PAGEPAGE4每課一測（八）財政與稅收一、選擇題1．十九大報告將“建立市場化、多元化生態補償機制”列為“加快生態文明體制改革，建設漂亮中國”的內容之一。近年來，中心財政對生態文明建設的支持力度越來越大，其中對新安江流域轉移支付規模已達5.6億元。這()①體現了財政具有提高人民生活水平的作用②體現了財政具有促進資源合理配置的作用③有利于加強生態文明建設，推動綠色發展④有利于建設漂亮中國，促進社會公允A．①② B．①④C．②③ D．③④解析：選C①④不符合題意，材料不體現財政促進社會公允，提高人民生活水平的作用。②③符合題意，依據題意，“近年來，中心財政對生態文明建設的支持力度越來越大，其中對新安江流域轉移支付規模已達5.6億元”。這體現了財政具有促進資源合理配置的作用，有利于加強生態文明建設，推動綠色發展。2．2024年11月，山東省出臺《山東省科技企業孵化器和眾創空間高新技術企業培育財政嘉獎資金管理方法》，對境內經省級以上科技行政主管部門認定(備案)的科技企業孵化器和眾創空間，在孵化期內每勝利培育一家高新技術企業，省級財政嘉獎10萬元，每年最高嘉獎100萬元。這一舉措旨在()①增加科技人員收入，加快高新技術產業發展②主動利用財政資金，實現資源的合理配置③實施創新驅動發展戰略，提高企業創新實力④推動經濟結構調整，實施主動的財政政策A．①② B．③④C．②③ D．①④解析：選C從材料可以看出，省級財政嘉獎科技企業孵化器和眾創空間，其目的在于實施創新驅動發展戰略，提高企業創新實力，發揮財政資金的作用，實現資源合理配置，故②③符合題意。材料中措施的目的在于壯大高新技術企業隊伍，加快高新技術產業發展，與增加科技人員收入無干脆關系，①不選。實行何種財政政策要依據當時的經濟形勢而定，④不選。3．2024年，國家對農村貧困農夫子女的教化補貼力度接著加大。符合條件的農村貧困學生在九年義務教化階段，享受“兩免一補”政策——免除學雜費、免費供應教科書，對農村家庭經濟困難寄宿生賜予生活費補貼，目前小學生每人每年1000元，初中生每人每年1250元。這表明()①國家財政在本質上體現了一種利益安排關系②財政可以促進經濟發展，提高人民生活水平③國家通過實施主動財政政策加大對民生的投入④國家財政是促公允、兜民生的重要物質保障A．①② B．①④C．②③ D．③④解析：選B對農村貧困農夫子女的教化補貼力度接著加大，說明國家財政在本質上體現了一種利益安排關系，①符合題意；國家加大對農村貧困農夫子女的教化補貼力度，體現了財政是促公允、兜民生的重要物質保障，④符合題意；②③觀點不符合題意。4．(2024·聊城模擬)中心經濟工作會議強調，穩中求進工作總基調是治國理政的重要原則，要長期堅持。主動的財政政策取向不變，調整優化財政支出結構，確保對重點領域和項目的支持力度。下列有關主動財政政策的傳導路徑正確的是()①經濟建設支出增加——社會總供應增加——企業生產規模擴大——國家經濟增長②降低創新型企業稅收標準——企業稅負減輕——研發投入增加——企業實現轉型③銀行降低存貸款利率——企業融資成本減輕——研發投入增加——企業從供應低端邁向中高端④政府加大公共服務投入——公共消費總需求增加——供應公共服務的企業生產擴大——實現經濟社會發展A．①③ B．①④C．②④ D．②③解析：選C主動財政政策是通過增加經濟建設支出，削減稅收，刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長，②④傳導路徑正確；經濟建設支出增加，干脆導致社會總需求擴大而不是總供應增加，①推導錯誤；③屬于貨幣政策，與題意不符。5．國家財政部發布2024年的新能源汽車補貼標準規定，自2018年1月1日起先，續航里程在300km以下的純電動汽車所能夠獲得的補貼金額有所降低，續航里程超過了300km，補貼金額則有所增加。