聯系學習稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝工程作業

C.提供交通運輸業服務

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業生產經營所得

B.企業承包、承租所得

C.企業轉讓財產所得

D.企業利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.非營利性醫療機構提供的醫療服務

C.社會力量舉辦的學校提供的教育服務

D.個人銷售自用住房

6.下列哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.非營利性醫療機構提供的醫療服務

B.社會力量舉辦的學校提供的教育服務

C.農業生產者銷售的自產農產品

D.個人銷售自用住房

7.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉化所得

8.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉化所得

9.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪些屬于營業稅的征稅稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

B.出口貨物或者提供應稅勞務的企業

C.購買貨物或者接受應稅勞務的企業

D.出口貨物或者提供應稅勞務的個體工商戶

14.下列哪些屬于營業稅的納稅義務人？

A.提供建筑安裝工程作業的企業

B.提供交通運輸業服務的企業

C.提供其他服務業服務的企業

D.購買其他服務業服務的企業

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.事業單位

D.社會團體

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.家庭

C.企業

D.事業單位

17.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.登記管理

B.稅款征收

C.稅款繳納

D.稅收優惠

18.下列哪些屬于營業稅的征收管理？

A.登記管理

B.稅款征收

C.稅款繳納

D.稅收優惠

19.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.登記管理

B.稅款征收

C.稅款繳納

D.稅收優惠

20.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.登記管理

B.稅款征收

C.稅款繳納

D.稅收優惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的計稅依據是增值額。（）

2.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）

3.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

5.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在稅率和征收管理上沒有區別。（）

6.營業稅的免稅項目包括非營利性醫療機構提供的醫療服務和農業生產者銷售的自產農產品。（）

7.企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。（）

8.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。（）

9.增值稅的出口退稅政策是指對出口企業實際繳納的增值稅予以退還。（）

10.個人所得稅的納稅申報可以采取自行申報和代扣代繳兩種方式。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報期限。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務師的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務籌劃在企業經營中的重要性及其具體應用。

2.論述稅務師在稅收征管中的作用及其對稅收法治建設的貢獻。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝工程作業、提供交通運輸業服務。

3.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業生產經營所得、企業承包、承租所得、企業轉讓財產所得和企業利息、股息、紅利所得。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、非營利性醫療機構提供的醫療服務、社會力量舉辦的學校提供的教育服務和個人銷售自用住房。

6.A,B,C,D

解析思路：營業稅的免稅項目包括非營利性醫療機構提供的醫療服務、社會力量舉辦的學校提供的教育服務、農業生產者銷售的自產農產品和個人銷售自用住房。

7.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術成果轉化所得。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術成果轉化所得。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅稅率包括6%、9%、13%和17%。

10.A,B,C,D

解析思路：營業稅的征稅稅率包括3%、5%、6%和9%。

11.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業、出口貨物或者提供應稅勞務的企業、購買貨物或者接受應稅勞務的企業和出口貨物或者提供應稅勞務的個體工商戶。

14.A,B,C,D

解析思路：營業稅的納稅義務人包括提供建筑安裝工程作業的企業、提供交通運輸業服務的企業、提供其他服務業服務的企業和購買其他服務業服務的企業。

15.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、事業單位和社會團體。

16.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括個人、家庭、企業事業單位。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理包括登記管理、稅款征收、稅款繳納和稅收優惠。

18.A,B,C,D

解析思路：營業稅的征收管理包括登記管理、稅款征收、稅款繳納和稅收優惠。

19.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的征收管理包括登記管理、稅款征收、稅款繳納和稅收優惠。

20.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收管理包括登記管理、稅款征收、稅款繳納和稅收優惠。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：增值稅的計稅依據確實是增值額。

2.對

解析思路：營業稅的納稅義務發生時間確實為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。

3.錯

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，但還有其他可能的稅率。

4.對

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

5.錯

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在稅率和征收管理上有區別。

6.對

解析思路：營業稅的免稅項目確實包括非營利性醫療機構提供的醫療服務和農業生產者銷售的自產農產品。

7.對

解析思路：企業所得稅的免稅項目確實包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。

8.對

解析思路：個人所得稅的免稅項目確實包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。

9.對

解析思路：增值稅的出口退稅政策確實是指對出口企業實際繳納的增值稅予以退還。

10.對

解析思路：個人所得稅的納稅申報確實可以采取自行申報和代扣代繳兩種方式。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：回答增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法，以及如何計算應納稅額。

2.簡述企業所得稅的納稅申報期限。

解析思路：回答企業所得稅的納稅申報期限，包括年度申報和季度申報的具體時間要求。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

解析思路：回答個人所得稅的源泉扣繳制度，包括扣繳義務人、扣繳方式和扣繳期限等。

4.簡述稅務師的主要職責。

解析思路：回答稅務師的主要職責，