2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)難點(diǎn)攻克模擬試題匯編考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各小題的四個(gè)備選答案中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的表述中，正確的是（）。A.所得稅會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)的一個(gè)分支，主要研究企業(yè)應(yīng)交所得稅的計(jì)算和繳納B.所得稅會(huì)計(jì)主要是研究企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)之間的關(guān)系C.所得稅會(huì)計(jì)主要是研究企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)應(yīng)交所得稅的計(jì)算和繳納D.所得稅會(huì)計(jì)主要是研究企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告2.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅利益B.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅利益C.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)因可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅利益D.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用3.下列關(guān)于遞延所得稅的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的差額而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用B.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用C.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)的差額而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用D.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的差額而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用4.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的權(quán)利B.遞延所得稅資產(chǎn)可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的可能性C.遞延所得稅資產(chǎn)可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的承諾D.遞延所得稅資產(chǎn)可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的合同5.下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅負(fù)債可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的權(quán)利B.遞延所得稅負(fù)債可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的可能性C.遞延所得稅負(fù)債可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的承諾D.遞延所得稅負(fù)債可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的合同6.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量方法的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)采用稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量B.遞延所得稅資產(chǎn)采用稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量C.遞延所得稅資產(chǎn)采用稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量，并按稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整D.遞延所得稅資產(chǎn)采用稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量，并按稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整7.下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅負(fù)債采用稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量B.遞延所得稅負(fù)債采用稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量C.遞延所得稅負(fù)債采用稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量，并按稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整D.遞延所得稅負(fù)債采用稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量，并按稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整8.下列關(guān)于遞延所得稅費(fèi)用確認(rèn)的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的凈額B.遞延所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的總額C.遞延所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差額D.遞延所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)9.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用確認(rèn)的表述中，正確的是（）。A.所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的凈額B.所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的總額C.所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差額D.所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)10.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用確認(rèn)的表述中，正確的是（）。A.所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的凈額B.所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的總額C.所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的差額D.所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各小題的四個(gè)備選答案中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的表述中，正確的有（）。A.所得稅會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)的一個(gè)分支，主要研究企業(yè)應(yīng)交所得稅的計(jì)算和繳納B.所得稅會(huì)計(jì)主要是研究企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)之間的關(guān)系C.所得稅會(huì)計(jì)主要是研究企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)應(yīng)交所得稅的計(jì)算和繳納D.所得稅會(huì)計(jì)主要是研究企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告2.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅利益B.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅利益C.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)因可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅利益D.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用3.下列關(guān)于遞延所得稅的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的差額而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用B.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用C.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)的差額而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用D.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的差額而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用4.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的權(quán)利B.遞延所得稅資產(chǎn)可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的可能性C.遞延所得稅資產(chǎn)可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的承諾D.遞延所得稅資產(chǎn)可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的合同5.下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅負(fù)債可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的權(quán)利B.遞延所得稅負(fù)債可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的可能性C.遞延所得稅負(fù)債可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的承諾D.遞延所得稅負(fù)債可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的合同6.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量方法的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)采用稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量B.遞延所得稅資產(chǎn)采用稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量C.遞延所得稅資產(chǎn)采用稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量，并按稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整D.遞延所得稅資產(chǎn)采用稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量，并按稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整7.下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅負(fù)債采用稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量B.遞延所得稅負(fù)債采用稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量C.遞延所得稅負(fù)債采用稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量，并按稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整D.遞延所得稅負(fù)債采用稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量，并按稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整8.下列關(guān)于遞延所得稅費(fèi)用確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的凈額B.遞延所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的總額C.遞延所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差額D.遞延所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)9.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A.所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的凈額B.所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的總額C.所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的差額D.