若用S、S′表示新能源汽車供應曲線的改變，不考慮其他因素，精確反映續航里程在300km以上的純電動汽車補貼前后供應改變的圖示是()解析：選AA項正確，“續航里程超過了300km，補貼金額則有所增加”，說明國家激勵續航里程超過300km純電動汽車的發展，不考慮其他因素，續航里程超過300km純電動汽車的價格不變，補貼金額有所增加，則企業利潤增加，從而擴大生產規模，增加供應；B項不符合題意，該圖示反映的是價格不變，供應削減，故不選；C項不符合題意，該圖示反映的是價格上漲，供應增加，故不選；D項不符合題意，該圖示反映的是價格下降，供應削減，故不選。6．黨的十九大報告指出，建設現代化經濟體系是跨越關口的迫切要求和我國發展的戰略目標。建設現代化經濟體系，必需深化供應側結構性改革。中心經濟工作會議提出要“接著實行減稅政策，階段性提高財政赤字率”。中心提高財政赤字率的合理性在于()①經濟新常態下的經濟發展須要充分發揮財政對經濟發展的調整作用②財政赤字的增加不會引發經濟風險③保持貨幣供應量合理充裕，降低社會融資風險④通過財政杠桿功能，刺激社會總需求A．①② B．②③C．①④ D．③④解析：選C①④符合題意，中心提高財政赤字率，實行主動財政政策，刺激需求，促進國民經濟的平穩運行，是通過財政杠桿功能，刺激社會總需求，發揮財政對經濟發展的調整作用；②錯誤，財政赤字的增加在適度的狀況下不會引發經濟風險，假如超過國際警戒線，就會引發經濟風險；③屬于貨幣政策，與題干財政政策不符，故解除。7．(2024·威海二模)依照《環境愛護稅法》規定，2018年4月1日起，國家起先對大氣、水、固體、噪聲等四類重點污染物征收環境愛護稅，多排污多繳稅，少排污少繳稅，稅收收入全部作為地方的財政收入運用。征收環境愛護稅將產生的主動效應是()①利用稅收杠桿→調整利益安排→加強科技創新→優化產業結構②提高征稅比例→加大治污力度→遏制亂排亂放→改善生態環境③銷售價格上漲→消費數量削減→生產規模萎縮→環境壓力減小④企業成本提高→倒逼企業轉型→淘汰落后產能→實現節能減排A．①③ B．①④C．②③ D．②④解析：選B①符合題意，征收環境愛護稅就是利用稅收杠桿調整利益安排，倒逼企業轉型，加強科技創新，從而推動產業升級，優化產業結構，故當選；②不符合題意，征收環境愛護稅是多排污多繳稅，少排污少繳稅，未涉及征稅比例問題，故不選；③不符合題意，題干指向是主動效應，而銷售價格上漲使消費數量削減是消極效應，與題意不符，故不選；④符合題意，征收環境愛護稅使企業成本提高，從而倒逼企業轉型，淘汰落后產能，實現節能減排。8．深化增值稅改革，降低制造業、交通運輸等行業增值稅稅率，上調小規模納稅人年銷售額標準，對裝備制造、研發、電網企業實行退稅實惠，旨在()A．調整收入安排，促進社會公允B．增加稅收收入，保證財政支出C．減輕企業稅負，促進經濟發展D．完善財稅制度，縮減財政赤字解析：選C上述深化增值稅改革的舉措，旨在減輕企業稅負，促進經濟發展，C項正確；A項是個人所得稅的作用，不選；B項中“增加稅收收入”說法錯誤；D項中“縮減財政赤字”不符合題意。9．加大結構性減稅和定向減稅，為將來發展培育新動能，要用政府稅收的減法，換取“雙創”新動能的加法。下列措施與該項政策相符的是()①用“減稅降費”的主動財政政策促進產業結構的轉型升級②用自主創新示范區所得稅試點政策激發科研人員的創新才智③用降準降息的寬松政策，拓寬企業融資渠道④深化金融改革，提升經濟活力和競爭力A．②④ B．③④C．①② D．①③解析：選C用政府稅收的減法換取“雙創”新動能的加法，那就是須要我們通過財政政策的激勵作用促進大眾創業、萬眾創新的發展，①②符合題意；③屬于貨幣政策，與題意不符；金融改革不屬于財政政策的范圍，④與題意不符。故選C項。10．負所得稅的做法是設定一個收入平均水平，然后依據每個家庭的收入差別，分別制定稅收門限。當一個家庭的收入超過平均水平就應當收取正所得稅；而當一個家庭的收入低于平均水平常，就應當收取負所得稅，即從政府那里獲得補助。這一做法()①表明財政是促進社會公允、改善人民生活的物質保障②說明稅法和稅率應當隨實際狀況的改變而敏捷變通執行③啟示負稅要公允對待全部人，并保持低收入者進行自助的動力④證明公允的收入安排機制是實現社會發展進步的基礎A．①② B．①③C．③④ D．