高稅收征管效率，確保國家財政收入。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出售土地使用權

D.出口貨物退稅

2.企業所得稅的計稅依據是企業的？

A.凈利潤

B.應納稅所得額

C.營業收入

D.凈資產

3.個人所得稅的起征點是？

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

4.納稅人逾期未繳納稅款的，稅務機關可以加收滯納金，滯納金的加收標準是？

A.每日加收應納稅款的0.05%

B.每日加收應納稅款的0.1%

C.每日加收應納稅款的0.5%

D.每日加收應納稅款的1%

5.稅務機關在進行稅務稽查時，可以對納稅人采取的措施不包括？

A.調查詢問

B.檢查賬簿、憑證

C.查封、扣押財物

D.要求納稅人提供無關的個人信息

6.納稅人進行稅務登記后，發生變更的，應當在變更后？

A.15日內向稅務機關報告

B.30日內向稅務機關報告

C.45日內向稅務機關報告

D.60日內向稅務機關報告

7.納稅人申報的稅款計算錯誤，導致少繳稅款，稅務機關可以在多長時間內追征？

A.3年內

B.5年內

C.10年內

D.15年內

8.稅務機關對納稅人采取強制執行措施，納稅人申請行政復議的，行政復議機關收到行政復議申請后，應當在？

A.5日內決定是否受理

B.10日內決定是否受理

C.15日內決定是否受理

D.30日內決定是否受理

9.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，需要提供？

A.納稅人書面申請

B.稅務機關書面同意

C.主管稅務機關審核批準

D.上級稅務機關批準

10.稅務機關對納稅人的稅務違法行為進行處罰時，應當？

A.制作行政處罰決定書

B.送達當事人

C.公示于眾

D.上報上級稅務機關備案

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC。增值稅專用發票一般用于納稅人之間交易，向消費者個人銷售貨物、銷售小規模納稅人貨物和出口貨物可以不開具。

3.ABCD。企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、財產轉讓收入和營業外收入。

4.AB。企業所得稅的納稅人分為一般企業和小型微利企業。

5.ABCD。個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

6.ABCD。個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%等檔次。

7.ABCD。稅務機關在稅務稽查中，有權檢查納稅人的賬簿、生產場所、貨物和財產，調查所得額。

8.ABCD。納稅人的義務包括設置賬簿、報送申報表、繳納應納稅款和接受監督檢查。

9.ABCD。稅務機關在稅務稽查中的責任包括保護納稅人權益、依法稽查、作出處理決定和處罰違法行為。

10.ABCD。納稅人的義務包括依法稽查、作出處理決定、處罰違法行為和及時反饋稽查結果。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.正確。企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.正確。個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。

4.正確。納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。

5.正確。稅務機關有權對納稅人的銀行賬戶進行查詢，但需經縣以上稅務局（分局）局長批準。

6.正確。納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

7.正確。稅務機關對納稅人的稅務違法行為，可以采取強制執行措施，包括扣押、查封、拍賣或者變賣其財產。

8.正確。納稅人有權要求稅務機關對其涉稅事項進行保密。

9.錯誤。稅務機關在稅務稽查中，一般不會采取突擊檢查的方式，應提前通知納稅人。

10.正確。納稅人有權對稅務機關的行政行為提起行政復議或行政訴訟。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：闡述稅收在籌集財政收入、調節經濟、維護國家政權和社會穩定等方面的作用。

2.解析思路：介紹企業所得稅的納稅申報流程，包括納稅申報的期限、申報方式、申報內容等。

3.解析思路：列舉個人所得稅的征收管理措施，如納稅申報、稅款繳納、稅務稽查等。

4.解析思路：說明稅務