《稅收籌劃教程復習題》PPT課件稅收籌劃基礎知識與應用實踐課程概述課程內容八章理論知識與實踐案例學習周期16周課時安排考核方式學習目標創新應用設計稅收籌劃方案分析能力評估籌劃方案優劣基礎知識掌握稅法基本規定第一章：稅收籌劃基礎基本概念稅收籌劃定義與類型基本原則合法性、實質性、整體性基本方法稅種選擇、主體選擇、空間選擇稅收籌劃的定義概念界定納稅人在法律框架內優化稅負的行為核心特征合法性、目的性、計劃性籌劃層次戰略籌劃、戰術籌劃、操作籌劃稅收籌劃的重要性25%企業稅負平均占企業利潤比例15%成本降低有效籌劃可降低稅負30%利潤提升稅后利潤提升空間稅收籌劃的基本原則合法性原則遵守稅法規定效益性原則籌劃成本小于稅收節約整體性原則綜合考慮各稅種影響安全性原則控制稅務風險稅收籌劃與避稅、逃稅的區別類別合法性典型特征風險程度稅收籌劃合法利用稅法空間優化稅負低避稅灰色地帶濫用法律形式減輕稅負中逃稅非法故意隱瞞收入、虛列支出高第一章復習題選擇題10題，重點考核概念區分簡答題3題，分析籌劃原則應用案例分析1題，判斷籌劃與避稅界限第二章：企業所得稅籌劃企業所得稅基礎納稅主體、稅率、征收方式應納稅所得額計算收入確認、費用扣除、稅前調整稅收優惠應用高新技術、小微企業、西部大開發籌劃策略設計收入確認期、費用列支、資產處置企業所得稅概述征稅原則居民企業全球征稅基本稅率25%標準稅率納稅期限按季預繳，年終匯算清繳應納稅所得額的計算收入總額銷售收入、其他收益減：不征稅收入財政撥款、符合條件的投資收益減：免稅收入國債利息、符合條件的股息紅利減：各項扣除成本費用、稅前損失加：納稅調整不得扣除項目、準予加計扣除收入的稅收籌劃收入確認時間延遲確認收入時間分期收款銷售策略收入確認地點利用區域稅收優惠特殊經濟區域布局收入分類管理合理區分免稅收入優化收入結構成本費用的稅收籌劃合理取得憑證完善發票管理，確保扣除合法有效費用列支時間提前或推遲費用確認，平衡應納稅所得額費用類別管理區分資本性支出與收益性支出加計扣除優惠研發費用加計扣除政策利用資產的稅收籌劃資產購置一次性扣除與分期扣除選擇折舊攤銷折舊方法與年限優化資產交換特殊性稅務處理機會資產處置損失確認時機選擇第二章復習題計算題應納稅所得額調整計算案例分析企業資產處置籌劃政策解讀研發費用加計扣除應用第三章：增值稅籌劃增值稅原理稅收抵扣機制與計稅方法納稅人身份選擇一般納稅人與小規模納稅人比較進項稅籌劃增加可抵扣進項稅額銷項稅籌劃優化銷售結構與交易模式增值稅概述基本特點間接稅，價外稅，環節征收，抵扣機制應納稅額=銷項稅額-進項稅額稅率結構基本稅率：13%低稅率：9%簡易征收率：3%、5%零稅率：出口貨物增值稅的計算方法適用稅率進項抵扣一般納稅人和小規模納稅人的選擇一般納稅人可抵扣進項稅，適合進項大的企業小規模納稅人征收率低，適合進項少的小企業轉換時機年銷售額超500萬應轉一般納稅人測算比較進項占銷項比例超23%選一般納稅人進項稅額的籌劃取得合規發票索取專用發票確保發票真實合法發票認證及時利用加計抵減生活性服務業10%加計現代服務業10%加計制造業留抵退稅優化采購模式選擇一般納稅人供應商集中采購增加議價能力大宗采購時機選擇銷項稅額的籌劃銷售時間選擇跨期銷售時點安排銷售地點選擇區域稅收政策差異利用商品結構優化合理組合不同稅率商品3交易方式選擇委托代銷、融資租賃等第三章復習題計算題：一般納稅人和小規模納稅人稅負對比計算案例分析：某商貿企業增值稅籌劃方案設計第四章：消費稅籌劃消費稅基本要素征稅范圍：15大類應稅消費品計稅方法：從價、從量、復合計稅征收環節：生產、批發、零售籌劃重點方向產品設計與分類生產環節安排委托加工利用出口退稅策略消費稅概述15應稅消費品類煙、酒、成品油等奢侈品5%最低稅率適用于部分飲料56%最高稅率適用于高檔手表3征收環節生產、批發或零售環節消費稅的計稅方法1從價計稅應納稅額=銷售額×稅率2從量計稅應納稅額=銷售數量×單位稅額3復合計稅應納稅額=銷售額×稅率+銷售數量×單位稅額消費稅的稅收籌劃策略產品設計籌劃調整產品成分避開應稅范圍生產環節籌劃委托加工與自主生產選擇進出口籌劃利用出口免稅政策第四章復習題計算題白酒消費稅計算案例分析題高檔手表消費稅籌劃方案設計化妝品企業消費稅優化第五章：個