營改增測試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.營改增的目的是什么？

A.減輕企業稅負

B.優化稅收結構

C.促進產業升級

D.以上都是

2.營改增的試點范圍包括哪些行業？

A.交通運輸業

B.房地產業

C.郵政業

D.以上都是

3.營改增的稅率有哪些？

A.6%

B.11%

C.17%

D.以上都是

4.營改增的計稅方法有哪些？

A.簡計稅

B.凈額計稅

C.預征預繳

D.以上都是

5.營改增后，企業購進固定資產的進項稅額如何處理？

A.直接抵扣

B.分攤抵扣

C.不得抵扣

D.以上都是

6.營改增后，企業銷售貨物、提供加工修理修配勞務的計稅依據是什么？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去成本和費用

D.以上都是

7.營改增后，企業發生的哪些費用可以抵扣進項稅額？

A.辦公費

B.業務招待費

C.職工工資

D.以上都是

8.營改增后，企業發生的哪些費用不得抵扣進項稅額？

A.購買車輛

B.購買設備

C.購買原材料

D.以上都是

9.營改增后，企業如何進行增值稅納稅申報？

A.紙質申報

B.電子申報

C.納稅代理申報

D.以上都是

10.營改增后，企業如何進行增值稅發票管理？

A.專用發票

B.增值稅普通發票

C.收據

D.以上都是

11.營改增后，企業如何進行增值稅納稅申報表的填寫？

A.按照規定格式填寫

B.根據實際情況填寫

C.依據稅務機關要求填寫

D.以上都是

12.營改增后，企業如何進行增值稅納稅申報表的審核？

A.逐項審核

B.隨機抽查

C.全面審核

D.以上都是

13.營改增后，企業如何進行增值稅納稅申報表的報送？

A.紙質報送

B.電子報送

C.納稅代理報送

D.以上都是

14.營改增后，企業如何進行增值稅納稅申報表的備案？

A.按時備案

B.隨時備案

C.按需備案

D.以上都是

15.營改增后，企業如何進行增值稅納稅申報表的變更？

A.及時變更

B.隨時變更

C.按需變更

D.以上都是

16.營改增后，企業如何進行增值稅納稅申報表的撤銷？

A.及時撤銷

B.隨時撤銷

C.按需撤銷

D.以上都是

17.營改增后，企業如何進行增值稅納稅申報表的查詢？

A.納稅人查詢

B.稅務機關查詢

C.公眾查詢

D.以上都是

18.營改增后，企業如何進行增值稅納稅申報表的申訴？

A.納稅人申訴

B.稅務機關申訴

C.公眾申訴

D.以上都是

19.營改增后，企業如何進行增值稅納稅申報表的輔導？

A.納稅人輔導

B.稅務機關輔導

C.公眾輔導

D.以上都是

20.營改增后，企業如何進行增值稅納稅申報表的培訓？

A.納稅人培訓

B.稅務機關培訓

C.公眾培訓

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.營改增后，所有行業都納入增值稅試點范圍。（）

2.營改增的稅率是全國統一的。（）

3.營改增后，企業的增值稅稅負將普遍降低。（）

4.營改增后，企業購進的固定資產進項稅額可以全額抵扣。（）

5.營改增后，企業銷售貨物、提供加工修理修配勞務的計稅依據是含稅銷售額。（）

6.營改增后，企業發生的所有費用都可以抵扣進項稅額。（）

7.營改增后，企業可以開具增值稅專用發票和增值稅普通發票。（）

8.營改增后，企業必須按時進行增值稅納稅申報。（）

9.營改增后，企業可以自行選擇納稅申報的方式。（）

10.營改增后，企業必須加強增值稅發票的管理。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述營改增對企業財務核算的影響。

2.解釋什么是增值稅的進項稅額和銷項稅額。

3.營改增后，企業如何進行增值稅的納稅申報？

4.營改增后，企業應如何加強增值稅發票的管理？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述營改增對促進我國經濟結構調整和轉型升級的作用。

