2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅務(wù)籌劃案例分析及策略試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：A.凡在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人。B.凡在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人。C.凡在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人。D.凡在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，但出口貨物除外。2.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅一般納稅人的基本稅率為17%。B.增值稅小規(guī)模納稅人的基本稅率為3%。C.增值稅零稅率適用于出口貨物。D.增值稅稅率的調(diào)整由國(guó)務(wù)院決定。3.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的是：A.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。B.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車(chē)輪胎、摩托車(chē)、小汽車(chē)等。C.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額。4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%、20%三個(gè)檔次。D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：A.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。B.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額。6.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：A.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物。C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額。7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：A.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施。C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值。8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)土地。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際使用面積。9.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，正確的是：A.車(chē)船稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人。B.車(chē)船稅的征稅范圍包括各類(lèi)車(chē)船。C.車(chē)船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的計(jì)稅價(jià)值。10.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：A.印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂各類(lèi)合同、憑證的單位和個(gè)人。B.印花稅的征稅范圍包括各類(lèi)合同、憑證。C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額。四、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.進(jìn)口貨物E.出租房屋2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策C.復(fù)興區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)等稅收優(yōu)惠政策D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策E.企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策3.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？A.國(guó)債利息收入B.銀行儲(chǔ)蓄存款利息收入C.養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D.獲得的獎(jiǎng)金、津貼E.獲得的撫恤金、救濟(jì)金4.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括哪些情況？A.納稅人簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.納稅人簽訂地上建筑物及其附著物轉(zhuǎn)讓合同C.納稅人取得土地使用權(quán)D.納稅人取得地上建筑物及其附著物E.納稅人取得土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值C.房產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值D.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值E.房產(chǎn)租金收入五、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以同時(shí)存在。（）2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積。（）6.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的計(jì)稅價(jià)值。（）7.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額。（）8.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于所有企業(yè)。（）9.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得。（）10.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）六、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及征稅范圍。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.答案：B解析思路：增值稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.答案：C解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率（17%）、低稅率（13%）和零稅率，其中零稅率適用于出口貨物。3.答案：B解析思路：消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，征稅范圍包括煙、酒、化妝品等。4.答案：B解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，征稅對(duì)象為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。5.答案：A解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。6.答案：A解析思路：土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。7.答案：A解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，征稅范圍包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施。8.答案：A解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人，征稅范圍包括城鎮(zhèn)土地。9.答案：B解析思路：車(chē)船稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人，征稅范圍包括各類(lèi)車(chē)船。10.答案：A解析思路：印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂各類(lèi)合同、憑證的單位和個(gè)人，征稅范圍包括各類(lèi)合同、憑證。四、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.答案：ABD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物不納入征稅范圍。2.答案：ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、復(fù)興區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)等稅收優(yōu)惠政策，以及研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。3.答案：ACE解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，以及獲得的獎(jiǎng)金、津貼。4.答案：ABDE解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括納稅人簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、簽訂地上建筑物及其附著物轉(zhuǎn)讓合同、取得土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物。5.答案：ABC解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值和房產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值。五、判斷題（每題2分，共20分）1.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以同時(shí)存在，但各自適用的稅率和優(yōu)惠政策不同。2.答案：×解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。3.答案：√解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。4.答案：√解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額。5.答案：√解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)