考試模擬提升經驗2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額超過500萬元的商業企業

B.年應稅銷售額超過200萬元的工業企業

C.年應稅銷售額超過100萬元的其他企業

D.年應稅銷售額超過50萬元的小規模納稅人

2.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出售無形資產

D.出租不動產

3.下列各項中，符合增值稅納稅義務發生時間的有（）。

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

B.納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天

C.納稅人采取預收貨款方式銷售貨物的，為貨物發出的當天

D.納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天，未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天

4.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.銷售古舊圖書

C.銷售自己使用過的物品

D.銷售不動產

5.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）。

A.在我國境內銷售貨物的單位和個人

B.在我國境內提供加工、修理修配勞務的單位和個人

C.在我國境內提供應稅服務的單位和個人

D.在我國境內進口貨物的單位和個人

6.下列各項中，屬于增值稅稅率的有（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額不超過500萬元的企業

C.年應稅銷售額超過200萬元的其他企業

D.年應稅銷售額不超過200萬元的其他企業

8.下列各項中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅出口退稅憑證

D.增值稅完稅憑證

9.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供應稅服務

D.出口貨物

10.下列各項中，屬于增值稅納稅地點的有（）。

A.銷售地

B.增值稅納稅人所在地

C.購買方所在地

D.辦理出口手續的地點

11.下列各項中，屬于增值稅納稅期限的有（）。

A.1個月

B.1個季度

C.1年

D.6個月

12.下列各項中，屬于增值稅納稅申報的有（）。

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報明細表

C.增值稅納稅申報附列資料

D.增值稅納稅申報匯總表

13.下列各項中，屬于增值稅納稅審查的有（）。

A.審查納稅申報表

B.審查增值稅專用發票

C.審查增值稅普通發票

D.審查增值稅完稅憑證

14.下列各項中，屬于增值稅納稅評估的有（）。

A.評估增值稅納稅人稅負水平

B.評估增值稅納稅人納稅申報情況

C.評估增值稅納稅人納稅申報明細表

D.評估增值稅納稅人增值稅專用發票使用情況

15.下列各項中，屬于增值稅納稅調整的有（）。

A.增值稅納稅申報表調整

B.增值稅納稅申報明細表調整

C.增值稅納稅申報附列資料調整

D.增值稅納稅申報匯總表調整

16.下列各項中，屬于增值稅納稅檢查的有（）。

A.檢查增值稅納稅申報表

B.檢查增值稅專用發票

C.檢查增值稅普通發票

D.檢查增值稅完稅憑證

17.下列各項中，屬于增值稅納稅爭議的有（）。

A.增值稅納稅爭議調解

B.增值稅納稅爭議仲裁

C.增值稅納稅爭議訴訟

D.增值稅納稅爭議行政復議

18.下列各項中，屬于增值稅納稅籌劃的有（）。

A.增值稅納稅籌劃方案設計

B.增值稅納稅籌劃方案實施

C.增值稅納稅籌劃方案評估

D.增值稅納稅籌劃方案總結

19.下列各項中，屬于增值稅納稅風險的有（）。

A.增值稅納稅風險識別

B.增值稅納稅風險分析

C.增值稅納稅風險應對

D.增值稅納稅風險控制

20.下列各項中，屬于增值稅納稅籌劃原則的有（）。

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.可操作性原則

D.效益性原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用，增值稅小規模納稅人不得領購使用。（）

2.增值稅納稅人在進口貨物時，應當向海關繳納增值稅，并在進口環節繳納的增值稅可以作為進項稅額抵扣。（）

3.增值稅納稅人采取分期收款方式銷售貨物的，納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。（）

4.增值稅納稅人采取預收貨款方式銷售貨物的，納稅義務發生時間為貨物發出的當天。（）

5.增值稅納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，納稅義務發生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天，未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。（）

