稅務師考試復習規劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

3.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.偽造、變造會計憑證、會計賬簿

B.虛列支出

C.逃避追繳欠稅

D.按時申報、如實納稅

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.郵政部門銷售集郵商品

C.銷售古舊圖書

D.出口貨物

5.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.加工修理修配收入

C.出租房屋收入

D.股息收入

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

8.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.加工修理修配費用

C.銷售成本

D.進口貨物關稅

9.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.資產總額

D.凈利潤

10.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.出口退稅

B.小微企業減免稅

C.高新技術企業減免稅

D.轉讓無形資產減免稅

11.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅政策？

A.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得

B.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

C.企業從事符合條件的技術轉讓所得

D.企業從事符合條件的文化產業項目投資經營所得

12.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票的開具

B.發票的保管

C.發票的驗證

D.發票的報銷

13.下列哪些屬于企業所得稅的申報管理？

A.納稅申報

B.納稅備案

C.納稅調整

D.納稅清算

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按實際發生

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按實際發生

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業減免稅

B.高新技術企業減免稅

C.研發費用加計扣除

D.企業技術改造投資抵免所得稅

17.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

B.企業從事符合條件的文化產業項目投資經營所得

C.企業從事符合條件的技術轉讓所得

D.企業從事符合條件的國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得

18.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅務登記

B.稅收保全

C.稅收強制執行

D.稅收處罰

19.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.稅務登記

B.稅收保全

C.稅收強制執行

D.稅收處罰

20.下列哪些屬于增值稅的稅務代理？

A.代為申報納稅

B.代為編制會計報表

C.代為辦理稅務登記

D.代為申請減免稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%，分別適用于不同類型的應稅項目。（）

4.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%，分別適用于不同類型的企業。（）

5.增值稅的計稅依據是銷售額，不包括銷項稅額。（）

6.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，不包括免稅收入和減免稅收入。（）

7.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業。（）

8.企業所得稅的虧損可以在未來五年內結轉彌補。（）

9.稅務代理人員可以代表納稅人進行稅務登記、納稅申報等稅務事宜。（）

10.稅務機關可以對違反稅收法律法規的行為進行行政處罰。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人包括哪些類型。

3.簡述增值稅的免稅項目主要包括哪些。

4.簡述企業所得稅的減免稅政策有哪些主要類型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅與消費稅在征稅范圍、稅率、計稅依據等方面的異同。

2.論述企業所得稅在稅收優惠政策方面對企業經營的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.AB

9.AB

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.AB

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.對

4.錯（稅率分別為13%、9%、6%和0%）

5.錯（計稅依據包含銷售額和銷項稅額）

6.錯（計稅依據包含免稅收入和減免稅收入）

7.錯（出口退稅政策有特定條件）

8.對

9.對

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

3.增值稅的免稅項目主要包括農業生產者銷售的自產農產品、郵政部門銷售集郵商品、銷售古舊圖書和出口貨物。

4.企業所得稅的減免稅政策主要包括小型微利企業減免稅、高新技術企業減免稅、研發費用加計扣除和企業技術改造投資抵免所得稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅與消費稅在征稅范圍、稅率、計稅依據等方面存在以下異同：

-相同點：兩者均屬于流轉稅，征稅對象為商品和勞務。

-不同點：增值稅的征稅環節為增值額，稅率根據不同貨物和勞務設定；消費稅的征稅環節為消費環節，稅率固定，針對特定消費品征稅。

2.企業所得稅在稅收優惠政策方面對企業經營的影響包括：

-促進企業創新發