深度挖掘考題核心稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅的征稅對象是貨物和勞務

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅的計算公式為：應納稅所得額×稅率=應納稅額

D.企業所得稅的征收范圍包括企業的生產、經營、投資等活動所得

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計算公式為：應納稅所得額×稅率-速算扣除數=應納稅額

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等

4.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的個人或單位

B.房產稅的計稅依據為房產原值或房產評估價值

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的計算公式為：房產原值×稅率=應納稅額

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的納稅人是在中國境內擁有土地使用權的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為地區差別稅率和統一稅率

D.城鎮土地使用稅的計算公式為：土地面積×單位面積稅額=應納稅額

6.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置應稅車輛的個人或單位

B.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

C.車輛購置稅的計算公式為：應稅車輛計稅價格×稅率=應納稅額

D.車輛購置稅的征收范圍包括國產車輛、進口車輛等

7.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人是在中國境內開采或生產應稅資源的單位和個人

B.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.資源稅的計算公式為：應稅資源銷售額×稅率=應納稅額

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、原油、天然氣等資源

8.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是在中國境內簽訂合同、書立產權轉移書據的單位和個人

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計算公式為：應稅憑證金額×稅率=應納稅額

D.印花稅的征收范圍包括合同、產權轉移書據、租賃合同等

9.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是在中國境內購置不動產的單位和個人

B.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

C.契稅的計算公式為：應稅金額×稅率=應納稅額

D.契稅的征收范圍包括房屋、土地、土地使用權等

10.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

C.土地增值稅的計算公式為：增值額×稅率=應納稅額

D.土地增值稅的征收范圍包括國有土地使用權、地上建筑物及其附著物等

11.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的納稅人是在中國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.煙葉稅的計算公式為：煙葉收購金額×稅率=應納稅額

D.煙葉稅的征收范圍包括烤煙、晾曬煙等

12.下列關于車輛通行費的說法，正確的是：

A.車輛通行費是指車輛在道路上行駛時，按照規定繳納的費用

B.車輛通行費的征收范圍包括高速公路、城市道路等

C.車輛通行費的計算公式為：行駛里程×收費標準=通行費

D.車輛通行費的繳納方式包括現金、銀行卡、ETC等

13.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅的納稅人是在中國境內排放應稅污染物的單位和個人

B.環境保護稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.環境保護稅的計算公式為：應稅污染物排放量×稅率=應納稅額

D.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

14.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅的納稅人是在中國境內從事生產經營的單位和個人

B.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

C.城市維護建設稅的計算公式為：應納稅額×稅率=應納稅額

D.城市維護建設稅的征收范圍包括增值稅、消費稅、營業稅等

15.下列關于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加是指國家為支持教育事業而征收的附加費用

B.教育費附加的征收范圍包括增值稅、消費稅、營業稅等

C.教育費附加的計算公式為：應納稅額×附加率=附加費

D.教育費附加的繳納方式包括現金、銀行卡、稅務機關委托代收等

16.下列關于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加是指地方各級政府為支持教育事業而征收的附加費用

B.地方教育附加的征收范圍包括增值稅、消費稅、營業稅等

C.地方教育附加的計算公式為：應納稅額×附加率=附加費

D.地方教育附加的繳納方式包括現金、銀行卡、稅務機關委托代收等

17.下列關于文化事業建設費的說法，正確的是：

A.文化事業建設費是指國家為支持文化事業發展而征收的附加費用

B.文化事業建設費的征收范圍包括娛樂業、廣告業等

C.文化事業建設費的計算公式為：應納稅額×稅率=附加費

D.文化事業建設費的繳納方式包括現金、銀行卡、稅務機關委托代收等

18.下列關于殘疾人保障金的說法，正確的是：

A.殘疾人保障金是指國家為支持殘疾人事業發展而征收的附加費用

B.殘疾人保障金的征收范圍包括用人單位、個體工商戶等

C.殘疾人保障金的計算公式為：應納稅額×稅率=附加費

D.殘疾人保障金的繳納方式包括現金、銀行卡、稅務機關委托代收等

19.下列關于水利建設基金的說法，正確的是：

A.水利建設基金是指國家為支持水利事業發展而征收的附加費用

B.水利建設基金的征收范圍包括單位和個人

C.水利建設基金的計算公式為：應納稅額×稅率=附加費

D.水利建設基金的繳納方式包括現金、銀行卡、稅務機關委托代收等

20.下列關于殘疾人就業保障金的說法，正確的是：

A.殘疾人就業保障金是指用人單位為保障殘疾人就業而繳納的附加費用

B.殘疾人就業保障金的征收范圍包括用人單位

C.殘疾人就業保障金的計算公式為：應納稅額×稅率=附加費

D.殘疾人就業保障金的繳納方式包括現金、銀行卡、稅務機關委托代收等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策和申報方式上存在差異。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，不考慮會計政策調整和稅收政策差異。（）

3.個人所得稅的起征點在全國范圍內是統一的，不受地區經濟發展水平的影響。（）

4.房產稅的計稅依據是房產的評估價值，如果房產價值低于評估價值，則按房產價值計稅。（）

5.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內是統一的，不因土地用途和地理位置的不同而有所區別。（）

