2025年注冊稅務師稅法一模擬試卷含解析與備考建議考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人適用簡易計稅方法計稅的項目是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務B.一般納稅人銷售自產的初級農產品C.一般納稅人銷售其自行開發(fā)的軟件產品D.一般納稅人銷售其自行開發(fā)的動漫產品2.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.提供加工、修理修配勞務D.轉讓無形資產3.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售不動產，為不動產交付使用的當天C.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天D.轉讓無形資產，為轉讓合同簽訂的當天4.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅電子專用發(fā)票5.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.應納稅額=銷售額×適用稅率C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人適用簡易計稅方法計稅的銷售額確定方法的是（）。A.以不含稅銷售額確定B.以含稅銷售額確定C.以不含稅銷售額與稅率之積確定D.以不含稅銷售額與稅額之和確定7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的銷項稅額計算公式的是（）。A.銷項稅額=銷售額×適用稅率B.銷項稅額=含稅銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率C.銷項稅額=不含稅銷售額×適用稅率D.銷項稅額=含稅銷售額×適用稅率8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的進項稅額計算公式的是（）。A.進項稅額=購進貨物或者接受加工、修理修配勞務的金額×適用稅率B.進項稅額=購進貨物或者接受加工、修理修配勞務的金額÷（1+適用稅率）×適用稅率C.進項稅額=購進貨物或者接受加工、修理修配勞務的金額×稅率D.進項稅額=購進貨物或者接受加工、修理修配勞務的金額÷（1+稅率）×稅率9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×適用稅率B.應納稅額=含稅銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的簡易計稅方法計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×適用稅率B.應納稅額=含稅銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率C.應納稅額=銷售額×稅率D.應納稅額=含稅銷售額×稅率二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.提供加工、修理修配勞務D.轉讓無形資產2.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算方法的有（）。A.直接計算法B.間接計算法C.簡易計稅方法D.綜合計稅方法3.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅電子專用發(fā)票4.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的銷項稅額計算方法的有（）。A.直接計算法B.間接計算法C.簡易計稅方法D.綜合計稅方法5.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的進項稅額計算方法的有（）。A.直接計算法B.間接計算法C.簡易計稅方法D.綜合計稅方法6.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的應納稅額計算方法的有（）。A.直接計算法B.間接計算法C.簡易計稅方法D.綜合計稅方法7.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的簡易計稅方法計算方法的有（）。A.直接計算法B.間接計算法C.簡易計稅方法D.綜合計稅方法8.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的銷售額確定方法的有（）。A.以不含稅銷售額確定B.以含稅銷售額確定C.以不含稅銷售額與稅率之積確定D.以不含稅銷售額與稅額之和確定9.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的銷項稅額確定方法的有（）。A.直接計算法B.間接計算法C.簡易計稅方法D.綜合計稅方法10.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的進項稅額確定方法的有（）。A.直接計算法B.間接計算法C.簡易計稅方法D.綜合計稅方法三、判斷題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）1.增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。（）2.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時，由銷售方開具的，用于購買方抵扣進項稅額的專用發(fā)票。（）3.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，其銷售額確定方法是以不含稅銷售額確定。（）4.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，其銷項稅額計算方法是以銷售額×適用稅率計算。（）5.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，其簡易計稅方法計算方法是以銷售額×適用稅率計算。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人2019年5月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，計算該納稅人當月應繳納的增值稅。2.某增值稅一般納稅人2019年5月銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元，銷售自產應稅貨物取得含稅銷售額30萬元，計算該納稅人當月應繳納的增值稅。五、綜合題（本大題共1小題，共20分）某增值稅一般納稅人2019年6月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物取得含稅銷售額100萬元；（2）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元；（3）銷售自產應稅貨物取得含稅銷售額30萬元；（4）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元；（5）銷售不動產取得含稅銷售額50萬元；（6）購進不動產取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元。要求：計算該納稅人當月應繳納的增值稅。四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。五、論述題（本大題共1小題，共10分）論述增值稅在國民經濟中的作用。六、案例分析題（本大題共1小題，共10分）某增值稅一般納稅人2019年7月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物取得含稅銷售額200萬元，其中銷售自產貨物100萬元，銷售外購貨物100萬元；（2）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元；（3）銷售不動產取得含稅銷售額100萬元；（4）購進不動產取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。要求：分析該納稅人2019年7月應繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：A解析思路：根據增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務不適用簡易計稅方法。2.答案：D解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、銷售不動產、提供加工、修理修配勞務以及轉讓無形資產，不包括銷售不動產。3.答案：D解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，不包括轉讓合同簽訂的當天。4.答案：A解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的，而增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票均不屬于專用發(fā)票。5.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式中，銷售額×適用稅率×稅率不符合計算邏輯。6.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人適用簡易計稅方法計稅的銷售額確定方法不包括以不含稅銷售額與稅額之和確定。7.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的銷項稅額計算公式中，含稅銷售額×適用稅率不符合計算邏輯。8.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的進項稅額計算公式中，購進貨物或者接受加工、修理修配勞務的金額÷（1+稅率）×稅率不符合計算邏輯。9.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的應納稅額計算公式中，銷售額×（1+稅率）×稅率不符合計算邏輯。10.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的簡易計稅方法計算公式中，含稅銷售額×稅率不符合計算邏輯。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、銷售不動產、提供加工、修理修配勞務以及轉讓無形資產。2.答案：ABC解析思路：增值稅一般納稅人應納稅額計算方法包括直接計算法、間接計算法和簡易計稅方法。3.答案：BCD解析思路：增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票。4.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的銷項稅額計算方法包括直接計算法、間接計算法、簡易計稅方法和綜合計稅方法。5.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的進項稅額計算方法包括直接計算法、間接計算法、簡易計稅方法和綜合計稅方法。6.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的應納稅額計算方法包括直接計算法、間接計算法、簡易計稅方法和綜合計稅方法。7.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的簡易計稅方法計算方法包括直接計算法、間接計算法、簡易計稅方法和綜合計稅方法。8.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或者