雙流稅務(wù)面試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式有幾種？

A.次數(shù)征收

B.源泉征收

C.分類征收

D.綜合征收

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.社會(huì)團(tuán)體

D.個(gè)人

4.以下哪些屬于增值稅的免征項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.學(xué)校提供的教育服務(wù)

C.基礎(chǔ)設(shè)施運(yùn)營(yíng)服務(wù)

D.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的福利服務(wù)

5.我國(guó)增值稅的稅率分為幾種？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新優(yōu)惠

D.捐贈(zèng)稅收優(yōu)惠

7.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

8.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

9.我國(guó)增值稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去費(fèi)用

D.銷售額減去稅金

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度的最后一個(gè)月

C.每月的最后一天

D.每年的1月1日至4月30日

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著收入的變化而變化。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物。（）

5.個(gè)人所得稅的征收范圍包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限是每個(gè)季度結(jié)束后15天內(nèi)申報(bào)繳納。（）

7.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有類型的企業(yè)。（）

9.個(gè)人所得稅的源泉征收是指由支付所得的單位代扣代繳。（）

10.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是貨物交付的當(dāng)天。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅的征收方式和稅收優(yōu)惠政策。

4.描述增值稅的計(jì)稅依據(jù)和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)稅收征管的影響。

2.分析企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在促進(jìn)社會(huì)公平和調(diào)節(jié)收入分配方面的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

3.企業(yè)所得稅的稅率標(biāo)準(zhǔn)是多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于？

A.納稅人身份

B.稅率

C.納稅期限

D.納稅申報(bào)方式

5.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指？

A.納稅人自行申報(bào)

B.支付所得單位代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收

D.雇主代扣代繳

6.企業(yè)所得稅的納稅年度是？

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度的最后一個(gè)月

C.每月的最后一天

D.每年的1月1日至4月30日

7.增值稅的零稅率適用于？

A.出口貨物

B.進(jìn)口貨物

C.免稅項(xiàng)目

D.納稅人自用貨物

8.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括？

A.比例稅率和超額累進(jìn)稅率

B.超額累進(jìn)稅率和定額稅率

C.比例稅率和定額稅率

D.超額累進(jìn)稅率和零稅率

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)享受的優(yōu)惠稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括？

A.納稅人自行申報(bào)

B.支付所得單位代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.BCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉征收、分類征收和綜合征收。

3.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括事業(yè)單位，僅限于企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免征項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、學(xué)校提供的教育服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施運(yùn)營(yíng)服務(wù)和殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的福利服務(wù)。

5.ABC

解析思路：我國(guó)增值稅的稅率分為6%、9%和13%。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠和鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新優(yōu)惠。

7.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人。

9.ABC

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、銷售額減去成本和銷售額減去費(fèi)用。

10.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年的1月1日至12月31日，每個(gè)季度的最后一個(gè)月，每月的最后一天。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，而不是只有一種。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)制的，隨著收入的變化而變化。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括事業(yè)單位，僅限于企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人。

4.×

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目不包括外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限不是每個(gè)季度結(jié)束后15天內(nèi)申報(bào)繳納。

7.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策并不適用于所有類型的企業(yè)。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指由支付所得的單位代扣代繳。

10.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是貨物交付的當(dāng)天。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。稅率結(jié)構(gòu)分為6%、9%和13%，針對(duì)不同行業(yè)和交易類型有所不同。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和其他取得收入的單位。納稅期限一般為每年的1月1日至12月31日，按照月度或季度預(yù)繳，年度匯算清繳。

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉征收和自行申報(bào)。稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)特定所得減免稅、專項(xiàng)附加扣除等。

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天，提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，以及發(fā)生其他應(yīng)稅行為的當(dāng)天。

四、論述題

1.增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著重要作用，通過(guò)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，避免重復(fù)征稅