稅務師考試全面復習資料試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。

A.納稅人出口貨物

B.教育機構提供的學歷教育服務

C.增值稅小規模納稅人銷售農產品

D.轉讓無形資產用于非經營用途

2.關于增值稅專用發票的管理，以下說法正確的是（）。

A.增值稅專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票實行一票一卡管理

C.增值稅專用發票應按期向主管稅務機關報送

D.增值稅專用發票不得涂改、損毀、擅自轉讓

3.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除項目的是（）。

A.企業實際發生的合理工資薪金支出

B.企業購置的固定資產的折舊費

C.企業支付的罰款

D.企業用于職工福利的支出

4.下列各項中，屬于個人所得稅納稅義務人應當自行申報的情形是（）。

A.納稅年度內取得一次取得應納稅所得額超過12萬元

B.從中國境外取得所得

C.從中國境內取得工資薪金所得

D.取得個體工商戶生產經營所得

5.下列各項中，屬于印花稅的征稅范圍的是（）。

A.購銷合同

B.產權轉移書據

C.營業賬簿

D.財產租賃合同

6.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.煤炭

B.礦產

C.土地

D.水資源

7.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.房地產轉讓

B.土地轉讓

C.土地出租

D.房地產抵押

8.下列各項中，屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍的是（）。

A.工業用地

B.商業用地

C.居住用地

D.公共設施用地

9.下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.轎車

B.卡車

C.摩托車

D.輪式自行車輛

10.下列各項中，屬于煙葉稅的征稅范圍的是（）。

A.煙葉種植

B.煙葉收購

C.煙葉銷售

D.煙葉出口

11.下列各項中，屬于環境保護稅的征稅范圍的是（）。

A.廢氣排放

B.廢水排放

C.固體廢物排放

D.噪聲污染

12.下列各項中，屬于車船稅的征稅范圍的是（）。

A.轎車

B.卡車

C.摩托車

D.渡船

13.下列各項中，屬于房產稅的征稅范圍的是（）。

A.企業辦公用房

B.住宅

C.商業用房

D.倉庫

14.下列各項中，屬于契稅的征稅范圍的是（）。

A.土地轉讓

B.房屋買賣

C.房屋贈與

D.房屋出租

15.下列各項中，屬于車輛購置稅減免稅范圍的是（）。

A.殘疾人專用車輛

B.農民自用車輛

C.外國駐華使領館車輛

D.從事科學研究、教學的車輛

16.下列各項中，屬于環境保護稅減免稅范圍的是（）。

A.新建項目

B.從事污染治理的設施

C.符合環保要求的設備

D.從事環保科研的單位

17.下列各項中，屬于車船稅減免稅范圍的是（）。

A.公共交通車輛

B.軍事車輛

C.殘疾人專用車輛

D.從事科學實驗的船舶

18.下列各項中，屬于房產稅減免稅范圍的是（）。

A.企業辦公用房

B.公共福利設施

C.個人自有自用房產

D.從事文化事業的房產

19.下列各項中，屬于契稅減免稅范圍的是（）。

A.房屋贈與

B.公共福利設施

C.農村居民自有自用房產

D.外國駐華使領館房產

20.下列各項中，屬于土地增值稅減免稅范圍的是（）。

A.房地產轉讓

B.土地轉讓

C.從事房地產開發的企業

D.符合環保要求的房地產項目

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售自產自用應稅貨物，不屬于增值稅納稅范圍。（）

2.企業發生的職工福利費支出，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）

3.個人所得稅的納稅人，無論其取得的所得來源于中國境內還是境外，均應向稅務機關申報納稅。（）

4.印花稅的征收范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿等。（）

5.資源稅的納稅人是指在中國境內開采應稅資源的單位和個人。（）

6.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉讓國有土地使用權及地上建筑物及其附著物。（）

7.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地。（）

8.車輛購置稅的征稅對象是在我國境內購置的機動車輛。（）

9.環境保護稅的納稅人是指在中國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。（）

10.房產稅的納稅人是指在中國境內擁有房產的單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.簡述企業所得稅的應納稅所得額的確定方法。