所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)10.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A.所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的凈額B.所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的總額C.所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的差額D.所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)三、判斷題要求：判斷下列各小題的正誤。1.所得稅會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)的一個(gè)分支，主要研究企業(yè)應(yīng)交所得稅的計(jì)算和繳納。（）2.所得稅會(huì)計(jì)主要是研究企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)之間的關(guān)系。（）3.所得稅會(huì)計(jì)主要是研究企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)應(yīng)交所得稅的計(jì)算和繳納。（）4.所得稅會(huì)計(jì)主要是研究企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。（）5.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅利益。（）6.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅利益。（）7.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)因可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅利益。（）8.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用。（）9.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的差額而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用。（）10.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用。（）11.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)的差額而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用。（）12.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的差額而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用。（）13.遞延所得稅資產(chǎn)可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的權(quán)利。（）14.遞延所得稅資產(chǎn)可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的可能性。（）15.遞延所得稅資產(chǎn)可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的承諾。（）16.遞延所得稅資產(chǎn)可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的合同。（）17.遞延所得稅負(fù)債可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的權(quán)利。（）18.遞延所得稅負(fù)債可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的可能性。（）19.遞延所得稅負(fù)債可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的承諾。（）20.遞延所得稅負(fù)債可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的合同。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)所給資料，計(jì)算相關(guān)所得稅費(fèi)用。資料：1.2024年1月1日，甲公司擁有一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，賬面價(jià)值為500萬元，公允價(jià)值為600萬元。稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)按照賬面價(jià)值計(jì)稅。2.2024年12月31日，該金融資產(chǎn)公允價(jià)值為680萬元。3.2024年甲公司實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬元，稅法規(guī)定允許的扣除項(xiàng)目金額為800萬元。要求：（1）計(jì)算2024年12月31日該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。（2）計(jì)算2024年12月31日應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。（3）計(jì)算2024年12月31日應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用。五、綜合題要求：根據(jù)所給資料，分析并計(jì)算相關(guān)所得稅費(fèi)用。資料：1.乙公司2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬元，稅法規(guī)定允許的扣除項(xiàng)目金額為600萬元。2.2024年1月1日，乙公司擁有一項(xiàng)無形資產(chǎn)，賬面價(jià)值為300萬元，稅法規(guī)定按照150萬元計(jì)稅。3.2024年12月31日，該無形資產(chǎn)因市場(chǎng)變化，預(yù)計(jì)未來經(jīng)濟(jì)利益流入減少，乙公司計(jì)提了150萬元的減值準(zhǔn)備。4.2024年乙公司支付研發(fā)費(fèi)用200萬元，稅法規(guī)定可以加計(jì)扣除75%。要求：（1）計(jì)算乙公司2024年度的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算乙公司2024年度的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。（3）計(jì)算乙公司2024年度的所得稅費(fèi)用。六、案例分析題要求：根據(jù)所給案例，分析并回答相關(guān)問題。案例：丙公司2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1200萬元，稅法規(guī)定允許的扣除項(xiàng)目金額為1000萬元。公司發(fā)生以下事項(xiàng)：1.2024年1月1日，丙公司支付給A公司一筆長(zhǎng)期借款利息，金額為50萬元。2.2024年12月31日，丙公司向B公司出售一批商品，收入為100萬元，成本為70萬元。3.2024年12月31日，丙公司收到C公司支付的預(yù)收賬款，金額為200萬元。要求：（1）分析丙公司2024年度的應(yīng)納稅所得額。（2）分析丙公司2024年度的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。（3）分析丙公司2024年度的所得稅費(fèi)用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：所得稅會(huì)計(jì)的主要任務(wù)是研究企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.C解析：遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)因可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅利益。3.B解析：遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用。4.A解析：遞延所得稅資產(chǎn)可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的權(quán)利。5.D解析：遞延所得稅負(fù)債可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的合同。6.C解析：遞延所得稅資產(chǎn)采用稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量，并按稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整。7.C解析：遞延所得稅負(fù)債采用稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量，并按稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整。8.A解析：遞延所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的凈額。9.A解析：所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的凈額。10.A解析：所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的凈額。二、多項(xiàng)選擇題1.B,D解析：所得稅會(huì)計(jì)主要研究企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)之間的關(guān)系，以及企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.A,C解析：遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)因可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅利益，遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用。3.B,D解析：遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用。4.A,B解析：遞延所得稅資產(chǎn)可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的權(quán)利和可能性。5.A,B解析：遞延所得稅負(fù)債可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得未來的所得稅利益的權(quán)利和可能性。6.A,C解析：遞延所得稅資產(chǎn)采用稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量，并按稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整。7.A,C解析：遞延所得稅負(fù)債采用稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量，并按稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整。8.A,C解析：遞延所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的凈額。9.A,C解析：所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的凈額。10.A,C解析：所得稅費(fèi)用確認(rèn)的依據(jù)是：應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的凈額。三、判斷題1.×解析：所得稅會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)的一個(gè)分支，主要研究企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.√解析：所得稅會(huì)計(jì)主要是研究企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)之間的關(guān)系。3.×解析：所得稅會(huì)計(jì)主要是研究企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。4.√解析：所得稅會(huì)計(jì)主要是研究企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。5.√解析：遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)因可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅利益。6.×解析：遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用。7.√解析：遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)因可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅利益。8.×解析：遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用。9.√解析：遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的差額而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用。10.√解析：遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用。11.×解析：遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的差額而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用。12.×解析：遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的差額而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用。13.√解析：遞延所得稅資產(chǎn)可以確認(rèn)的條件是：企業(yè)擁有從國家稅務(wù)機(jī)