6.增值稅納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅。（）

7.增值稅納稅人銷售古舊圖書，免征增值稅。（）

8.增值稅納稅人銷售自己使用過的物品，免征增值稅。（）

9.增值稅納稅人的增值稅納稅期限最長不得超過1年。（）

10.增值稅納稅人在辦理納稅申報時，應當向稅務機關報送增值稅納稅申報表及有關資料。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的管理規定。

2.簡述增值稅納稅義務發生時間的幾種情況。

3.簡述增值稅小規模納稅人的認定標準。

4.簡述增值稅納稅申報的主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的地位和作用，以及其對經濟發展的意義。

2.論述增值稅稅收籌劃的原則和方法，以及在實際操作中的應用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的商業企業、年應稅銷售額超過200萬元的工業企業和其他年應稅銷售額超過100萬元的企業。

2.C、D

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和提供應稅服務，不包括出售無形資產和出租不動產。

3.A、B、D

解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括直接收款方式、賒銷和分期收款方式、預收貨款方式和委托代銷方式。

4.A、B、C

解析思路：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售古舊圖書和銷售自己使用過的物品。

5.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅人包括在我國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供應稅服務和進口貨物的單位和個人。

6.A、B、C、D

解析思路：增值稅稅率包括13%、9%、6%和3%。

7.B、D

解析思路：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的企業和其他年應稅銷售額不超過200萬元的企業。

8.A、B、C、D

解析思路：增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅出口退稅憑證和增值稅完稅憑證。

9.A、B、C、D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供應稅服務和出口貨物。

10.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅地點包括銷售地、增值稅納稅人所在地、購買方所在地和辦理出口手續的地點。

11.A、B、D

解析思路：增值稅納稅期限包括1個月、1個季度和6個月。

12.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅申報包括增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報明細表、增值稅納稅申報附列資料和增值稅納稅申報匯總表。

13.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅審查包括審查納稅申報表、增值稅專用發票、增值稅普通發票和增值稅完稅憑證。

14.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅評估包括評估增值稅納稅人稅負水平、納稅申報情況、納稅申報明細表和增值稅專用發票使用情況。

15.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅調整包括調整增值稅納稅申報表、納稅申報明細表、納稅申報附列資料和納稅申報匯總表。

16.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅檢查包括檢查納稅申報表、增值稅專用發票、增值稅普通發票和增值稅完稅憑證。

17.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅爭議包括爭議調解、仲裁、訴訟和行政復議。

18.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅籌劃包括方案設計、實施、評估和總結。

19.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅風險包括識別、分析、應對和控制。

20.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅籌劃原則包括合法性、經濟性、可操作性和效益性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用。

2.正確

解析思路：增值稅納稅人在進口貨物時，應當繳納增值稅，并在進口環節繳納的增值稅可以作為進項稅額抵扣。

3.錯誤

解析思路：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。

4.正確

解析思路：采取預收貨款方式銷售貨物的，納稅義務發生時間為貨物發出的當天。

5.正確

解析思路：委托代銷貨物的，納稅義務發生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天，未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。

6.正確

解析思路：農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅。

7.正確

解析思路：銷售古舊圖書免征增值稅。

8.正確

解析思路：銷售自己使用過的物品免征增值稅。

9.錯誤

解析思路：增值稅納稅期限最長不得超過1年。

10.正確

解析思路：增值稅納稅人在辦理納稅申報時，應當向稅務機關報送增值稅納稅申報表及有關資料。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的管理規定包括：專用發票的領購、開具、保管、作廢、損毀、認證、抵扣等環節的管理。

2.增值稅納稅義務發生時間的幾種情況包括：直接收款方式、賒銷和分期收款方式、預收貨款方式和委托代銷方式。

3.增值稅小規模納稅人的認定標準包括：年應稅銷售額不超過500萬元的企業和其他年應稅銷售額不超過200萬元的企業。

4.增值稅納稅申報的主要內容包括：增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報明細表、增值稅納稅申報附列資