考慮周全稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費(fèi)用

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.企業(yè)所得額

B.企業(yè)所得額減去成本

C.企業(yè)所得額減去費(fèi)用

D.企業(yè)所得額減去稅金

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.注冊地

D.生產(chǎn)地

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.注冊地

D.生產(chǎn)地

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.注冊地

D.生產(chǎn)地

20.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.出口貨物的單位和個(gè)人

D.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得等。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限一般為每月或每季度。（）

10.增值稅的納稅義務(wù)人包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的主要類型。

3.簡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃的原則及其在企業(yè)和個(gè)人稅收管理中的重要性。

2.論述稅務(wù)師在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用及其具體措施。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得。

8.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

11.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)可以是銷售額、銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售額減去成本和銷售額減去費(fèi)用。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)可以是企業(yè)所得額、企業(yè)所得額減去成本、企業(yè)所得額減去費(fèi)用和企業(yè)所得額減去稅金。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)可以是工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)可以是銷售地、機(jī)構(gòu)所在地、注冊地或生產(chǎn)地。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)可以是銷售地、機(jī)構(gòu)所在地、注冊地或生產(chǎn)地。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)可以是銷售地、機(jī)構(gòu)所在地、注冊地或生產(chǎn)地。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物的單位和個(gè)人。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的征稅范圍包括商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額。

2.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括多種類型的所得。

4.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

5.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，存在多種稅率。

6.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