細(xì)化復(fù)習(xí)策略的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是：

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本要求進(jìn)行規(guī)范的文件

B.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性和普遍適用性

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則分為基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

D.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用于所有企業(yè)

2.下列屬于企業(yè)會(huì)計(jì)要素的是：

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

3.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是：

A.增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人征稅的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%四個(gè)檔次

D.增值稅的計(jì)算公式為：增值稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的所得征稅的一種稅收

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的所得征稅的一種稅收

B.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民和非居民

C.個(gè)人所得稅的稅率分為七檔，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

6.下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅的表述中，正確的是：

A.財(cái)產(chǎn)稅是對(duì)個(gè)人和單位擁有的財(cái)產(chǎn)征稅的一種稅收

B.財(cái)產(chǎn)稅的稅率通常固定，不隨財(cái)產(chǎn)價(jià)值的變動(dòng)而變動(dòng)

C.財(cái)產(chǎn)稅包括房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅等

D.財(cái)產(chǎn)稅的計(jì)算公式為：財(cái)產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=財(cái)產(chǎn)價(jià)值×稅率

7.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口貨物征收的一種稅收

B.關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)出口貨物的收貨人和發(fā)貨人

C.關(guān)稅的稅率分為最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率等

D.關(guān)稅的計(jì)算公式為：關(guān)稅應(yīng)納稅額=進(jìn)口貨物完稅價(jià)格×稅率

8.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，正確的是：

A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅收

B.消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)品的單位和個(gè)人

C.消費(fèi)稅的稅率通常固定，不隨消費(fèi)品價(jià)值的變動(dòng)而變動(dòng)

D.消費(fèi)稅的計(jì)算公式為：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×稅率

9.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是：

A.土地增值稅是對(duì)土地增值部分征稅的一種稅收

B.土地增值稅的納稅人包括土地使用權(quán)人

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的計(jì)算公式為：土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×稅率

10.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的表述中，正確的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅收

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人包括購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人的車(chē)輛

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)算公式為：車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額=車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格×稅率

11.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是：

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的合同、憑證等征稅的一種稅收

B.印花稅的納稅人包括簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人

C.印花稅的稅率通常固定，不隨憑證價(jià)值的變動(dòng)而變動(dòng)

D.印花稅的計(jì)算公式為：印花稅應(yīng)納稅額=憑證價(jià)值×稅率

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)排放污染物的單位和個(gè)人征收的一種稅收

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括排放污染物的單位和個(gè)人

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為四個(gè)檔次，分別為1元/噸、2元/噸、3元/噸和4元/噸

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)算公式為：環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額=排放量×稅率

13.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)企業(yè)、單位和個(gè)人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅款征收的一種附加稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為5%、7%、9%三個(gè)檔次

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算公式為：城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅額×稅率

14.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述中，正確的是：

A.教育費(fèi)附加是對(duì)企業(yè)、單位和個(gè)人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅款征收的一種附加費(fèi)

B.教育費(fèi)附加的納稅人包括繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人

C.教育費(fèi)附加的費(fèi)率一般為3%

D.教育費(fèi)附加的計(jì)算公式為：教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅額×費(fèi)率

15.下列關(guān)于地方教育附加的表述中，正確的是：

A.地方教育附加是對(duì)企業(yè)、單位和個(gè)人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅款征收的一種附加費(fèi)

B.地方教育附加的納稅人包括繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人

C.地方教育附加的費(fèi)率一般為2%

D.地方教育附加的計(jì)算公式為：地方教育附加應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅額×費(fèi)率

16.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是：

A.資源稅是對(duì)資源開(kāi)發(fā)和利用過(guò)程中產(chǎn)生的收益征稅的一種稅收

B.資源稅的納稅人包括開(kāi)采、利用資源的單位和個(gè)人

C.資源稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.資源稅的計(jì)算公式為：資源稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅資源量×稅率

17.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的是：

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅收

B.煙葉稅的納稅人包括煙葉生產(chǎn)者

C.煙葉稅的稅率分為30%、40%、50%三個(gè)檔次

D.煙葉稅的計(jì)算公式為：煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉產(chǎn)量×稅率

18.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的是：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的船舶征收的一種稅收

B.船舶噸稅的納稅人包括進(jìn)出我國(guó)港口的船舶所有人

C.船舶噸稅的稅率分為噸位費(fèi)、噸稅等

D.船舶噸稅的計(jì)算公式為：船舶噸稅應(yīng)納稅額=船舶凈噸位×稅率

19.下列關(guān)于車(chē)輛通行費(fèi)的表述中，正確的是：

A.車(chē)輛通行費(fèi)是對(duì)行駛在特定道路上的車(chē)輛征收的一種費(fèi)用

B.車(chē)輛通行費(fèi)的納稅人包括行駛在特定道路上的車(chē)輛所有人

C.車(chē)輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由交通部門(mén)制定

D.車(chē)輛通行費(fèi)的計(jì)算公式為：車(chē)輛通行費(fèi)應(yīng)納稅額=行駛里程×收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