6.車輛購置稅的納稅人在車輛購置后的一定時間內必須繳納車輛購置稅，否則將面臨滯納金。（）

7.資源稅的征收范圍僅限于礦產資源的開采和利用，不包括森林、草原等自然資源。（）

8.印花稅的征收對象是合同、產權轉移書據等，不包括其他性質的書面憑證。（）

9.契稅的稅率在全國范圍內是統一的，不因交易雙方的身份和地區差異而有所不同。（）

10.土地增值稅的納稅人在轉讓土地時，應按照轉讓價格計算應納稅額，不考慮土地原值和開發成本。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其特點。

2.解釋企業所得稅的虧損彌補政策及其作用。

3.說明個人所得稅的納稅申報流程和注意事項。

4.闡述房產稅的征收范圍和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進區域經濟發展中的作用及其實施策略。

2.分析當前我國稅收制度中存在的問題及其改革方向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅是一種價外稅，征稅對象是貨物和勞務，有不同稅率，計算公式包括銷售額和稅率。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業，稅率為25%，計算公式包括應納稅所得額和稅率。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人是在中國境內取得所得的個人，有不同稅率，計算公式包括應納稅所得額、稅率和速算扣除數。

4.ABCD

解析思路：房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的個人或單位，計稅依據為房產原值或評估價值，有不同稅率。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人是在中國境內擁有土地使用權的單位和個人，計稅依據為土地面積，有不同稅率。

6.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置應稅車輛的個人或單位，稅率有比例和累進兩種，計算公式包括計稅價格和稅率。

7.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人是在中國境內開采或生產應稅資源的單位和個人，稅率有定額和比例兩種，計算公式包括銷售額和稅率。

8.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人是在中國境內簽訂合同、書立產權轉移書據的單位和個人，稅率有比例和定額兩種，計算公式包括應稅憑證金額和稅率。

9.ABCD

解析思路：契稅的納稅人是在中國境內購置不動產的單位和個人，稅率有比例和累進兩種，計算公式包括應稅金額和稅率。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人是在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人，稅率有四級超額累進，計算公式包括增值額和稅率。

11.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人是在中國境內收購煙葉的單位，稅率有比例和定額兩種，計算公式包括煙葉收購金額和稅率。

12.ABCD

解析思路：車輛通行費是指車輛在道路上行駛時繳納的費用，征收范圍包括高速公路、城市道路等，計算公式包括行駛里程和收費標準。

13.ABCD

解析思路：環境保護稅的納稅人是在中國境內排放應稅污染物的單位和個人，稅率有定額和比例兩種，計算公式包括應稅污染物排放量和稅率。

14.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的納稅人是在中國境內從事生產經營的單位和個人，稅率有比例和累進兩種，征收范圍包括增值稅、消費稅、營業稅等。

15.ABCD

解析思路：教育費附加是指國家為支持教育事業而征收的附加費用，征收范圍包括增值稅、消費稅、營業稅等，計算公式包括應納稅額和附加率。

16.ABCD

解析思路：地方教育附加是指地方各級政府為支持教育事業而征收的附加費用，征收范圍包括增值稅、消費稅、營業稅等，計算公式包括應納稅額和附加率。

17.ABCD

解析思路：文化事業建設費是指國家為支持文化事業發展而征收的附加費用，征收范圍包括娛樂業、廣告業等，計算公式包括應納稅額和稅率。

18.ABCD

解析思路：殘疾人保障金是指國家為支持殘疾人事業發展而征收的附加費用，征收范圍包括用人單位、個體工商戶等，計算公式包括應納稅額和稅率。

19.ABCD

解析思路：水利建設基金是指國家為支持水利事業發展而征收的附加費用，征收范圍包括單位和個人，計算公式包括應納稅額和稅率。

20.ABCD

解析思路：殘疾人就業保障金是指用人單位為保障殘疾人就業而繳納的附加費用，征收范圍包括用人單位，計算公式包括應納稅額和稅率。

二、判斷題

1.（正確）

解析思路：增值稅的納稅人和申報方式因規模和性質不同而有所差異。

2.（錯誤）

解析思路：企業所得稅的計稅依據需要考慮會計政策調整和稅收政策差異。

3.（錯誤）

解析思路：個人所得稅的起征點因地區經濟發展水平可能存在差異。

4.（錯誤）

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的評估價值，但實際操作中可能存在低于評估價值的情況。

5.（錯誤）

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率可能因土地用途和地理位置的不同而有所區別。

6.（正確）

解析思路：車輛購置稅的繳納有時間限制，逾期未繳將產生滯納金。

7.（錯誤）

解析思路：資源稅的征收范圍包括多種自然資源，不僅限于礦產資源。

8.（正確）

解析思路：印花稅的征收對象主要是合同、產權轉移書據等書面憑證。

9.（正確）

解析思路：契稅的稅率在全國范圍內是統一的，不考慮交易雙方身份和地區差異。

10.（錯誤）

解析思路：土地增值稅的計稅時需要考慮土地原值和開發成本。

三、簡答題

1.簡述增值稅的計稅方法及其特點。

解析思路：回答增值稅的計稅方法，如一般納稅人采用進項稅額抵扣的方法，小規模納稅人采用簡易計稅方法，并說明其特點，如稅率固定、計算簡單等。

2.解釋企業所得稅的虧損彌補政策及其作用。

解析思路：解釋企業所得稅虧損彌補政策的具體內容，如虧損結轉年限、彌補方式等，并說明其作用，如鼓勵企業持續經營、促進經濟穩定等。

3.說明個人所得稅的納稅申報流程和注意事項。

解析思路：描述個人所得稅的納稅申報流程，包括準備申報資料、選擇申報方式、填寫申報表、繳納稅款等，并列舉注意事項，如準