3.簡述個人所得稅的稅率及其適用范圍。

4.簡述印花稅的稅率及其計算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在維護國家財政穩定中的重要作用。

2.論述稅收在促進社會公平和經濟發展的雙重作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.B

解析思路：免稅項目包括教育、醫療、養老等公共服務，選項B符合。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發票管理涉及領購、使用、報送、轉讓等方面，選項A,B,C,D均正確。

3.A,B

解析思路：工資薪金和固定資產折舊費是企業所得稅的扣除項目，選項A,B正確。

4.A,B

解析思路：個人所得稅自行申報適用于所得額超過12萬元和境外所得，選項A,B正確。

5.A,B,C,D

解析思路：印花稅征稅范圍包括各類合同、書據、賬簿等，選項A,B,C,D均正確。

6.A,B

解析思路：資源稅針對煤炭、礦產等自然資源，選項A,B正確。

7.A,B

解析思路：土地增值稅針對土地使用權及地上建筑物轉讓，選項A,B正確。

8.A,B,C

解析思路：城鎮土地使用稅針對城市、縣城、工礦區等土地，選項A,B,C正確。

9.A,B,C,D

解析思路：車輛購置稅針對各類機動車輛，選項A,B,C,D均正確。

10.B,C

解析思路：煙葉稅針對煙葉收購，選項B,C正確。

11.A,B,C,D

解析思路：環境保護稅針對廢氣、廢水、固體廢物排放及噪聲污染，選項A,B,C,D均正確。

12.A,B,C,D

解析思路：車船稅針對各類車輛和船舶，選項A,B,C,D均正確。

13.A,B,C,D

解析思路：房產稅針對各類房產，選項A,B,C,D均正確。

14.A,B,C

解析思路：契稅針對土地和房屋轉讓、贈與，選項A,B,C正確。

15.A,B,C,D

解析思路：車輛購置稅減免稅適用于殘疾人、農民、使領館、科研單位等，選項A,B,C,D正確。

16.B,C,D

解析思路：環境保護稅減免稅適用于新建項目、污染治理、環保設備、科研單位等，選項B,C,D正確。

17.A,B,C,D

解析思路：車船稅減免稅適用于公共交通、軍事、殘疾人、科研等，選項A,B,C,D正確。

18.B,C,D

解析思路：房產稅減免稅適用于公共福利、個人自有、文化事業等，選項B,C,D正確。

19.A,B,C

解析思路：契稅減免稅適用于房屋贈與、公共福利、農村居民、使領館等，選項A,B,C正確。

20.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅減免稅適用于房地產轉讓、土地轉讓、房地產開發、環保要求等，選項A,B,C,D正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售自產自用應稅貨物屬于增值稅納稅范圍。

2.×

解析思路：企業發生的職工福利費支出在規定限額內可扣除，超過部分不得扣除。

3.√

解析思路：個人所得稅納稅人無論所得來源地，均需申報納稅。

4.√

解析思路：印花稅征收范圍包括各類合同、書據、賬簿等。

5.√

解析思路：資源稅納稅人指在中國境內開采應稅資源的單位和個人。

6.√

解析思路：土地增值稅征稅范圍包括土地使用權及地上建筑物轉讓。

7.√

解析思路：城鎮土地使用稅征稅范圍包括城市、縣城、工礦區等土地。

8.√

解析思路：車輛購置稅征稅對象是在我國境內購置的機動車輛。

9.√

解析思路：環境保護稅納稅人指在中國境內直接排放污染物的企業等單位。

10.√

解析思路：房產稅納稅人指在中國境內擁有房產的單位和個人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的稅率及其適用范圍：增值稅實行比例稅率，包括6%、9%、13%三個檔次，適用于不同稅率的貨物和勞務。具體適用范圍根據稅法規定。

2.企業所得稅的應納稅所得額的確定方法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

3.個人所得稅的稅率及其適用范圍：個人所得稅實行超額累進稅率，分為七級，稅率從3%至45%，適用于不同收入水平的納稅人。

4.印花稅的稅率及其計算方法：印花稅實行比例稅率，根據不同合同、書據等確定適用