20.下列關(guān)于礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的表述中，正確的是：

A.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)是對(duì)礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)利用過(guò)程中產(chǎn)生的收益征收的一種費(fèi)用

B.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的納稅人包括礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)利用的單位和個(gè)人

C.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由礦產(chǎn)資源管理部門(mén)制定

D.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的計(jì)算公式為：礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)納稅額=應(yīng)稅資源量×收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定是為了規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算行為，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和一致性。（）

2.企業(yè)會(huì)計(jì)要素中的負(fù)債是指企業(yè)所承擔(dān)的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上存在差異。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于所有居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率分為七檔，其中最高檔稅率為45%，適用于高收入個(gè)人。（）

6.財(cái)產(chǎn)稅的稅率通常固定，不隨財(cái)產(chǎn)價(jià)值的變動(dòng)而變動(dòng)，因此不會(huì)受到通貨膨脹的影響。（）

7.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口貨物征收的一種稅收，其稅率根據(jù)貨物種類和進(jìn)口來(lái)源地而有所不同。（）

8.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅收，其稅率根據(jù)消費(fèi)品種類和檔次而有所不同。（）

9.土地增值稅是對(duì)土地增值部分征稅的一種稅收，其稅率通常為固定的比例稅率。（）

10.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅收，其稅率通常為車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格的10%。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度及其作用。

4.闡述稅收籌劃的基本原則和常用方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用及其局限性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅收籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的定義、性質(zhì)、分類和適用范圍都是正確的。

2.ABCD

解析思路：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入是企業(yè)會(huì)計(jì)的基本要素。

3.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率和計(jì)算公式都是正確的。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、納稅人、稅率和計(jì)算公式都是正確的。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的定義、納稅人、稅率和計(jì)算公式都是正確的。

6.ABCD

解析思路：財(cái)產(chǎn)稅的定義、納稅人、稅種和計(jì)算公式都是正確的。

7.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、納稅人、稅率和計(jì)算公式都是正確的。

8.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的定義、納稅人、稅率和計(jì)算公式都是正確的。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、納稅人、稅率和計(jì)算公式都是正確的。

10.ABCD

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的定義、納稅人、稅率和計(jì)算公式都是正確的。

11.ABCD

解析思路：印花稅的定義、納稅人、稅率和計(jì)算公式都是正確的。

12.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、納稅人、稅率和計(jì)算公式都是正確的。

13.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、納稅人、稅率和計(jì)算公式都是正確的。

14.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的定義、納稅人、費(fèi)率和計(jì)算公式都是正確的。

15.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、納稅人、費(fèi)率和計(jì)算公式都是正確的。

16.ABCD

解析思路：資源稅的定義、納稅人、稅率和計(jì)算公式都是正確的。

17.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、納稅人、稅率和計(jì)算公式都是正確的。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人、稅率和計(jì)算公式都是正確的。

19.ABCD

解析思路：車(chē)輛通行費(fèi)的定義、納稅人、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算公式都是正確的。

20.ABCD

解析思路：礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的定義、納稅人、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和管理機(jī)關(guān)都是正確的。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定目的就是為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為。

2.√

解析思路：負(fù)債的定義就是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人分類是根據(jù)其規(guī)模和會(huì)計(jì)核算能力。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于所有居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七檔，最高檔為45%，適用于高收入個(gè)人。

6.×

解析思路：財(cái)產(chǎn)稅的稅率固定，但會(huì)受通貨膨脹影響，價(jià)值變動(dòng)可能影響稅基。

7.√

解析思路：關(guān)稅的稅率根據(jù)貨物種類和來(lái)源地確定。

8.√

解析思路：消費(fèi)稅的稅率根據(jù)消費(fèi)品種類和檔次設(shè)定。

9.×

解析思路：土地增值稅的稅率是超額累進(jìn)稅率，不是固定比例稅率。

10.√

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率通常為購(gòu)置價(jià)格的10%。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)：增值稅的計(jì)稅方法通常包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法采用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的方式計(jì)算應(yīng)納稅額，具有鏈條完整、稅負(fù)均衡的特點(diǎn)；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法則適用于小規(guī)模納稅人，簡(jiǎn)化了計(jì)稅程序，但稅負(fù)相對(duì)較重。

2.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別：居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)成立或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，其全球范圍內(nèi)的所得都需要在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)是指在中國(guó)境外成立或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅。

3.個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度及其作用：個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度是指稅率隨應(yīng)納稅所得額的增加而遞增，這種制度可以調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)稅收的公平性。累進(jìn)稅率制度的作用在于通過(guò)稅收杠桿對(duì)高收入者進(jìn)行調(diào)節(jié)，減輕低收入者的稅負(fù)，促進(jìn)社會(huì)公平。

4.稅收籌劃的基本原則和常用方法：稅收籌劃的基本原則包括合法性、合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性、風(fēng)險(xiǎn)可控性等。常用方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的納稅