考題解析與復習建議稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的概念，正確的有：

A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在生產和流通各環節的新增價值或商品的附加值作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

B.增值稅的征稅對象是商品生產、流通和勞務服務各個環節的增值額。

C.增值稅具有稅負轉嫁的特點，但稅負最終由消費者承擔。

D.增值稅分為一般納稅人增值稅和小規模納稅人增值稅。

2.下列屬于企業所得稅應稅收入的有哪些：

A.股息收入

B.利息收入

C.資產轉讓收入

D.投資收益

3.下列關于個人所得稅的特點，正確的有：

A.個人所得稅以個人取得的各種應稅所得為征稅對象。

B.個人所得稅實行超額累進稅率，具有累進性。

C.個人所得稅具有稅收公平性，即所得多者多征，所得少者少征。

D.個人所得稅的征收方式主要有源泉扣繳和個人申報兩種。

4.下列關于土地增值稅的稅率，正確的有：

A.土地增值稅實行四級超額累進稅率。

B.級距和稅率分別為30%、40%、50%、60%。

C.土地增值稅的稅率為固定的比例稅率。

D.土地增值稅的稅率為累進稅率。

5.下列關于房產稅的征稅范圍，正確的有：

A.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房產。

B.個人自用住房不屬于房產稅的征稅范圍。

C.房產稅的征稅對象是房產的所有權。

D.房產稅的征稅依據是房產的計稅價值。

6.下列關于契稅的特點，正確的有：

A.契稅的征稅對象是土地使用權、房屋所有權以及相關權益的轉讓。

B.契稅的稅率實行固定比例稅率。

C.契稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地使用權、房屋所有權的轉讓。

D.契稅的稅負由賣方承擔。

7.下列關于車輛購置稅的征稅范圍，正確的有：

A.車輛購置稅的征稅范圍包括國內購置的各類車輛。

B.車輛購置稅的征稅對象是車輛的所有權。

C.車輛購置稅的稅率實行固定比例稅率。

D.車輛購置稅的征收方式主要有源泉扣繳和個人申報兩種。

8.下列關于煙葉稅的特點，正確的有：

A.煙葉稅的征稅對象是煙葉的種植者。

B.煙葉稅實行比例稅率。

C.煙葉稅的征收范圍包括國內種植的煙葉。

D.煙葉稅的稅負由種植者承擔。

9.下列關于城市維護建設稅的特點，正確的有：

A.城市維護建設稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮和工礦區內的單位和個人。

B.城市維護建設稅實行固定比例稅率。

C.城市維護建設稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的單位和個人。

D.城市維護建設稅的稅負由納稅人承擔。

10.下列關于資源稅的特點，正確的有：

A.資源稅的征稅對象是自然資源的開采和利用。

B.資源稅實行固定比例稅率。

C.資源稅的征收范圍包括國內開采和利用的各種自然資源。

D.資源稅的稅負由資源開發利用者承擔。

（未完待續）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶。（×）

2.個人所得稅的稅率是固定的，不隨收入水平的變化而變化。（×）

3.增值稅的納稅義務人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（√）

4.房產稅的計稅依據是房產的原值或者租金收入。（×）

5.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（√）

6.契稅的征稅范圍僅限于土地使用權和房屋所有權的轉讓。（√）

7.車輛購置稅的納稅人是購買并自用應稅車輛的單位和個人。（√）

8.煙葉稅的稅率根據不同地區和煙葉種類有所不同。（√）

9.城市維護建設稅的稅率根據不同地區的經濟發展水平而設定。（√）

10.資源稅的征收范圍包括所有自然資源的開采和利用。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率結構。

2.如何計算個人所得稅的應納稅所得額？

3.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

4.土地增值稅的征稅對象和稅率如何確定？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國個人所得稅制度的改革方向及其對個人所得稅收入的影響。

2.分析增值稅在促進經濟發展中的作用，以及如何完善增值稅制度以適應經濟發展的需要。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的基本概念和特點，包括征稅對象、計稅依據、稅負轉嫁等。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括股息、利息、資產轉讓收入和投資收益等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的特點包括征稅對象、稅率結構、稅收公平性和征收方式等。

4.AB

解析思路：土地增值稅實行四級超額累進稅率，級距和稅率分別為30%、40%、50%、60%。

5.AD

解析思路：房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房產，個人自用住房除外。

6.ABC

解析思路：契稅的征稅對象是土地使用權、房屋所有權以及相關權益的轉讓，稅率固定。

7.AC

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括國內購置的各類車輛，征收方式有源泉扣繳和個人申報。

8.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅對象是煙葉的種植者，實行比例稅率，征收范圍包括國內種植的煙葉。

9.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮和工礦區內的單位和個人，稅率固定。

10.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象是自然資源的開采和利用，稅率固定，稅負由資源開發利用者承擔。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括個人，個體工商戶是其中一種。

2.×

解析思路：個人所得稅實行超額累進稅率，稅率隨收入水平的變化而變化。

3.√

解析思路：增值稅的納稅義務人定義明確，包括銷售貨物、提供勞務和進口貨物的單位和個人。

4.×

解析思路：房產稅的計稅依據可以是房產的原值或租金收入，但不是僅限于此。

5.√

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉讓相關權益的單位和個人，定義明確。

6.√

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權和房屋所有權的轉讓，定義明確。

7.√

解析思路：車輛購置稅的納稅人是購買并自用應稅車輛的單位和個人，定義明確。

8.√

解析思路：煙葉稅的稅率根據不同地區和煙葉種類確定，定義明確。

9.√

解析思路：城市維護建設稅的稅率根據不同地區的經濟發展水平設定，定義明確。

10.×

解析思路：資源稅的征收范圍包括自然資源的開采和利用，但并非所有自然資源都征稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括國內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。稅率結構分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.計算個人所得稅的應納稅所得額，首先扣除法定扣除項，如起征點、專項扣除、專項附加扣除等，然后根據超額累進稅率計算應納稅額。

3.企業所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行申報、稅務機關審核、稅款繳納等環節。

4.土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。稅率根據增值額的不同確定，實行四級超額累進稅率。

四、論述題