②④解析：選B“當一個家庭的收入低于平均水平常，就應當收取負所得稅，即從政府那里獲得補助”體現了財政是促進社會公允、改善人民生活的物質保障，①正確；“依據每個家庭的收入差別，分別制定稅收門限”體現了負稅要公允對待全部人，并保持低收入者進行自助的動力，③正確；②不選，違反了稅法的權威性；④不選，因為社會發展進步的基礎是經濟的發展。11．“取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納以法，和諧共建，一片冰心在玉壺。”從經濟生活角度看，這副對聯體現出()①稅法是稅收的法律依據②稅收是國家實現經濟監督的重要手段③稅收是經濟調整的重要杠桿④我國稅收是為人民利益服務的A．①② B．①④C．②③ D．③④解析：選B題干中“征以法，納以法”“取于民，用于民”等，分別體現①④正確；②③觀點正確，但不符合題意。12．2024年11月，我國財政部部長在《黨的十九大報告協助讀本》中談到房地產稅時指出，要依據“立法先行、充分授權、分步推動”的原則，推動房地產稅立法和實施。下列選項對此理解正確的是()①稅收是國家憑借政治權力征收的②稅收的固定性受到現實的挑戰③我國堅持稅收法定原則④我國稅收具有無償性A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：選B①③符合題意，關于房地產稅的征收，須要立法先行、充分授權，這說明稅收具有強制性和固定性，稅收是國家憑借政治權力征收的，我國堅持稅收法定原則；②說法錯誤，“立法先行、充分授權”體現了稅收的固定性，所以沒有受到現實的挑戰；④不符合題意，材料主旨沒有體現稅收的無償性。二、非選擇題13．閱讀材料，回答問題。2017年7月14日，財政部發布數據顯示，上半年，全國財政收入呈現較快增長，收入總額達94306億元，同比增長9.8%，引起全社會的關注，與此同時，國強民富也成為社會熱點話題。人民期盼過上更好的生活，真正共享改革發展成果。結合材料，運用財政的相關學問，說明如何讓財政收入給民眾帶來更多實惠。解析：本題學問范圍限定為財政的相關學問，首先考生要能在頭腦中再現財政的學問體系，然后從財政的學問體系中調用相關學問分析如何讓財政收入給民眾帶來更多實惠。答案：①合理調整財政支出方向。一是合理加大經濟建設支出，促進資源優化配置，促進國民經濟平穩運行，不斷提高經濟發展水平，為民眾獲得更多實惠奠定堅實的經濟基礎；二是合理加大科教文衛和社會保障事業支出，縮小收入安排差距，促進社會公允，讓民眾獲得更多實惠。②合理調整財政收入結構。國家應制定合理的國民收入安排政策，既保證財政收入穩步增長，又促進企業持續發展和人民生活水平的不斷提高，從當前實際看可以適當減免稅收，讓利于民，實現藏富于民。14．閱讀材料，完成下列要求。從2018年5月1日起，我國制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。工商業小規模納稅人年銷售額標準統一上調至500萬元。對于部分先進制造業、現代服務業企業和電網企業在肯定時期內，未抵扣完的進項稅款予以退還。據測算，全年將減輕市場主體稅負超過4000億元。一般而言，減稅政策的“宏觀感受”與“微觀感受”并不一樣。對部分企業而言，少交的稅款只是“毛毛雨”，難以起到實質性的作用。打造制造業強國的關鍵是促使企業“練好內功”，即提高企業自身的內驅力、創建力和應變實力。(1)結合材料，運用所學經濟學問，科學評估“4000億元減稅”對經濟發展的影響。(2)運用所學經濟學問，說明在打造制造業強國的過程中，企業應如何提高自身的內驅力、創建力和應變實力。解析：本題第(1)問為影響類試題，要求結合材料，運用所學經濟學問，科學評估“4000億元減稅”對經濟發展的影響。回答本問，考生可以從兩個角度動身，一是減稅對國家經濟的影響，稅收收入是國家財政收入最重要的來源，減稅會影響國家財政收入，影響國家宏觀調控的實力；二是減稅對企業的影響，減稅會降低企業成本，增加企業活力，推動經濟結構調整。第(2)問為措施類試題，要求運用所學經濟學問，說明在打造制造業強國的過程中，企業應如何提高自身的內驅力、創建力和應變實力。通過審題可知，本問考查的主體是企業，考生可運用教材上企業經營勝利的因素這一學問點，即企業要制定正確的經營戰略，提