考試準備稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.提供應稅勞務(wù)的單位

B.銷售應稅貨物的單位

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位

D.提供不動產(chǎn)租賃的單位

2.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，下列說法正確的是？（）

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，應當依法繳納企業(yè)所得稅

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)，應當依法繳納企業(yè)所得稅

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，無論其取得的所得是否來源于中國境內(nèi)，都應當依法繳納企業(yè)所得稅

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，且其取得的所得來源于中國境內(nèi)的非居民企業(yè)，無需繳納企業(yè)所得稅

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的應稅勞務(wù)？（）

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供建筑業(yè)服務(wù)

D.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？（）

A.用于職工福利的支出

B.用于廣告和業(yè)務(wù)的支出

C.用于研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的費用

D.用于公益、救濟性的捐贈

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.應稅貨物銷售

B.應稅勞務(wù)提供

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.銷售不動產(chǎn)

6.關(guān)于增值稅的稅率，下列說法正確的是？（）

A.增值稅一般納稅人的稅率為6%

B.增值稅小規(guī)模納稅人的稅率為3%

C.增值稅零稅率納稅人應繳納的稅率為0

D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率相同

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.股票轉(zhuǎn)讓所得

D.國債利息收入

8.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是？（）

A.對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對符合條件的軟件企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對符合條件的農(nóng)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

9.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項目？（）

A.銷售土地

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)

D.提供文化體育服務(wù)

10.關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是？（）

A.應納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤

B.應納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤加上應納稅調(diào)增項目減去應納稅調(diào)減項目

C.應納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤減去應納稅調(diào)減項目加上應納稅調(diào)增項目

D.應納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤減去應納稅調(diào)增項目減去應納稅調(diào)減項目

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.銷售不動產(chǎn)

12.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是？（）

A.對符合條件的研發(fā)費用加計扣除

B.對符合條件的投資收益免征企業(yè)所得稅

C.對符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對符合條件的出口企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.提供不動產(chǎn)租賃

14.關(guān)于增值稅的稅率，下列說法正確的是？（）

A.增值稅一般納稅人的稅率為6%

B.增值稅小規(guī)模納稅人的稅率為3%

C.增值稅零稅率納稅人應繳納的稅率為0

D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率相同

15.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項目？（）

A.銷售土地

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)

D.提供文化體育服務(wù)

16.關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是？（）

A.應納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤

B.應納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤加上應納稅調(diào)增項目減去應納稅調(diào)減項目

C.應納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤減去應納稅調(diào)減項目加上應納稅調(diào)增項目

D.應納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤減去應納稅調(diào)增項目減去應納稅調(diào)減項目

17.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.提供不動產(chǎn)租賃

18.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是？（）

A.對符合條件的研發(fā)費用加計扣除

B.對符合條件的投資收益免征企業(yè)所得稅

C.對符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對符合條件的出口企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

19.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.提供不動產(chǎn)租賃

20.關(guān)于增值稅的稅率，下列說法正確的是？（）

A.增值稅一般納稅人的稅率為6%

B.增值稅小規(guī)模納稅人的稅率為3%

C.增值稅零稅率納稅人應繳納的稅率為0

D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率相同

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或勞務(wù)完成的當天。（）

3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。（）

4.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)提供應稅勞務(wù)的單位和個人。（）

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除與取得收入有關(guān)的、合理的支出。（）

6.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個檔次。（）

8.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。（）

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除用于職工福利的支出。（）

10.營業(yè)稅的免稅項目包括國家規(guī)定的免稅項目和個人購買自用住房。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其基本特征。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目和稅后扣除項目，并舉例說明。

3.描述增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的主要區(qū)別。

4.說明企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其存在的問題和改進措施。

2.分析企業(yè)所得稅在稅收體系中的地位和作用，以及如何通過稅收政策促進企業(yè)發(fā)展和調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供應稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的應稅勞務(wù)包括銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供建筑業(yè)服務(wù)和提供交通運輸業(yè)服務(wù)。

4.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、股票轉(zhuǎn)讓所得，而國債利息收入屬于免稅所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，包括銷售貨物、提供應稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。

6.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%（一般納稅人）、3%（小規(guī)模納稅人）和0%（零稅率納稅人）。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入和股票轉(zhuǎn)讓所得，而國債利息收入屬于免稅所得。

8.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括對高新技術(shù)企業(yè)、符合條件的小型微利企業(yè)、符合條件的軟件企業(yè)和符合條件的農(nóng)業(yè)企業(yè)減稅。

9.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的免稅項目包括國家規(guī)定的免稅項目和個人購買自用住房。

10.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤加上應納稅調(diào)增項目減去應納稅調(diào)減項目。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯誤

8.正確

9.錯誤

10.正確

三、簡答題

1.增值稅的納稅人分類及其基本特征：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人實行進項稅額抵扣制度，能夠開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法，不能開具增值稅專用發(fā)票。

2.稅前扣除項目和稅后扣除項目：稅前扣除項目是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以從收入中扣除的費用，如成本、費用、損失等；稅后扣除項目是指企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅后，還可以從稅后利潤中扣除的費用，如公益捐贈、職工福利等。

3.增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的主要區(qū)別：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，稅率為3%或5%，計算簡單，但稅負相對較高；一般計稅方法適用于一般納稅人，稅率為6%，能夠進行進項稅額抵扣，稅負相對較低。

4.企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策及其適用條件：包括高新技術(shù)企業(yè)減稅、小型微利企業(yè)減稅、研發(fā)費用加計扣除、投資收益免稅等，具體優(yōu)惠條件和政策依據(jù)根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、論述題

1.增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其存在的問題和改進措施：增值稅作為我