人所得稅籌劃綜合所得籌劃工資薪金、勞務報酬等經營所得籌劃個體工商戶、合伙企業資本性所得籌劃財產轉讓、股息紅利個人所得稅概述工資薪金所得的籌劃薪酬結構優化基本工資與績效工資年終獎單獨計稅免稅福利最大化專項扣除利用住房貸款利息扣除子女教育支出扣除繼續教育支出扣除特殊政策利用外籍人員政策股權激勵政策延期支付安排經營所得的籌劃經營主體選擇個體工商戶、合伙企業、公司核算方式選擇查賬征收與核定征收家庭成員安排合理分散經營收入費用合理化合法扣除成本費用財產轉讓所得的籌劃轉讓時間分年度轉讓降低稅率轉讓方式直接轉讓與間接轉讓成本確認合理確定原值與相關費用特殊政策符合條件的免稅安排第五章復習題題型考點分值選擇題稅率表適用10分計算題綜合所得年度匯算15分案例分析高管薪酬結構優化20分簡答題專項附加扣除政策15分第六章：其他稅種籌劃房產稅不動產相關稅收籌劃土地增值稅房地產開發企業關鍵稅種印花稅各類合同與產權證照稅收房產稅籌劃計稅依據選擇原值法與租金法比較持有方式籌劃自用、出租及混合使用安排產權主體選擇個人與企業持有比較免稅政策利用符合條件的免稅房產安排土地增值稅籌劃50%以下50-100%100-200%200%以上印花稅籌劃合同設計合理拆分或合并合同交易方式選擇適當交易方式減輕稅負股權結構資本公積轉增股本免稅利用地區差異利用各地印花稅優惠政策第六章復習題房產稅計算題：企業自用與出租稅負對比土地增值稅案例：開發項目稅負籌劃方案印花稅分析題：企業重組印花稅優化第七章：跨國稅收籌劃國際稅收基礎稅收管轄權、居民身份判定稅收協定應用避免雙重征稅，降低預提所得稅轉讓定價策略關聯交易合理安排跨境投融資控股結構與資金流動優化國際稅收基本概念稅收管轄權居民管轄權：全球征稅來源地管轄權：源泉征稅混合管轄權：不同國家組合避免雙重征稅方法免稅法：國外所得免稅抵免法：扣減已繳外國稅款扣除法：外國稅款列為費用避免雙重征稅協定常設機構構成與不構成情形判定營業利潤無常設機構不征稅原則消極所得股息、利息、特許權使用費稅率財產收益不動產、股權轉讓課稅權轉讓定價策略轉讓定價方法可比非受控價格法、成本加成法功能風險分析合理分配利潤與風險獨立交易原則符合獨立企業間交易規則同期資料準備完善轉讓定價文檔跨國公司稅收籌劃案例歐洲投資控股結構：利用荷蘭、盧森堡優勢亞太區域總部：香港、新加坡比較知識產權布局：愛爾蘭模式分析第七章復習題協定解讀中英稅收協定股息條款分析結構設計"走出去"企業控股架構優化風險防范轉讓定價調查應對策略第八章：稅收籌劃風險管理風險防范預防性控制措施風險評估定量與定性分析風險識別合規風險、聲譽風險稅收籌劃風險的類型合規風險稅法理解偏差操作不符合規定稅務文檔不完整經濟風險籌劃成本過高追繳稅款與罰款滯納金損失聲譽風險媒體負面報道客戶信任下降品牌形象受損稅收籌劃風險的評估稅收籌劃風險的控制措施完善內控制度建立稅務風險管理體系專業意見咨詢尋求稅務顧問、律師專業建議事先裁定申請獲取稅務機關事先認可文檔規范管理完善交易實質證明材料第八章復習題案例分析題某企業稅收籌劃方案風險評估識別潛在風險點評估風險等級設計控制措施情景模擬題稅務稽查應對策略資料準備溝通技巧爭議解決綜合案例分析（一）500萬企業規模年銷售額15%毛利率行業平均水平25%稅負率稅前利潤比例35%優化空間稅負降低潛力綜合案例分析（二）1公司重組特殊性稅務處理適用分析并購整合稅務盡職調查與風險評估股權轉讓直接與間接轉讓比較綜合案例分析（三）初創階段企業形式選擇，小微企業優惠成長階段研發費用加計扣除，高新技術企業認定擴張階段跨區域經營，轉讓定價安排成熟階段股利分配，投資退出規劃模擬練習（一）企業所得稅稅前扣除項目分析增值稅一般納稅人認定及核算個人所得稅綜合所得年度匯算清繳模擬練習（二）房地產項目企業開發項目全稅種規劃制造企業出口退稅與研發費用加計扣除服務企業增值稅加計抵減與小規模轉一般納稅人模擬練習（三）計算題綜合所得、經營所得稅額計算簡答題稅收籌劃基本原則與方法案例分析企業并購重組稅務處理方案設計跨國投資控股架構優化考試重點回顧稅收籌劃理論籌劃與避稅區別，籌劃基本原則2企業所得稅收入確認、費用扣除、稅前調整增值稅一般納稅人與小規模納稅人選擇個人所得稅綜合所得計算，專項附加扣除常見錯題分析概念混淆