2.分析營改增實施過程中可能遇到的問題及解決策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.D

解析思路：營改增的目的是減輕企業稅負、優化稅收結構、促進產業升級，因此選D。

2.D

解析思路：營改增的試點范圍包括交通運輸業、房地產業、郵政業，因此選D。

3.D

解析思路：營改增的稅率包括6%、11%、17%，因此選D。

4.D

解析思路：營改增的計稅方法包括簡計稅、凈額計稅、預征預繳，因此選D。

5.D

解析思路：營改增后，企業購進固定資產的進項稅額可以采用直接抵扣、分攤抵扣、不得抵扣等方法，因此選D。

6.D

解析思路：營改增后，企業銷售貨物、提供加工修理修配勞務的計稅依據可以是銷售額、銷售額減去成本、銷售額減去成本和費用，因此選D。

7.D

解析思路：營改增后，企業發生的辦公費、業務招待費、職工工資等費用中，部分可以抵扣進項稅額，因此選D。

8.D

解析思路：營改增后，企業發生的購買車輛、購買設備、購買原材料等費用不得抵扣進項稅額，因此選D。

9.D

解析思路：營改增后，企業可以進行紙質申報、電子申報、納稅代理申報，因此選D。

10.D

解析思路：營改增后，企業可以開具專用發票和普通發票，因此選D。

11.D

解析思路：營改增后，企業填寫增值稅納稅申報表需按照規定格式、根據實際情況、依據稅務機關要求，因此選D。

12.D

解析思路：營改增后，企業審核增值稅納稅申報表需逐項審核、隨機抽查、全面審核，因此選D。

13.D

解析思路：營改增后，企業報送增值稅納稅申報表可通過紙質報送、電子報送、納稅代理報送，因此選D。

14.D

解析思路：營改增后，企業備案增值稅納稅申報表需按時備案、隨時備案、按需備案，因此選D。

15.D

解析思路：營改增后，企業變更增值稅納稅申報表需及時變更、隨時變更、按需變更，因此選D。

16.D

解析思路：營改增后，企業撤銷增值稅納稅申報表需及時撤銷、隨時撤銷、按需撤銷，因此選D。

17.D

解析思路：營改增后，企業查詢增值稅納稅申報表可通過納稅人查詢、稅務機關查詢、公眾查詢，因此選D。

18.D

解析思路：營改增后，企業申訴增值稅納稅申報表可通過納稅人申訴、稅務機關申訴、公眾申訴，因此選D。

19.D

解析思路：營改增后，企業輔導增值稅納稅申報表可通過納稅人輔導、稅務機關輔導、公眾輔導，因此選D。

20.D

解析思路：營改增后，企業培訓增值稅納稅申報表可通過納稅人培訓、稅務機關培訓、公眾培訓，因此選D。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：營改增的試點范圍是逐步擴大的，并非所有行業一開始就納入。

2.×

解析思路：營改增的稅率根據行業不同有所區別，并非全國統一。

3.√

解析思路：營改增旨在減輕企業稅負，因此普遍降低稅負是其目標之一。

4.√

解析思路：營改增后，企業購進固定資產的進項稅額可以全額抵扣。

5.×

解析思路：營改增后，計稅依據是不含稅銷售額，而非含稅銷售額。

6.×

解析思路：并非所有費用都可以抵扣進項稅額，有些費用如購進車輛等不得抵扣。

7.√

解析思路：營改增后，企業可以開具增值稅專用發票和普通發票。

8.√

解析思路：營改增后，企業必須按時進行增值稅納稅申報。

9.×

解析思路：企業納稅申報方式需符合稅務機關規定，不能自行選擇。

10.√

解析思路：營改增后，企業必須加強增值稅發票的管理，確保合規。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.營改增對企業財務核算的影響包括：會計科目設置調整、財務報表結構變化、成本核算方法改變、稅務申報流程優化等。

2.增值稅的進項稅額是指企業在購進貨物、接受服務、進口貨物等過程中支付的增值稅額，可以抵扣企業銷售貨物或提供應稅勞務時產生的銷項稅額。銷項稅額是指企業銷售貨物或提供應稅勞務時向購買方收取的增值稅額。

3.營改增后，企業進行增值稅納稅申報需按照稅務機關規定的流程和時限，填寫增值稅納稅申報表，提供相關憑證和資料，進行申報。

4.營改增后，企業加強增值稅發票管理需建立完善的發票管理制度，確保發票的真實性、合法性，加強發票的領用、開具、保管、核銷等環節的管理。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.營改增對促