深化理解2025年稅務(wù)師考試大綱試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷(xiāo)售額

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷(xiāo)售額

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷(xiāo)售額

D.銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)為含稅銷(xiāo)售額

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人的說(shuō)法，正確的是：

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，為居民納稅人

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，為非居民納稅人

C.居民納稅人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，均為應(yīng)稅所得

D.非居民納稅人僅從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，為應(yīng)稅所得

4.下列關(guān)于增值稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是：

A.一般納稅人納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度

B.小規(guī)模納稅人納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度

C.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅期限為1個(gè)月

D.納稅人進(jìn)口貨物的納稅期限為1個(gè)月

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物，為收入確認(rèn)時(shí)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為收入確認(rèn)時(shí)

C.出售不動(dòng)產(chǎn)，為所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)

D.出售無(wú)形資產(chǎn)，為所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得適用20%的比例稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用30%的比例稅率

7.下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的是：

A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，減按3%征收率計(jì)算繳納增值稅

B.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，說(shuō)法正確的是：

A.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等

B.專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院規(guī)定

C.納稅人可以在納稅年度內(nèi)自行扣除專項(xiàng)附加扣除

D.納稅人可以在次年辦理個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)補(bǔ)充扣除

9.下列關(guān)于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的是：

A.一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

B.小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

C.納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法后，36個(gè)月內(nèi)不得變更

D.納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法后，可以享受稅收優(yōu)惠政策

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的源泉扣繳，說(shuō)法正確的是：

A.非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法扣繳稅款，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅申報(bào)表

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)檢查

D.納稅人可以自行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

（未完待續(xù)）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，由納稅人自行確定。（×）

4.增值稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。（√）

5.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（√）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。（√）

7.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷(xiāo)售額，不包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（√）

8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定。（√）

9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，按照凈資產(chǎn)公允價(jià)值與轉(zhuǎn)讓股權(quán)比例計(jì)算確認(rèn)所得額。（√）

10.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中子女教育專項(xiàng)附加扣除的具體規(guī)定。

4.簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述深化增值稅改革對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.論述個(gè)人所得稅改革對(duì)提高居民收入水平和促進(jìn)社會(huì)公平的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷(xiāo)售額，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷(xiāo)售額，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

2.ACD

解析思路：工資薪金支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除額有最高限額，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

3.ABCD

解析思路：居民納稅人和非居民納稅人的定義，以及應(yīng)稅所得的范圍。

4.AB

解析思路：增值稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的納稅期限相同。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、出售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用范圍分別為工資、薪金所得和其他所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括小規(guī)模納稅人減稅、特定行業(yè)免稅和特定項(xiàng)目減半征稅。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院規(guī)定。

9.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人，可以選擇并享受稅收優(yōu)惠。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的源泉扣繳規(guī)定，扣繳義務(wù)人負(fù)責(zé)扣繳稅款并報(bào)送申報(bào)表，納稅人可自行申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，納稅人不能自行確定。

4.√

解析思路：增值稅的納稅期限規(guī)定。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率規(guī)定。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目規(guī)定。

7.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)規(guī)定。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。

9.√

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的計(jì)算方法規(guī)定。

10.√

解析思路：納稅人未按時(shí)申報(bào)納稅的處理規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

答案：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法，適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。適用范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括減稅、免稅、加速折舊、加計(jì)扣除等。減稅包括對(duì)特定行業(yè)、特定項(xiàng)目、特定地區(qū)的稅收減免；免稅包括對(duì)特定行業(yè)、特定項(xiàng)目、特定地區(qū)的所得免稅；加速折舊是指企業(yè)可以縮短固定資產(chǎn)折舊年限；加計(jì)扣除是指企業(yè)可以將研發(fā)費(fèi)用等支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中子女教育專項(xiàng)附加扣除的具體規(guī)定。

答案：子女教育專項(xiàng)附加扣除是指納稅人可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除子女教育費(fèi)用。具體規(guī)定包括：每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人可以選擇由父母一方扣除，也可以選擇由雙方分別扣除；納稅人需要提供子女的學(xué)籍證明等資料。

4.簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)流程。

答案：增值稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行審核；納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求補(bǔ)正申報(bào)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，納稅人繳納增值稅稅款。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述深化增值稅改革對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

答案：深化增值稅改革對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義包括：降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；增強(qiáng)企業(yè)